Sistem buku besar dan pelaporan meliputi empat aktivitas utama: (1) memperbarui buku besar, (2) memasukkan ayat jurnal penyesuaian, (3) membuat laporan keuangan, dan (4) membuat laporan manajerial seperti anggaran dan laporan pengendalian. Sistem ini berfungsi untuk mengumpulkan dan mengelola data dari berbagai sumber seperti subsistem akuntansi dan bendahara untuk keperluan pelaporan internal maupun eksternal organisasi.

1. BAB 15
SISTEM BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
KELOMPOK F :
PELANGI ANGGITA PUTRI 1211215058
WINA ANNISSA SUNARYO 1211215078
FRICKA SIMANUNGKALIT 1211215103
ANDRY ALMAWDIN R 1212215033
1

2. PENGERTIAN
SISTEM BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
>> suatu pemrosesan informasi
yang dilibatkan untuk
memperbarui buku besar dan
membuat laporan yang
meringkas hasil-hasil aktivitas
organisasi.

3. SUMBER-SUMBER SIKLUS BESAR
- fungsi utamanya adalah mengumpulkan dan
mengatur data dari sumber-sumber berikut ini :
•Setiap subsistem siklus akuntansi memberikan
informasi mengenai transaksi reguler.
•Bendahara memberi informasi mengenai
aktivitas pembiayaan dan investasi
• Bagian anggaran memberi jumlah anggaran.
• Kontroler memberi ayat jurnal penyesuaian

5. AKTIVITAS BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
 Empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam
sistem buku besar dan pelaporan ?
1. Perbarui Buku Besar
2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
3. Buat Laporan Keuangan
4. Membuat Laporan Manajerial

6. PERBARUI BUKU BESAR
(AKTIVITAS 1)
 Aktivitas pertama dalam sistem buku besar
adalah memperbarui buku besar.
 Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan
ayat jurnal yang berasal dari dua sumber :
1. Subsistem akuntansi
2. Bendahara

7. MEMASUKKAN AYAT JURNAL
PENYESUAIAN (AKTIVITAS 2)
 Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah
memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian.
 Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor
kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.

8. MEMASUKKAN AYAT JURNAL
PENYESUAIAN (AKTIVITAS 2)
 Apakah lima kategori dasar dari ayat jurnal
penyesuaian itu ?
1. Akrual (hutang gaji)
2. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)
3. Perkiraan (penyusutan)
4. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang
digunakan untuk menilai persediaan)
5. Perbaikan (koreksi)

9. BUAT LAPORAN KEUANGAN
(AKTIVITAS 3)
 Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan
pelaporan adalah membuat laporan-laporan.
 Laporan laba-rugi dubuat pertama
 Neraca dibuat setelahnya.
 Laporan arus kas dibuat terakhir.

10. MEMBUAT LAPORAN
MANAJERIAL (AKTIVITAS 4)
 Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan
pelaporan menghasilkan berbagai laporan
manajerial.
 Apakah dua kategori utama dari laporan
manajerial itu ?
1. Laporan pengendali buku besar
2. Anggaran

11. MEMBUAT LAPORAN
MANAJERIAL (AKTIVITAS 4)
 Apakah contohnya dari laporan pengendalian itu
?
 Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor,
nomor akun, atau tanggal.
 Daftar saldo akun buku besar.
Laporan tersebut digunakan untuk memverifikasi
akurasi proses memasukkannya buku besar.
 Apakah contohnya anggaran itu ?
 Anggaran operasional (memperlihatkan pendataan
dan pengeluaran yg direncanakanutk setiap
organisasi)
 Anggaran pengeluaran modal (masuk dan
keluarnya kas proyek)

12. MEMBUAT LAPORAN
MANAJERIAL (AKTIVITAS 4)
 Laporan anggaran dan kinerja harus
dikembangkan atas dasar akuntansi
pertanggungjawaban.
 Apakah akuntansi pertanggungjawaban itu ?
 Akuntansipertanggungjawaban melaporkan hasil
keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di
dalam organisasi.

13. PELUANG MENGGUNAKAN
TEKNOLOGI INFORMASI
 XBRL memberikan manfaat utama dalam
pembuatan dan penyebaran data keuangan
secara elektronis :
 XBRL memungkinkan organisasi untuk
mempublikasikan hanya sekali, dengan
menggunakan label XBRL.
 XBRL adalah informasi yang diberikan oleh label
XBRL, dapat diartikan.

14. TUJUAN, ANCAMAN, DAN
PROSEDUR PENGENDALIAN
 Apakah tujuan pengendalian dalam sistem buku
besar dan pelaporan itu?
1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan
benar.
2. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.
3. Semua transaksi buku besar yang valid dan
diotorisasi, telah dicatat.

15. TUJUAN, ANCAMAN, DAN
PROSEDUR PENGENDALIAN
4. Semua transaksi buku besar dicatat secara
akurat.
5. Data buku besar dijaga dari kehilangan
atau pencurian.
6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan
secara efisien dan efektif.

16. PENGENDALIAN DALAM
SISTEM BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur
pengendalian yang
dapat diterapkan
Memperbarui Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan
buku besar pemrosesan, laporan
rekonsiliasi dan
pengendalian, jejak audit
Akses ke buku Kehilangan data rahasia Pengendalian akses,
besar dan/atau jejak audit
penyembunyian
pencurian
Kehilangan atau Kehilangan data dan Prosedur pembuatan
kehancuran buku aset cadangan dan pemulihan
besar dari bencana

17. ANCAMAN 1: KESALAHAN
DALAM MEMPERBARUI
BUKU BESAR
 Kesalahan yang dibuat sewaktu
memperbarui buku besar dapat mengarah
pada pembuatan keputusan yang tidak
benar berdasarkan informasi salah yang
terdapat dalam laporan kinerja keuangan.
Prosedur pengendalian untuk menangani
ancaman ini terbagi dalam tiga kategori:
1. Pengendalian edit input dan pemrosesan
2. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
3. Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi

18. PENGENDALIAN EDIT INPUT DAN
PEMROSESAN
 Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui
buku besar:
1. Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA
2. Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh
bendahara atau kontroler.

19. PENGENDALIAN EDIT INPUT
DAN PEMROSESAN
Ayat jurnal yang Pemeriksaan Pemeriksaan field
dibuat oleh validitas
bendahara dan
kontroler adalah Pemeriksaan Uji kelengkapan
entri data asli. saldo nol
Beberapa jenis Verifikasi Membuat file ayat
pengendalian edit closed-loop jurnal penyesuaian
input dan standar untuk ayat jurnal
Menghitung
pemrosesan penyesuaian yang
total run-to-run
berikut ini berulang untuk setiap
untuk
dibutuhkan untuk periode
memastikan
memverifikasi
bahaw mereka
akurasi Pemeriksaan tanda
akurat dan
pemrosesan batch
lengkap. voucher jurnal

20. LAPORAN REKONSILIASI DAN
PENGENDALIAN
Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat
mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama
proses pembaruan buku besar. Termasuk
contoh :
 Pembuatan neraca saldo
 Membandingkan saldo rekening pengendali buku
besar dengan saldo total buku pembantu yang
terkait.

21. LAPORAN REKONSILIASI DAN
PENGENDALIAN
Jejak audit adalah memperlihatkan jejak
sebuah transaksi di sepanjang sistem
akuntansi. Jejak audit khusunya
memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :
1. Menelusuri transaksi apa pun dari
dokumen sumber aslinya hingga ke
buku besar, dan ke laporan apapun
atau dokumen lainnya yang
menggunakan data itu.

22. LAPORAN REKONSILIASI DAN
PENGENDALIAN
2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang
muncul dalam sebuah laporan dari buku besar
hingga ke dokumen sumber
3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening
buku besar dari saldo awalnya hingga saldo
akhirnya.

23. ANCAMAN 2: AKSES TANPA
OTORISASI KE BUKU BESAR
Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat
mengakibatkan kebocoran data rahasia ke
pesaing atau kerusakan buku besar. Hal tersebut
juga dapat memberikan cara untuk
menyembunyikan pencurian aset.

24. ANCAMAN 2: AKSES TANPA
OTORISASI KE BUKU BESAR
Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini
adalah :
 ID dan pasword pemakai
 Hanya membaca akses ke buku besar
 Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan
kodeotorisasi yang valid untuk setiap catatan
voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi
tersebut ke buku besar.

25. ANCAMAN 3: KEHILANGAN
ATAU KERUSAKAN DATA BUKU
BESAR
Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan
dari bencana, yang memadai untuk melindungi
aset ini.
Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut
ini:
1.Penggunaan label file internal dan eksternal
2.Melakukan pembuatan cadangan buku besar
secara rutin.

26. MANFAAT MODEL DATA
TERINTEGRASI
 Apakah manfaat dari model data yang
teriteggrasi itu ?
 Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk
pembuatan keputusan manajerial.
 Integrasi informasi keuangan dan non keuangan.
 Meningkatkan pelaporan internal

27. BALANCED
SCORECARD
 Apakah balanced scorecard itu?
• Balanced scorecard adalah laporan yang
memberikan perspektif multidimensi dari
kinerja organisasi.
• Balanced scorecard berisi berbagai ukuran
yang mencerminkan empat reflecting four
perspektif organisasi :
Keuangan
Pelanggan
Operasi internal
Inovasi dan pembelajaran

28. GUDANG DATA
 Gudang data, yang berisi data baik
sekarang dan masa lalu, dapat
memberikan dukungan untuk
pembuatan keputusan yang
strategis.

29. GUDANG DATA
 Proses mengakses data yang termasuk dalam
gudang data dan menggunakannya untuk
pengambilan keputusan strategis sering kali
disebut sebagai intelijen bisnis.
 Terdapat dua teknik utama yang digunakan
dalam intelijen bisnis :
 OnlineAnalytical Processing (OLAP)
 Penggalian data (Data mining)

30. MASALAH PENGENDALIAN
GUDANG DATA
 Identifikasi data,
 Klasifikasi data,
 Penilaian data,
 Identifikasi kerentanan,
 Identifikasi pengendalian,
 Pemilihan pengendalian yang efektif
biayanya,
 Evaluasi.

31. SEKIAN
DAN
TERIMAKASIH