Transfer Pricing: Transferpreise optimieren – Transferpreis-Risiken vermeiden

Transferpreise optimieren –
Transferpreis-Risiken vermeiden
.

ZfU-Seminar Seedamm Plaza, Pfäffikon
25. Juni 2012

Iris Lembeck
www.tpandmore.ch

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Neuer Fokus:

Wertschöpfungskette und Steuern
optimieren – TP Risiken vermeiden

25-06-2012 / ZfU-Seminar Seedamm Plaza, Pfäffikon (SZ) / Iris Lembeck / www.tpandmore.ch 2

Inhalt

1. Gegensätzliche oder gleichgerichtete Interessen von Staat und Konzern

2. Motivation von Transferpreisen

3. Steuerplanung entlang der transnationalen ‘horizontalen
Wertschöpfungskette’

4. Bedeutende Faktoren für Steuerrisiken – wie werden sie vermieden
oder reduziert

5. Bedeutung des Tax Risk Management für TP

6. Einfluss der aktuellen Wirtschaftskrise


Gegensätzliche oder gleichgerichtete Interessen
von Staat und Konzern

Staat Konzern
nationale Orientierung internationale Orientierung
hohe Steuereinnahmen geringe Steuerbelastung
geringe Staatsverschuldung attraktive Standortbedingungen
niedrige Arbeitslosenquote variable Personalkosten

stabile Wirtschaftslage
starke, faire Partnerschaft

Zunehmende Globalisierung der Unternehmen führt zur
Anpassung ihrer Strukturen

Dezentralisierung führt zu
 mehr rechtlich selbständigen Konzerngesellschaften
 zu komplexerem Leistungsaustausch
 Betriebsstätten-Problematik

Transferpricing


Unternehmer müssen über nationale Grenzen hinaus
wachsen  der Staat denkt national

 Unternehmer: einheitliche, einfache Regulationen

 Staat: komplexe, verschärfte Regulationen

Lockvogelangebote


Motivation von Transferpreisen

Gesetze / Business
Richtlinien Opportunitäten


TP ist das Hauptinstrument der Steuer- und
Business-Planung!
Resultat: Optimierung
Bilanz zwischen Opportunitäten
und Risiken: von Cash Flow und Profit
• Effektive Steueroptimierung

• Vorgaben der Steuerbehörden

• Compliance-Kosten


TP ist der komplexeste Bereich internationaler
Besteuerung und birgt gleichzeitig enormes
Optimierungspotential.


Ein in die Geschäftsprozesse integriertes
Transferpricing ist ein MUSS der heutigen
internationalen Steuerplanung.


Integriertes
Transferpricing steht für

Businessmodell
Optimierung

Aktive Steuerung
von TP bezogenen
Kosten
Minimierung von
Steuerrisiken

Optimierung von
Cash Flow und
Profit


Säulen einer TP Strategie

INTEGRATION

Transfer Pricing Strategy
C
C
O
G C A
M T
P U O L
R P R
O I N C
E A
L D T
P A I
I E R M
O N N
C L A O
R A I
Y I C D
T L N
N T E
S Y G
E S L
S
S
I
S


Steuerplanung entlang der transnationalen
‘horizontalen Wertschöpfungskette’
T
a
x Legal
Structure
C
o
m
p After
Einkauf R&D Produktion Service Verkauf
Sales
l
i
a
n Business
c Values
e

Die Wertschöpfungskette als ‚Herz und Nieren‘ eines
Unternehmens, und Basis für das Business Modell


Festlegung
Business
Modell

Manufacturer / • fully fledged
Service • contract
Provider • toll


unlimitiert limitiert

Verteilung
von
Funktionen
und Risiken


was

wie
wo
lange

Bereitstellung
notwendiger
Ressourcen

wann wieviel

wie


Resultat

Ergebnis- und
aktive zielgerichtete
Steuerplanung


Bedeutende Faktoren für Steuerrisiken – wie
werden sie vermieden oder reduziert

 unzureichende Steuerplanung

 mangelhafte TP Strategie + Dokumentation

 falsche Einschätzung oder Vernachlässigung lokaler
Vorschriften und Gegebenheiten

 mangelnde interne Kommunikation / Verständnis


Durchgängige
Steuerplanung

Laufende
Gute interne Prüfung neuer
Kommunikation Gegebenheiten
(intern/extern)

Lösung
Gute
Business-
Kommunikation
bezogene
mit lokalen
TP Strategie
Steuerbehörden
Relevante
TP
Dokumentation


Bedeutung des Tax Risk Management für TP

No risk – no fun?


zunehmender
Fokus der
Steuerbehörde
auf TP

interne Verschiebung
Abstimmung: Faktoren der Märkte in
B2B und Tax wie ‚exotische
Strategie Länder‘

erhöhte
Komplexität
der Konzern-
strukturen


zunehmende
Rechts- potenziell
unsicherheit höheres
ergibt
Steuer-
risiko


Disziplinierte
TP - Due Dilligence

Minimierung
Tax Risiko

Profit + Cash

Einfluss der aktuellen Wirtschaftskrise

Niedrige
Gewinne

Verluste

• erhöhter
Währungs-
Erklärungsbedarf
einflüsse
gegenüber
Steuerbehörden

• Verlagerungs- • kurzfristige
besteuerung Blendung durch
Steuerver-
Aufbau von günstigungen
Standorten aber oft
in Hochsteuer-
Niedriglohn- ländern
ländern

Unter-
fragliche
schätzung
Rechts-
kultureller
sicherheit
Einflüsse
• IP-Schutz, • Qualität,
Einfluss Gewerk- Ausbildung,
schaften / Staat Zuverlässigkeit
etc. etc.


• Hire – Fire Strategie
• Vertrauensverlust Mitarbeiter

• Low Cost Sourcing
Kürzerer • Qualitätseinbussen ->
Vertrauensverlust Kunden
Planungs
-horizont • Nachfrageverhalten Kunden
• hochwertige Wirtschaftsgüter
werden durch billige Varianten
ersetzt


leicht Geld zu
erhalten, wenn
bereits Schulden
bestehen

Verändertes
Risikodenken
der Banken
Neuverschuldung
fast unmöglich
oder zu schlechten
Bedingungen


"Um nach vorne zu kommen und dort zu bleiben, kommt
es nicht darauf an, wie gut du bist, wenn du gut
bist, sondern wie gut du bist, wenn du schlecht bist."

Martina Navratilova (Tennisspielerin)


Danke für Ihre Aufmerksamkeit!


Kontaktdetails
Telefon: +41 71 855 4565
Mobile: +41 76 210 0045
Email: iris.lembeck@tpandmore.ch
Homepage: www.tpandmore.ch
Anschrift: Iris Lembeck Consultancy
TPandMore
Seeblickstrasse 17
9327 Tübach
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