1. Отчет о движении денежных средств … и жизнь
удалась!
Идея!
Азанов Александр

2. Основные понятие
Денежный поток - результат движения (разница между поступлением и
выбытием) денежных средств за определенный период времени по
отношению к определенному объекту
Исходя из определения следует:
- денежных потоков может быть несколько видов в зависимости от объекта
исследования
- большинство денежных потоков есть результат выбытия и поступления
денежных средств
- денежный поток рассчитывается за определенный период времени

3. Классификация компонентов
денежных потоков
• Денежный поток по текущей деятельности (CFFO) - внутренние источники
денежных средств компании - денежный аналог чистой прибыли.
• Денежный поток по финансовой деятельности (CFFF) - внешние источники
денежных средств компании и их погашений
• Денежный поток по инвестиционной деятельности (CFFI) - вложение
денежных средств в долгосрочные активы выгоды от которых поступают в
будущем через текущую деятельность

4. Текущая деятельность
Классификация компонентов денежных потоков
Поступления
Поступления от покупателей и клиентов
Текущая деятельность
Проценты, роялти и дивиденды по инвестициям
Компенсация по хозяйственным договорам
Выбытие
Оплата счетов поставщиков
Выплата налогов, пошлин и сборов
Выплата зарплаты
Выплата процентов за кредит
Итого: денежный поток по текущей деятельности (CFFO)

5. Инвестиционная деятельность
Классификация компонентов денежных потоков
Поступления
Плата за реализованные основные средства и
Инвестиционная
деятельность
долгосрочные активы
Долги, возвращенные сторонним организациями
Выбытие
Приобретение долгосрочных активов
Долгосрочные финансовые вложения
Итого: денежный поток по инвестиционной деятельности
(CFFI)

6. Финансовая деятельность
Классификация компонентов денежных потоков
Поступления
Финансовая деятельность
Эмиссия ценных бумаг
Получение кредита и займа
Другие поступления
Выбытие
Погашение кредита и займов
Выкуп собственных акций
Выплата дивидендов
Краткосрочные финансовые вложения
Итого: денежный поток по финансовой деятельности (CFFF)