O documento apresenta um exemplo de como realizar o controle de contas a receber de uma empresa, demonstrando os dados de vendas realizadas no mês de agosto, com os respectivos vencimentos, e os recebimentos ocorridos até meados de setembro, incluindo descontos e juros cobrados.

1. AULA 26-08-2013
Prof. Otávio
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

2. INTRODUÇÃO
 Para uma eficiente gestão financeira na empresa é
necessário implantar alguns controles gerenciais,
que forneçam sistema gerador de informações
que possibilite a efetivação do planejamento de
suas atividades e controle de seus resultados.

3. CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
 O controle das Contas a Receber fornece
informações para tomada de decisões sobre um
dos ativos mais importantes que a empresa dispõe
os créditos a receber originários de vendas a
prazo

4. O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações:
 A data e o montante dos valores a receber, os
descontos concedidos, e os juros recebidos;
 Os clientes que pagam em dia; o montante dos
créditos já vencidos e os períodos de atraso;
 As providências tomadas para a cobrança e o
recebimento dos valores em atrasos;

5. O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações(2):
 Identificar os principais clientes, o grau de
concentração das vendas, e a qualidade e a
regularidade dos clientes;
 Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e
programar as ações para cobrança administrativa ou
judicial;
 Fornecer informações para elaboração do fluxo de
caixa.
 Conciliação contábil;

6. Para demonstração do Controle de Contas a
Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos
a vendas a prazo:
 Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$
1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
 Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de
R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
 Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00
com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
 venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00,
com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
 venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$
1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
 venda no dia 28/08 para Pereira eAbreu Ltda. no valor de
930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.

7. Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00,
com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
Total do Mês

8. Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$
1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
Total do Mês

9. Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com
vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
Total do Mês

10. venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com
vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
Total do Mês

11. venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com
vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
Total do Mês

12. venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com
vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês

13. Total do Mês – Contas a receber
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

14. Até o dia 14/09 ocorreram os
seguintes recebimentos:
 Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com
desconto de R$ 20,00;
 Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com
juros de R$ 15,00;
 Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;

15. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

16. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

17. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

18. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

19. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

20. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

21. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

22. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00

23. Total do Mês – Recebimento
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00

24. Total do Mês – Descontos concedidos
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00

25. Total do Mês – Recebimento de Juros
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00

26. Conclusão (1)
 Como podemos verificar a empresa
Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no
mês de agosto R$ 5.780,00;
 e até o dia 14/09 havia recebido R$
2.995,00;
 tendo concedido R$ 20,00 de desconto;
 e recebido R$ 15,00 de juros.

27. Conclusão (2)
 Para a implantação do controle de contas a
receber existe no mercado os modelos em
papel (ficha) e;
 também softwares (alguns até gratuitos),
veja qual é o mais adequado para sua
empresa.

28. Conclusão (3)
 É comum nas pequenas empresas que o fato
do proprietário dar mais atenção às
operações diárias de compra/produção e
venda, em detrimento da organização
administrativa;
 lembre-se de quem tem o controle da
empresa administra melhor;
 e assim pode conseguir melhores resultados.