Controladoria prestcontas 052011

CONTROLADORIA E
ACCOUNTABILITY
http://www.slideshare.net/micfre12/

ServiçosServiços CriandoCriando
Desenvolvimento institucionalDesenvolvimento institucional
Técnica JurídicaTécnica Jurídica
GestãoGestão
Marketing e ComunicaçãoMarketing e Comunicação
Planejamento estratégicoPlanejamento estratégico
Responsabilidade SocialResponsabilidade Social
Desenvolvimento SustentávelDesenvolvimento Sustentável
EmpresasEmpresas
TerceiroTerceiro
SetorSetor
Consultoria
Palestras, Cursos e
Oficinas
Assessoria para
implementação de PMRS

Estímulos para pensar
e quebrar paradigmas
Troca de idéias
Sair diferente
de como entrou
ACORDOS:
Horário
Celulares
Silêncio
Perguntas

Orçamento por projeto
Orçamento institucional
Planejamento financeiro
Plano de contas
Fluxo de caixa
Cronograma
Accountability
TEMAS DE HOJE

Orçamento anual e controladoria seriamOrçamento anual e controladoria seriam
tarefas exclusivas de grandes organizaçõestarefas exclusivas de grandes organizações
que investem muitos recursos em sistemasque investem muitos recursos em sistemas
gerenciais e em talentos humanos?gerenciais e em talentos humanos?
Mito ou verdade

PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal

Legalidade Que respeita a legislação
Impessoalidade Obrigação de se manter uma posição
neutra em relação aos administrados
Moralidade De acordo com a ética; conforme os
mais altos valores comportamentais
da sociedade
Publicidade Manter plena transparência de todos
os seus atos
Eficiência Busca pelo aperfeiçoamento na
prestação de seus serviços
PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal

O que é prestação de contas ?
O que é Comunicação de Resultados ?
A quem ?

Similaridades Diferenças
Comunicar Resultados Prestar Contas

Contábil
Gestão e Sustentabilidade
InstitucionalSociedade
Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOV
Diretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Quadro de referência
Econ. Social Amb.
JurídicoFinanças
Financiador Beneficiários
Formadores
de opinião

Contábil
Gestão e Sustentabilidade
InstitucionalSociedade
Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOV
Diretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Quadro de referência
Econ. Social Amb.
JurídicoFinanças
Financiador Beneficiários
Formadores
de opinião
ACCOUNTABILITY

Planejar é
preparar-se
para a jornada,
mas é também
um processo
que está
sempre
acontecendo
PLANEJAMENTO
Espere o
melhor mas
prepare-se
para o pior

As entidades sem fins lucrativos e as micro e
pequenas empresas
– Empregam no país a maioria de toda a força de
trabalho
FERRAMENTAS DE GESTÃO
– Não utilizam de
maneira eficaz
ferramentas que as
auxiliem nas decisões
de rotina e sobre o
futuro organizacional

Orçamento
Instrumento de natureza econômica;
Sistematiza previsões de gastos;
Ordena e classifica as receitas e despesas;
Deve demonstrar recursos financeiros e não financeiros;
Deve apresentar as fontes e montantes de recursos
necessários.

Orçamento são planos de uma organização em
termos financeiros que funciona como uma
declaração de metas para o período seguinte
(um ano ou mais).
Conceito
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL

Dimensionamento dos recursosDimensionamento dos recursos
Demonstrar acuidade eDemonstrar acuidade e
transparênciatransparência
Dois momentos:Dois momentos:
— Previsão das despesas ePrevisão das despesas e
receitas (do ano seguinte, dareceitas (do ano seguinte, da
inauguração, do evento)inauguração, do evento)
— Acompanhamento dasAcompanhamento das
despesas e comparação comdespesas e comparação com
o orçadoo orçado
Porque?

Furo x DesvioFuro x Desvio
Criar planilhas paraCriar planilhas para
simulações em condiçõessimulações em condições
diferentesdiferentes

Auxiliar nas funções deAuxiliar nas funções de
planejamento, organização eplanejamento, organização e
controlecontrole
Formular e disseminar as metasFormular e disseminar as metas
definidas no planejamentodefinidas no planejamento
estratégicoestratégico
Assegurar a medição dos custosAssegurar a medição dos custos
e o controle das atividadese o controle das atividades
Priorizar a distribuição dePriorizar a distribuição de
recursos às diversas áreasrecursos às diversas áreas
Funções do orçamento

São um sistema de informações e
ferramentas importantes à gestão das
Organizações.
Adicionam valor de diferentes
maneiras, entre as quais estão:
Vantagens
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA

Melhora o acesso às informações
Melhora a produtividade
Melhora a tomada de decisões
Relatórios precisos e rápidos
Estimula maior interação entre
tomadores de decisões
Fornece melhores projeções dos
efeitos das decisões
Vantagens

Melhora a estrutura organizacional
Facilita o fluxo de informações
Reduz a centralização de decisões
Melhora a adaptação para
enfrentar imprevistos
Otimiza a prestação dos seus
produtos e serviços
Melhora interação com
fornecedores e financiadores
Melhora o planejamento fiscal-
tributário.
Vantagens

vantagens
1.1. Envolve e integra as pessoas de todas as áreasEnvolve e integra as pessoas de todas as áreas

Vantagens
2.2. Estimula a redução dos custosEstimula a redução dos custos
e despesas, favorecendo ae despesas, favorecendo a
melhor utilização dos recursosmelhor utilização dos recursos
3.3. Identifica os desvios através daIdentifica os desvios através da
comparação contínua entre ocomparação contínua entre o
“realizado” e o “orçado”“realizado” e o “orçado”
4.4. Propicia uma melhor decisãoPropicia uma melhor decisão
quanto aos investimentosquanto aos investimentos

Vantagens
5. Evita otimismos e pessimismos exagerados através do
compartilhamento de informações à toda equipe
6. Favorece o planejamento do fluxo de caixa

vantagens
7.7. Assegura um futuro melhor para aAssegura um futuro melhor para a
organização e seus stakeholders,organização e seus stakeholders,
traçando a política de investimentos etraçando a política de investimentos e
desenvolvimento, possibilitando o estudodesenvolvimento, possibilitando o estudo
dos cenários atual e futurodos cenários atual e futuro
8.8. Garante um planejamento mais seguroGarante um planejamento mais seguro
para o curto e longo prazospara o curto e longo prazos

Desvantagens do processo orçamentário
Dificuldade de compreensão podeDificuldade de compreensão pode
causar desencorajamento da equipecausar desencorajamento da equipe
O aumento da “burocracia”O aumento da “burocracia”
demanda muito tempo durante odemanda muito tempo durante o
processo de implantação eprocesso de implantação e
manutençãomanutenção
Os resultados práticos doOs resultados práticos do
orçamento são de médio e longoorçamento são de médio e longo
prazosprazos

Treinamento do Prêmio Empreendedor Social
Ashoka-Mckinsey 2006
Etapa 3 - Gestão financeira

ORÇAMENTO (MODELO DETALHADO)
DESCRIÇÃO QTDE.
M.OBRA em
R$
MATERIAL em
R$
DEMOLIÇÃO 15.000,00 3.810,00
PAREDES 300 M³ 2.500,00 650,00
PISOS 340 M² 4.500,00 780,00
RETIRADA DO FORRO EXISTENTE 340 M² 3.500,00 1.080,00
RETIRADA DO PISO DO PATEO 370 M² 4.500,00 1.300,00
DIVERSOS/ALVENARIA 35.232,00 18.725,00
EXECUÇÃO DE UM CONTRAPISO NO SALÃO 340 M² 5.100,00 3.400,00
EXECUÇÃO DEUM CONTRAPISO PISO NO DEPÓSITO 40 M² 600,00 400,00
EXECUÇÃO DE UM COMPLEMENTO DE ESCADA VB 2.500,00 1.000,00
ABERTURA DE RASGOS NA ALVENARIA P/ELETRICA VB 2.000,00
ARREAMATES DE TUBULAÇÃO DE ELÉTRICA VB 2.400,00 1.000,00
IMPERMEABILIZAÇÃO DO PISO DO PATEO 370 M² 15.996,00
ARREMATES DE MASSA DAS PAREDES VB 1.440,00 800,00
EXECUÇÃO DE PISO ESTAMPADO DO PATEO 370 M² 5.196,00 12.125,00
AR CONDICIONADO 40.000,00 55.000,00
RETIRADA DA TUBULAÇÃO EXISTENTE VB 5.000,00
INSTALAÇÃO DE TUBULAÇÃO E DUTOS VB 15.000,00
INSTALAÇÃO DAS MAQUINAS E PAINÉIS 10 PÇ 15.000,00
INSTALAÇÃO DE GRELHAS E DIFUZORES VB 5.000,00 55.000,00
ACABAMENTO DE PAREDES E TETO 22.300,00 2.700,00
FORRO DE GESSO 150 M² 5.250,00
JUNTAS DE DILATAÇÃO 150 ML 2.250,00
DIVISÓRIAS 100 M² 7.000,00
200 M²
PINTURA DAS PORTAS E PAREDES 8 PÇ 2.500,00 1.200,00
CONSERTOS ,ARREMATES E ABERTURA DE BURACOS VB 1.500,00
TRATAMENTO DE CONCRETO 250 M² 3.800,00 1.500,00

M.OBRA em
R$
MATERIAL em
R$
TOTAL %
F 14.632,00 25.751,00 40.383,00 6,4%
A/D 37.300,00 6.510,00 43.810,00 6,9%
B 35.232,00 18.725,00 53.957,00 8,5%
E 29.650,00 31.000,00 60.650,00 9,6%
G 11.100,00 57.440,00 68.540,00 10,9%
C 40.000,00 55.000,00 95.000,00 15,0%
I - 108.000,00 108.000,00 17,1%
H 20.000,00 141.000,00 161.000,00 25,5%
187.914,00 443.426,00 631.340,00 100,0%
AR CONDICIONADO
CADEIRAS DO AUDITÓRIO
EQUIPAMENTOS DIVERSOS
DESCRIÇÃO
TOTAIS
PISO
DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE
PAREDES
DIVERSOS/ALVENARIA
ELÉTRICA E HIDRÁULICA
PORTAS E DIVISÓRIAS
ACÚSTICAS
ORÇAMENTO (MODELO RESUMIDO)

Porcentagem por tipo de serviço
6%
7%
9%
10%
11%
15%
17%
25%
PISO DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DEPAREDES DIVERSOS/ALVENARIA
ELÉTRICA E HIDRÁULICA PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS AR CONDICIONADO
CADEIRAS DO AUDITÓRIO EQUIPAMENTOS DIVERSOS
ORÇAMENTO DETALHADO e RESUMIDO

PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 2006 ENTIDADE XXX
Dados históricos (atualizado) Previsão 2006
Descrição das Receitas 2003 2004 2005 10
. trimestre 20
. trimestre 30
. trimestre 40
. trimestre TOTAL
contribuição associados 59 62 63 10 15 12 30 67
Donativos diversos 20 50 70 25 30 50 105
prestação de serviços 150 150 170 10 50 55 60 175
outras receitas 5 2 0 0 7
Total 229 262 303 25 92 97 140 354
Descrição das Despesas 2003 2004 2005 10
. trimestre 20
. trimestre 30
. trimestre 40
. trimestre TOTAL
assistência Social 110 120 150 30 33 35 40 138
despesas com projeto X 0 12 30 4 12 13 13 42
Despesas administrativas 10 12 14 5 5 5 5 20
Despesas com Pessoal 80 150 90 25 25 25 25 100
Outras Despesas 30 2 5 25 5 7 10 47
Total 230 296 289 89 80 85 93 347
RESULTADO (R$ 1,00) (R$ 34,00) R$ 14,00 (R$ 64,00) R$ 12,00 R$ 12,00 R$ 47,00 R$ 7,00

Pode-se afirmar que um afastamento dosPode-se afirmar que um afastamento dos
valores orçados de até 10% para mais ouvalores orçados de até 10% para mais ou
para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável
O mais importante é olhar o orçamentoO mais importante é olhar o orçamento
como um todo, analisando o conjunto ecomo um todo, analisando o conjunto e
não apenas variações específicasnão apenas variações específicas
Pode-se afirmar que um afastamento dosPode-se afirmar que um afastamento dos
valores orçados de até 10% para mais ouvalores orçados de até 10% para mais ou
para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável
O mais importante é olhar o orçamentoO mais importante é olhar o orçamento
como um todo, analisando o conjunto ecomo um todo, analisando o conjunto e
não apenas variações específicasnão apenas variações específicas

Objetivo controladoria:
gerar as informações que facilitem o processo
de tomada de decisões, colaborando com os
gestores na tarefa de cumprir a missão e
alcançar os objetivos da organização.

hipóteses, condições que assumimos como verdadeiras
são fatores que consideramos como certas, reais e seguras
devem ser específicas, precisas e claras
devem ser constantemente revisadas e atualizadas
PREMISSAS

Recursos Humanos:
consideramos todos os colaboradores independente da forma de contrato de
trabalho.
Formas de contrato de trabalho: CLT, Prestador de Serviço (NF) e Autônomo.
Total de Encargos Sociais 59%
Encargos pagos no mês: 33%
Encargos provisionados no mês para despesas
futuras:
26%
PIS sobre folha de pagamento: 1%
INSS sobre autônomos: 20%
Benefícios: vale transporte/vale refeição/vale alimentação/cesta básica/assistência medica
Substituição do profissional no período de
férias:
não foi previsto.
Abono de férias: não foi previsto.
Para o calculo das verbas rescisórias: o profissional seria demitido no período de 24 meses.
Conceito de receitas vinculadas a despesas:
são valores doados por terceiros com a finalidade de cobrir despesas
especificas da Organização.
Informações: dados foram fornecidos pela Organização e consolidados pela média.
Investimentos :
são valores destinados para aquisições de bens ou serviços com a finalidade de
melhor a operação da Organização. São valores que desembolsamos uma única
vez.
PREMISSAS

GRUPO % TOTAL ACUM
GRUPO I - IAPAS
PREVIDÊNCIA SOCIAL 20,0%
SESI 1,5%
SENAC 1,0%
INTER 0,4%
SALÁRIO EDUCAÇÃO 1,0%
ACIDENTES DE TRABALHO 1,0%
SEBRAE 0,4%
SUB-TOTAL I 25,28% 25,28%
GRUPO II - FGTS
FGTS 8,0% 33,28%
MULTA 40% S/FGTS (8*0,4) 3,2%
SUB-TOTAL II 11,20% 36,48%
GRUPO III- FÉRIAS
FÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%
ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%
REPOSIÇÃO
SUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 39,74%
IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS 1,2%
ABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 0,0%
SUB-TOTAL III 4,45% 40,93%
GRUPO IV - 13.SALÁRIO
13.SALÁRIO (1/12) 8,3%
IAPAS + FGTS S/ 13 3,0%
SUB-TOTAL IV 11,37% 52,30%
GRUPO V - OUTROS
AUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%
DSR ( 5,5 / 30 )
AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%
IAPAS+FGTS S/GRUPO V 1,8%
SUB-TOTAL V 6,73% 59,03%
TOTAL GERAL 59,03%
Encargos Pagos no mês 33,28%
Encargos Provisionados sobre folha ano 25,75%
PREMISSAS:
O profissional não será substituido nas férias 2,50%
Sai 30 dias de férias e não recebe abono
auxilios remunerados 5 dias no ano
Será demitido após 24 meses
TAXA FIN.
AO MÊS
Planilha de encargos sociais
para funcionários mensalistas
Planilha de encargos sociais
para funcionários mensalistas

Benefícios com Recursos Humanos mensalBenefícios com Recursos Humanos mensal
Funcionário
Vale
Transporte
Vale
Alimentação
Vale
Refeição
Cesta
Básica
Assist.
Médica
Ajuda
refeição
Seguro p/
estagio
Total
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Custos com Recursos Humanos mensalCustos com Recursos Humanos mensal
25,28% 8,0% 3,2% 3,3% 1,2% 0,0% 8,3% 3,0% 4,2% 0,8% 1,8% 59,03% 1,00% 20,00%
INSS FGTS
MULTA
S/FGTS
ADIC.DE
FÉRIAS
IAPAS +
FGTS S/
FÉRIAS
ABONO
FÉRIAS 10
DIAS
13º
SALÁRIO
IAPAS +
FGTSS/
13º
AVISO
PRÉVIO
AUX.ENF.
,MAT.FUN.
,FERIADOS
IAPAS+FGT
SS/AVISO
PRÉVIO
TOTALDE
ENCARGOS
PISS/FOLHA
RPA
(INSS)
14.653,0 2.288,60 724,24 289,70 294,91 107,58 - 754,42 275,21 377,21 69,37 162,91 5.344,15 90,53 360,00 - 20.447,68
CoordenadorGeral CLT 2.500,0 632,00 200,00 80,00 81,44 29,71 - 208,33 76,00 104,17 19,16 44,99 1.475,79 25,00 - - 4.000,79
Educador CLT 1.230,0 310,94 98,40 39,36 40,07 14,62 - 102,50 37,39 51,25 9,43 22,13 726,09 12,30 - - 1.968,39
Aux.Serv.Gerais CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
Aux.DeCozinha CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
EducadordeDança CLT 900,0 227,52 72,00 28,80 29,32 10,70 - 75,00 27,36 37,50 6,90 16,20 531,29 9,00 - - 1.440,29
Prof.Educ.Fisica CLT 1.163,0 294,01 93,04 37,22 37,89 13,82 - 96,92 35,36 48,46 8,91 20,93 686,54 11,63 - - 1.861,17
Coord.Pedagogico CLT 2.000,0 505,60 160,00 64,00 65,15 23,77 - 166,67 60,80 83,33 15,33 35,99 1.180,64 20,00 - - 3.200,64
Médico RPA 1.800,0 - 360,00 2.160,00
GerenteGeral PJ 3.800,0 - 3.800,00
SALÁRIO
BASEMÊSFunção
Tipo de
contrato
Totais
Beneficios
CUSTOTOTAL
COMRH(mês)

Definição: aplicação de capital visando o aumento da
capacidade produtiva (instalações, máquinas, transporte,
infraestrutura e serviços).
Alguns critérios:
Valores superior a R$ X mil
Longa durabilidade
Quando o serviço é Investimento????
INVESTIMENTOS

QT R$ (unit) TOTAL QT R$ (unit) TOTAL
computadores EQUIPAMENTOS - - -
Impressora Laser EQUIPAMENTOS - - -
TV EQUIPAMENTOS - - -
Ap. Som EQUIPAMENTOS - - -
Máquina fotog. EQUIPAMENTOS - - -
Ar condicionado EQUIPAMENTOS - - -
Estações de trabalho MOBILIÁRIO - - -
Cadeiras escritorio MOBILIÁRIO - - -
PABX MOBILIÁRIO - - -
Cozinha MOBILIÁRIO - - -
Recepção MOBILIÁRIO - - -
Reforma MOBILIÁRIO - - -
Cursos TREINAMENTO - - -
Viagens TREINAMENTO - - -
Tecnologia de Avaliação OUTROS - - -
Mobilização de Recursos OUTROS - - -
- - -
INVESTIMENTOS TIPO
1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
ANO
TOTAL DE INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS

permite, atribuir responsabilidades
aos gestores de cada unidade
podendo, por isso, ser também
designados por centros de
responsabilidade
é uma unidade da Organização:
secção, departamento, pessoa ou
processo
CENTROS DE CUSTOS

Tipo Codigo Descrição
1.1 Serviços
1.2 Projetos
1.3 Doações
1.4 Capacitação
1.5 Outras Receitas
2.1 Recursos Humanos
2.2 Pro Labore
2.3 Infra Estrutura
2.4 Terceiros
2.5 Terceiros Por Projeto
2.6 Impostos
2.7 Financeiro
2.8 Investimentos
2 - Despesas
1 - Receitas
ESTRUTURA PARA CENTRO DE
CUSTOS

O acompanhamento mensal permite aos gestores
– Corrigir eventuais desvios de rumos e calibrar as
receitas e despesas
– Potencializar os esforços para alcançar as metas
– Melhorar o controle das despesas fixas
– Regular o dispêndio de recursos para investimentos
Monitoração - Acompanhamento das variáveis
orçamentárias
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTRALADORIA

Previsto Real
3.1.1.01.0001 Prestação de Serviços SUS 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%
3.1.1.01 CONV PÚBLICO PREST SERVIÇO 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%
3.1.1.02.0001 Projeto Moradores de Rua 39.979,00 39.979,00 - 0%
3.1.1.02.0002 Termo Aditivo 15.000,00 15.000,00 - 0%
3.1.1.02 CONV PÚBLICO PROJETOS 54.979,00 54.979,00 - 0%
TOTAL RECEITA 505.204,47 433.748,56 71.455,91 -14%
4.1.1.01.0006 Equipe Tecnica 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%
4.1.1.01 REMUNERAÇÃO DE PESSOAL-SAUDE 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%
4.1.1.02.0001 Alimentação de Paciente 8.950,00 9.620,56 (670,56) 7%
4.1.1.02.0003 Aluguel Sede 24.000,00 24.000,00 - 0%
4.1.1.02.0004 Lavanderia 1.440,00 312,80 1.127,20 -78%
4.1.1.02.0005 Manutenção Predial 800,00 676,16 123,84 -15%
4.1.1.02.0007 Material de Limpeza 4.000,00 3.271,67 728,33 -18%
4.1.1.02.0008 Material de Artesanato 4.000,00 425,10 3.574,90 -89%
4.1.1.02.0009 Material Médico Hospitalar 400,00 255,95 144,05 -36%
4.1.1.02.0010 Medicamentos 400,00 - 400,00 -100%
4.1.1.02.0011 Serviço Prestado PF 19.200,00 18.442,09 757,91 -4%
4.1.1.02.0012 Testes para Detectar Alcool e Drogas 10.760,00 10.060,00 700,00 -7%
4.1.1.02 DESPESAS ASSISTENCIA À SAUDE 73.950,00 67.064,33 6.885,67 -9%
D E S P E S A S
ago/10 ORÇAMENTO FINANCEIRO 2010
Total
R E C E I T A S
Var.Acum Var %
REAL X PREVISTO

A G O S T O 2 0 1 0
4.1.1.01.001 Estacionamento
4.1.1.01.003 Energia Elétrica
4.1.1.01.004 Telefone
4.1.1.01.005 Correios
4.1.1.01.006 Aluguéis e Imóveis
4.1.1.01.009 Impressos e Mat Escritório
4.1.1.01.010 Fotocópias
4.1.1.01.011 Cartório
4.1.1.01.012 Pedágio
4.1.1.01.013 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.1.01.014 Contabilidade
4.1.1.01.015 Refeições
4.1.1.01.017 Passagens Rodoviárias
4.1.1.01.020 Exames Médicos
4.1.1.01 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS
Caps AD
Despesas
ORÇAMENTO FINANCEIRO
RELATORIO DE ANÁLISE DAS VARIAÇOES

INDICADORES E PRESTAÇÃO DE
CONTAS

Prestação de contas
Despesas / serviços ref. a
_______uniforme do projeto
De bem com a via
Número do projeto:___094783
CARIMBO

Prestação de contas
Atenção:
Os valores são aprovados por linha de despesa e não pelo
valor total.
No próximo slide uma planilha que acompanha o saldo de
cada linha aprovada.
A prestação de contas também envolve um relatório de
atividades do que foi realizado.
Documente com fotos sempre que possível

TOTAIS 238.006,36 25.826,81 212.179,55
ITEM DESCRIÇÃO
R$
APROVADO
GASTOS SALDO
1 Assessoria Jurídica (Contratos Inclusive) 4.000,00 0,00 4.000,00
2 Combustível 0,00 0,00
3 Contador 9.600,00 0,00 9.600,00
4 Coordenador do Projeto 9.600,00 0,00 9.600,00
5 Cópias 1.080,00 200,00 880,00
6 Correios 1.560,00 0,00 1.560,00
7 Material de escritório 1.080,00 415,90 664,10
8 Elaboração e Agenciamento 21.000,00 1.600,00 19.400,00
9 Aluguel de ônibus 16.320,00 0,00 16.320,00
10 Ator/Atriz 63.817,50 15.462,80 48.354,70
11 Cenografia/material/confecção 6.000,00 0,00 6.000,00
12 Coordenador técnico 5.000,04 0,00 5.000,04
13 ECAD (evento aberto e gratuito) 2.000,00 0,00 2.000,00
14 Figurino 3.000,00 2.235,79 764,21
15 Grupos Circenses 12.000,00 0,00 12.000,00
16 Intérprete de libras 1.000,00 0,00 1.000,00
17 Locação equipamento de som 7.920,00 325,00 7.595,00
18 Material de consumo 10.080,00 0,00 10.080,00
19 Músicos / Intérpretes 11.428,86 0,00 11.428,86
20 Refeição 6.750,00 837,90 5.912,10
21 Transporte Local / Locação de Automóvel 13.449,96 3.251,42 10.198,54
22 Banner/faixa adesiva/faixa de lona 4.800,00 1.498,00 3.302,00
23 Confecção de Convites 9.520,00 0,00 9.520,00
24 Programa 17.000,00 0,00 17.000,00

ACCOUNTABILITY
ACCOUNT LIABILITY+ = ACCOUNTABILITY
REGISTRAR
/ CONTAR
RESPONSABI
LIDADE
PRESTAR CONTAS
RESPONSÁVELMENTE
Pela análise lexical do termo no idioma inglês,
percebe-se que o significado de accountability
abrange, entre outros, os conceitos de
responsabilidade, relato, explicação, justificação e
prestação de contas (financeiras ou não).

ACCOUNTABILITY
Accountability aumentada →
Mecanismos de ouvidoria e resposta Mecanismos pelos
quais uma organização possibilita aos seus públicos
encaminhar objeções às suas decisões e ações, e
assegura que tais objeções são devidamente revistas,
com a tomada de medidas cabíveis
Transparência A provisão de informações acessíveis e
em tempo hábil para os públicos e a abertura de
procedimentos, estruturas e processos organizacionais
à sua avaliação

ACCOUNTABILITY
Accountability aumentada →
Avaliação O processo pelo qual uma organização
monitora e revê seus avanços e resultados comparados
a metas e objetivos; retro-alimenta o aprendizado
decorrente à organização de maneira contínua; e relata
os resultados do processo
Participação O processo pelo qual uma organização
possibilita que seus principais públicos assumam um
papel ativo nas atividades e processos de tomada de
decisão que os afetem

TRANSPARÊNCIA
Obrigação de informar
versus o desejo de informar
PRESTAR CONTAS
Os agentes da governança corporativa
devem prestar contas da sua atuação
a quem os elegeu e respondem
integralmente por todos os
atos que praticarem no
exercício de seu mandato”.
EQUIDADE
Tratamento justo e igualitário
de todos os grupos minoritários,
sejam do capital ou das demais
partes interessadas, como
colaboradores, clientes,
fornecedores ou credores.
RESPONSABIIDADE CORPORATIVA
Conselhos e executivos devem
zelar pela perenidade
da organização – visão de
longo prazo e sustentabilidade
ACCOUNTABILITY

Indicadores de desempenho servem
para avaliar a performance do
projeto
Importante acompanhar indicadores
de desempenho qualitativos e
quantitativos
Através da observação e análise dos
indicadores de desempenho, os
gestores podem valorizar os pontos
fortes do projeto e, ao mesmo tempo,
corrigir suas fraquezas
AVALIAÇÃO
Indicadores

INDICADORES DE DESEMPENHO
Percentual de doadores anteriores quePercentual de doadores anteriores que
renovaram e média dos valoresrenovaram e média dos valores
Média dos atendimentos efetuadosMédia dos atendimentos efetuados
Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ouQuantos doadores aumentaram, diminuíram, ou
permaneceram no nível do ano anterior?permaneceram no nível do ano anterior?

Que tipo de abordagem obteve melhorQue tipo de abordagem obteve melhor
percentual de arrecadação?percentual de arrecadação?
Qual atividade obteve maior participação ?Qual atividade obteve maior participação ?
Índice de satisfação dos usuáriosÍndice de satisfação dos usuários

Outros exemplos de indicadores:
— Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $
NecessáriosNecessários
— Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por HorasDedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas
ComprometidasComprometidas
— Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade deOcupação - % de pessoas atendidas / quantidade de
atendimentos possíveisatendimentos possíveis
— Índices de aprovação na escolaÍndices de aprovação na escola
— Usuários que voltam para o mesmo serviçoUsuários que voltam para o mesmo serviço

PRESTAÇÃO DE CONTAS
Accountability
Objetivos e metas
– O que foi exatamente realizadoO que foi exatamente realizado
– Se algo deixou de acontecer,Se algo deixou de acontecer, por quê?por quê?
– Se algo foi superado, quais os passos dados?Se algo foi superado, quais os passos dados?
Descritivo quantitativo
− Quantos nQuantos novos associados e parceiros, novosovos associados e parceiros, novos
atendimentosatendimentos
− QuantosQuantos shows, discos produzidos, livros editados, etc.shows, discos produzidos, livros editados, etc.
− Quanto $$Quanto $$ foi gasto em quefoi gasto em que

PRESTAÇAO DE CONTAS
Descritivo de valoresDescritivo de valores
− Valores captados por fontes deValores captados por fontes de
financiamentofinanciamento
− Total investido nas campanhasTotal investido nas campanhas
− Custo operacionalCusto operacional
Descrição das dificuldades paraDescrição das dificuldades para
atingir os objetivos propostosatingir os objetivos propostos
Contrate uma auditoria independenteContrate uma auditoria independente

Jurídicos: leis regulamentares do
setor
Contábil e financeiro: balanços e
relatórios gerencias
Administrativos/estratégico: plano de
trabalho (fechando com os itens
acima).
PRESTAÇAO DE CONTAS

Compartilhar o Conhecimento
Registrar as Atividades
Integrar os Envolvidos
GERENCIAR AS INFORMAÇÕES

STAKEHOLDERS
Grupos de interesse
Doadores
Apoiadores
Governo
Usuários
beneficiários
Entidades
Congêneres
Voluntários
Funcionários
Conselheiros
Diretoria
Entidades
parceiras
Empresas
parceiras
Outros
Comunidade
PÚBLICOS INTERESSADOS

Diferenciar a comunicação por
stakeholders
A prestação de contas para o público
interno tem caráter também
motivacional
Relatórios governamentais são
específicos e não necessariamente
são enviados para outros
Analisar desde o início do exercício
quais são as informações
necessárias para cada parte
interessada
PRESTAÇAO DE CONTAS e
POLÍTICA DE COMUNICAÇÃO

Objetivo Geral
Objetivos Específicos
Operacionalização das ações
Público Alvo
Metodologia
Cronograma Físico
Cronograma Financeiro
Indicadores para Avaliação
Projetos/Plano de trabalhoProjetos/Plano de trabalho

Características de prestação para o poder publico
Editais mais complexos
Legislação especifica
Pouca flexibilidade para ajuste
Balancete seguindo os padrões do primeiro setor
Modelos diferenciados de acordo com a
conselhos/secretárias/municípios
Maior detalhamento dos custos dos serviços envolvidos
Cronograma físico e financeiro detalhado
Prestações de contas mensais, presenciais e
explicativas confrontando ação e valores

Controle de implementação dos procedimentos
da Controladoria
Controle de implementação dos procedimentos
da Controladoria
Objetivo
Procedimento
Adotado
Resultado esperado Prazo Indicador
Reduzir custo de RH Otimizar homem hora 20% 180 dias folha de pagto
criar premissas metas claras 30 dias entendimento da equipe
analisar historico
ter dados concretos que
não distorção mais de 10%
30 dias
acompanhamneto real x
previsto
definir plano de contas
adequado as necessidades
de gestão
30 dias balancete claro
Implementar
orçamento org.

OBRIGADO
www.criando.net
11 – 2548-7077
michel@criando.net
lucimar@criando.net
http://www.slideshare.net/micfre12/

Controladoria prestcontas 052011

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