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個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~
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個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~
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個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~ 提供:弥生株式会社 講師:宮原裕一税理士事務所 宮原裕一(税理士)
2.
アジェンダ 1. 白色申告の基礎知識 2. 「やよいの白色申告オンライン」を使った 確定申告の操作の進め方 3.
参考資料 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.2
3.
白色申告の基礎知識
4.
確定申告とは? 確定申告とは 税務署に『税金をいくら支払うか』を報告する事 所得税は1月1日から12月31日までの所得を計算 © 2015 Yayoi
Co., Ltd. All rights reserved.4 - = 所 得収 ⼊ 経 費 (事業の売上) (仕入代金、人件費など) (事業の儲け)
5.
白色申告をするのに必要なこと 平成26年分の確定申告から、すべての白色申告者 に次の2つが義務化されました © 2015 Yayoi
Co., Ltd. All rights reserved. 帳簿に取引を記録すること ~記帳義務~1 取引を記録した帳簿、 証憑類を保存すること ~記録保存義務~ 2 5
6.
記帳が必要なのはどんな人? 6 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 事業所得がある人 居酒屋店主 美容室 フリーカメラマン コンビニ店経営 町工場経営者 開業医 個人タクシー運転手 学習塾経営 など 不動産所得がある人 アパートの大家 持ち家を貸している人 山林所得がある人 山林地主 借地での林業経営 事業所得などがある人 全員が対象です
7.
どんな帳簿を作る必要がある? © 2015 Yayoi
Co., Ltd. All rights reserved.7 収入(売上げなど)に関する取引、仕入れ・その 他必要経費に関する取引など、1年間の仕事に関 わるすべてのお金の流れを記録します 弥生商事 ○○10個 10000 10000 平成26 9 30 ×××× ○○○○ ⽇ 付 摘 要 売上 雑収⼊等 仕⼊ 12 14 現⾦⼩売 38,200 15 現⾦卸売 (納品書控 #102) 170,400 21 現⾦仕⼊ (納品書 #207) 189,500 25 掛売上 (納品書控 #103) 43,200 27 ボールペン 弥⽣商事 簡易帳簿のイメージ 伝票のイメージ
8.
作成した帳簿はどうするの? © 2015 Yayoi
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9.
白色申告と青色申告 白色申告と青色申告のおもな違い 9 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
10.
10 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 青色申告白色申告 課税所得は 335万円 所得税額は 24万2500円 課税所得は 400万円 所得税額は 37万2500円 所 得 4 0 0 万 円 所 得 4 0 0 万 円 複式簿記で 特別控除 65万円 特別控除 なし 所得税額の差は 13万円 住民税額は 34万5000円 住民税額の差は 5万5000円 住民税額は 41万0000円 青色申告のメリット① 65万円特別控除 所得金額 400万円(経費や基礎控除など差引後)で試算した場合
11.
青色申告のメリット② 青色事業専従者給与 11 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 青色申告白色申告 課税所得は 300万円 課税所得は 414万円 給与200万 所 得 5 0 0 万 円 所 得 5 0 0 万 円 専従者の給与 は全額費用 配偶者は86万 親族は50万 課税所得金額の差は 114万円 控除86万 家族に支払う「給与」は、一定の要件のもと全額経費にで きる
12.
青色申告のメリット③ 減価償却の特例 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.12 取得価額 償却方法 償却期間 備考 青色 申告 白色 申告 すべて 減価償却 法定耐用年数 ○ ○ ~10万円未満 即時償却 該当する資産の金額を 全額費用に計上する ○ ○ ~20万円未満 一括償却 3年 該当する資産の金額を 合計(一括)して償却する ○ ○ ~30万円未満 即時償却 (特例) 少額減価償却資産の特例 (年間300万円を上限とする) ポイント:措法28の2と記載します ○ × 固定資産の購入に使った費用を、その資産が使用可能な期 間にわたって配分して経費計上すること。告なら購入価格 によって償却方法の選択ができる。
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みなさんへ確認 白色申告の概要はつかめましたでしょうか ? 13 © 2015
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「やよいの白色申告オンライン」 を使った確定申告
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やよいの白色申告 オンライン 初年度無償キャンペーン実施中! 15
© 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. やよいの白色申告オンライン検索
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4つの主な機能 16 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. かんたん取引入力 確定申告書類の作成 スマート取引取込 帳簿・レポートの集計
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確定申告までのながれ かんたんステップで申告書類が完成 取引を入力すれば、あとは確定申告書類を作成するだけ。
初心者にもわかりやすいシンプルな機能とデザインで、誰でもス ムーズに確定申告ができます。 17 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 税務署 取引の 入力/取込 確定申告 書類の作成 税務署に 提出
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売上を入力する① 実際に売上を手にしたときに「新規登録」をします 18 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 入力例 取引先の出版社から1万円の振込入金があった場合 (原稿料なので源泉徴収されていて、実際の入金は8,979円)
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売上を入力する② 19 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 「取引内容」や「取引先」は空欄でも問題ありません。 入力しておくとレポート機能の集計に役立ちます。
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売上を入力する③ 20 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 原稿料は源泉徴収されて振り込まれるので、あらかじめチ ェックを入れておきます。
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売上を入力する④ 21 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 入力直後には「NEW」マークですが、源泉徴収されてい る取引の場合、先頭に「源」マークが付きます。
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仕入・経費の入力① 22 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 仕入・経費も支出で登録します 入力例 事務所の電気代として5,000円を支払った場合
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仕入・経費の入力② 23 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 電気代は水道光熱費の科目で登録します
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仕入・経費の入力③ 24 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. ここまでの流れも収入の時と同じ。最後に登録ボタンをク リックします
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仕入・経費の入力④ 25 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 新しい取引として入力されました。 取引の一覧には、収入も支出も合わせて、すべての取引が 並びます。
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スマート取引取込 26 © 2015
Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 銀行明細、電子マネー等の取引データを自動的に取り込ん で仕訳し、そのまま帳簿付けが出来ます。
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確定申告の手順 やよいの白色申告オンラインでは3ステップ 27 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. Step1 減価償却費の計算 Step2 収支内訳書の作成 Step3 確定申告書の作成 パソコンなど、10万円以上の備品は 固定資産として登録しておきます 1年間の収入と支出を全て集計し、 事業所得を計算します 完成した収支内訳書をもとに所得税 額を計算します。その際、所得控除 なども入力して課税所得を計算して おきます。
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Step1 減価償却費の計算 28 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 固定資産の登録がすべて完了/固定資産がない場合 未登録の固定資産がある場合
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Step2 収支内訳書の作成 取引データがすべて入力されていれば、あとは質問に答え ていくだけ 29
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Step2 収支内訳書の作成 経費の家事按分
水道光熱費や通信費で事業に使った割合を入力します 30 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
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(参考)家事按分 個人用と事業用の合理的な基準を決めて「按分」する 31 ©
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Step3 確定申告書の作成 これまでと同じように質問に答えていけば申告書が作成で きます 32
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(参考)本業以外の所得の申告 本業以外で下記の所得があれば申告します 33 ©
2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. ①利子所得 ②配当所得 ③不動産所得 ④事 業所得 ⑤給与所得 ⑥退職所得 ⑦山林所得 ⑧譲渡所得 ⑨一時所得 ⑩雑所得 やよいの白色申告オンラインでは、Step3で入力をします
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参考資料
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申告準備チェックリスト 申告までに揃えておくモノ・保管しておくモノ 医療費の領収書 支払調書、源泉徴収票
各種保険料(公的保険、生命保険、地震保険)の控除証明書 住宅購入の関連資料(売買契約書、登記簿謄本、住民票等) 昨年・一昨年の確定申告書の控 申告直前確認事項 もう支払ってしまったが、平成27年以降の事業活動に関係す るものはないか? まだ支払っていないが、平成26年の事業活動に関係するもの はないか? 生活費として支払ったものだが、事業に関係する支出はない か? © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.35
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参考Webサイト 国税庁のHPに質疑応答、申告書の書き方などの情 報があります。 タックスアンサー(よくある質問) 所得税 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shotoku.htm 質疑応答事例 所得税 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho- kaishaku/shitsugi/shotoku/01.htm 確定申告に関する手引き、書き方等(平成26年分) http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2014/index. htm 申告書・届出書等のフォーム http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/mokuji.htm ©
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弥生株式会社でも情報提供中 37 © 2015
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ムックもあります 株式会社KADOKAWAより 好評発売中 38 ©
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