Dokumen tersebut membahas analisis rasio keuangan bank, termasuk definisi bank, kegiatan bank umum, jenis-jenis laporan keuangan bank, dan berbagai rasio keuangan yang dapat digunakan untuk menilai kinerja bank seperti rasio likuiditas, solvabilitas, rentabilitas, dan nilai pasar.

1. 3. Analisis Rasio Keuangan Bank
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 1
(c) Trisnadi Wijaya

2. Bank
• Menurut Undang-Undang RI No. 10 Tahun
1998 tentang Perbankan, Bank adalah “badan
usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam
bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya
dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat
banyak.”
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 2
(c) Trisnadi Wijaya

3. Kegiatan-Kegiatan Bank Umum
1. Menghimpun dana dari masyarakat
(funding);
2. Menyalurkan dana ke masyarakat
(lending);
3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya
(services).
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 3
(c) Trisnadi Wijaya

4. Jenis-Jenis Laporan Keuangan Bank
1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca);
2. Laporan Laba/Rugi;
3. Laporan Arus Kas;
4. Laporan Komitmen dan Kontinjensi.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 4
(c) Trisnadi Wijaya

5. Laporan Komitmen dan Kontinjensi
• Komitmen dan Kontinjensi merupakan transaksi
yang belum mengubah posisi aktiva dan pasiva bank
pada tanggal laporan, tetapi harus dilaksanakan oleh
bank apabila persyaratan yang disepakati dengan
nasabah telah terpenuhi.
• Komitmen dan Kontinjensi dapat berupa tagihan
atau kewajiban bank.
• Komitmen dan Kontinjensi tersebut dapat dalam
bentuk mata uang rupiah atau asing.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 5
(c) Trisnadi Wijaya

6. Laporan Komitmen dan Kontinjensi
• Komitmen adalah suatu perikatan atau
kontrak berupa janji yang tidak dapat
dibatalkan secara sepihak dan harus
dilaksanakan apabila persyaratan yang
disepakati bersama dipenuhi.
• Kontinjensi adalah tagihan atau kewajiban
yang timbulnya tergantung pada jadi atau
tidaknya satu atau lebih peristiwa di masa
yang akan datang.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 6
(c) Trisnadi Wijaya

7. 1. RASIO LIKUIDITAS
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 7
(c) Trisnadi Wijaya

8. 1.1. Quick Ratio
• Quick Ratio dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 8
SimpananTotal
LikuidAlat
QR 
(c) Trisnadi Wijaya

9. 1.1. Quick Ratio
• Alat likuid atau cash assets adalah aktiva yang dapat
dipergunakan setiap saat untuk memenuhi kebutuhan
likuiditas bank.
• Komponen alat likuid yang dimiliki oleh bank terdiri atas:
1. Kas atau uang tunai yang ada pada bank;
2. Saldo rekening giro pada Bank Sentral;
3. Tagihan atau deposito pada bank lain, termasuk bank
koresponden;
4. Cek yang diterima, tetapi masih dalam proses
penguangan pada Bank Sentral dan bank
koresponden.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 9
(c) Trisnadi Wijaya

10. 1.2. Loan to Deposit Ratio
• Loan to Deposit Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 10
SimpananTotal
KreditTotal
LDR 
(c) Trisnadi Wijaya

11. 1.3. Loan to Assets Ratio
• Loan to Assets Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 11
AktivaTotal
KreditTotal
LAR 
(c) Trisnadi Wijaya

12. 1.4. Earning Assets to Total Assets Ratio
• Earning Assets to Total Assets Ratio dapat
dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 12
AktivaTotal
ProduktifAktiva
EATAR 
(c) Trisnadi Wijaya

13. 1.5. Cash Reserve Ratio
• Cash Reserve Ratio atau Reserve Requirement
dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 13
100%
SimpananTotal
LikuidAlat
CRR 
(c) Trisnadi Wijaya

14. 2. RASIO SOLVABILITAS
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 14
(c) Trisnadi Wijaya

15. 2.1. Debt Ratio
• Debt Ratio atau Debt to Assets Ratio dapat
dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 15
AktivaTotal
HutangTotal
DAR 
(c) Trisnadi Wijaya

16. 2.2. Debt to Equity Ratio
• Debt to Equity Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 16
EkuitasTotal
HutangTotal
DER 
(c) Trisnadi Wijaya

17. 2.3. Capital Adequacy Ratio
• Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) yang
harus dipenuhi oleh bank, yaitu sebesar minimum 8%.
• Rasio KPMM merupakan perbandingan antara modal
bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
(ATMR).
• Perhitungan ATMR untuk risiko kredit dan risiko pasar
didasarkan pada nilai tercatat aktiva dalam neraca
(setelah dikurangi Cadangan Kerugian Penurunan
Nilai/CKPN).
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 17
(c) Trisnadi Wijaya

18. 2.3. Capital Adequacy Ratio
• Capital Adequacy Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 18
100%
ATMRTotal
ModalTotal
CAR 
dimana
• ATMR = Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
(Risk Weighted Assets).
(c) Trisnadi Wijaya

19. 2.3. Capital Adequacy Ratio
• Modal bagi bank yang berkantor pusat di
Indonesia, terdiri atas:
a. Modal Inti (Tier 1)
1) Modal Inti Utama (Common Equity Tier 1);
2) Modal Inti Tambahan (Additional Tier 1).
b. Modal Pelengkap (Tier 2).
• Catatan: Total Modal ≠ Total Ekuitas
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 19
(c) Trisnadi Wijaya

20. 2.3. Capital Adequacy Ratio
• Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
(ATMR), terdiri atas:
1. ATMR untuk Risiko Kredit;
2. ATMR untuk Risiko Pasar;
3. ATMR untuk Risiko Operasional.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 20
(c) Trisnadi Wijaya

21. 3. RASIO RENTABILITAS
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 21
(c) Trisnadi Wijaya

22. 3.1. Return on Assets
• Return on Assets dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 22
100%
AktivaTotal
BersihLaba
ROA 
(c) Trisnadi Wijaya

23. 3.2. Return on Equity
• Return on Equity dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 23
100%
EkuitasTotal
BersihLaba
ROE 
(c) Trisnadi Wijaya

24. 3.3. Net Interest Margin
• Net Interest Margin dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 24
100%
ProduktifAktiva
BersihBungaPendapatan
NIM 
dimana
• Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga
– Beban Bunga.
(c) Trisnadi Wijaya

25. 3.3. Net Interest Margin
• Aktiva Produktif (Earning Assets) yaitu semua
aktiva yang dimiliki bank dengan maksud untuk
memperoleh penghasilan sesuai dengan
fungsinya.
• Pengelolaan dana dalam aktiva produktif
merupakan sumber pendapatan bank yang
digunakan untuk membiayai keseluruhan biaya
operasional bank, termasuk biaya bunga, biaya
tenaga kerja, dan biaya operasional lainnya.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 25
(c) Trisnadi Wijaya

26. 3.3. Net Interest Margin
• Komponen aktiva produktif terdiri dari:
1. Kredit yang diberikan;
2. Penempatan dana pada bank lain;
3. Surat berharga;
4. Penyertaan modal.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 26
(c) Trisnadi Wijaya

27. 3.4. Operating Profit Margin
• Operating Profit Margin dapat dihitung
dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 27
100%
BungaPendapatan
lOperasionaLaba
OPM 
(c) Trisnadi Wijaya

28. 3.4. Net Profit Margin
• Net Profit Margin dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 28
100%
BungaPendapatan
BersihLaba
NPM 
(c) Trisnadi Wijaya

29. 3.5. Cost/Income Ratio
• Cost/Income ratio atau Rasio Efisiensi
Operasional atau Beban Operasional /
Pendapatan Operasional (BOPO) dapat
dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 29
100%
lOperasionaPendapatan
lOperasionaBeban
CIR 
(c) Trisnadi Wijaya

30. 3.6. Rate Return on Loans
• Rate Return on Loans dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 30
100%
KreditTotal
BungaPendapatan
RRL 
(c) Trisnadi Wijaya

31. 3.7. Assets Utilization
• Assets Utilization dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 31
100%
AktivaTotal
PendapatanTotal
AU 
dimana
• Total Pendapatan = Pendapatan Operasional +
Pendapatan Non-Operasional.
(c) Trisnadi Wijaya

32. 3.8. Equity Multiplier
• Equity Multiplier dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 32
EkuitasTotal
AktivaTotal
EM 
(c) Trisnadi Wijaya

33. 3.9. Interest Expense Ratio
• Interest Expense Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 33
100%
SimpananTotal
BungaBeban
IER 
(c) Trisnadi Wijaya

34. 3.10. Interest Margin on Earning Assets
• Interest Margin on Earning Assets dapat
dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 34
100%
LikuidAlat
BersihBungaPendapatan
IMEA 
dimana
• Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga
– Beban Bunga.
(c) Trisnadi Wijaya

35. 3.11. Interest Margin on Loans
• Interest Margin on Loans dapat dihitung
dengan rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 35
100%
KreditTotal
BersihBungaPendapatan
IML 
dimana
• Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga
– Beban Bunga.
(c) Trisnadi Wijaya

36. 3.12. Cost of Fund
• Cost of Fund dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 36
100%
AktivaTotal
BungaBeban
CF 
(c) Trisnadi Wijaya

37. 4. RASIO NILAI PASAR
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 37
(c) Trisnadi Wijaya

38. 4.1. Price to Book Value
• Price to Book Value dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 38
BeredarSahamJumlah
EkuitasTotal
BVPS
dimana
SahamLembarPerBukuNilai
SahamLembarPerHarga
PBV

(c) Trisnadi Wijaya

39. 4.2. Tobin’s Q Ratio
• Tobin’s Q Ratio dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 39
AktivaTotal
HutangTotalEkuitasPasarNilai
TQ


dimana
• Nilai Pasar Ekuitas = Harga Per Lembar Saham
× Jumlah Saham Beredar.
(c) Trisnadi Wijaya

40. 4.3. Price/Earning Ratio
• Price/Earning Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 40
BeredarSahamJumlah
BersihLaba
EPS
dimana
SahamLembarPerLaba
SahamLembarPerHarga
PER

(c) Trisnadi Wijaya

41. 4.4. Dividend Payout Ratio
• Dividend Payout Ratio dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 41
BeredarSahamJumlah
Dividen
DPS
dimana
100%
SahamLembarPerLaba
SahamLembarPerDividen
DPR
atau
100%
BersihLaba
Dividen
DPR



(c) Trisnadi Wijaya

42. 4.5. Dividend Yield
• Dividend Yield dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 42
100%
SahamLembarPerHarga
SahamLembarPerDividen
DY 
(c) Trisnadi Wijaya

43. PRAKTIKUM ANALISIS RASIO
KEUANGAN PERUSAHAAN
Lecture Note:
Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 43
(c) Trisnadi Wijaya

44. Data Laporan Keuangan Tahunan
• Data Laporan Keuangan Tahunan Perusahaan
Tercatat dapat diunduh pada website Bursa
Efek Indonesia (BEI) di tautan berikut:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 44
http://www.idx.co.id/id-
id/beranda/perusahaantercatat/laporankeuanga
ndantahunan.aspx
(c) Trisnadi Wijaya

45. Data Laporan Keuangan Tahunan
Pilih yang telah diaudit
Pilih tahun laporan
Pilih/ketik kode saham
(c) Trisnadi Wijaya

46. Data Ringkasan Kinerja Keuangan
Perusahaan Tercatat
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 46
• Data Ringkasan Kinerja Keuangan Perusahaan
Tercatat dapat diunduh pada website Bursa
Efek Indonesia (BEI) di tautan berikut:
http://www.idx.co.id/id-
id/beranda/publikasi/ringkasankinerjaperusahaa
ntercatat.aspx
(c) Trisnadi Wijaya

47. Data Ringkasan Kinerja Keuangan
Perusahaan Tercatat
Pilih/ketik kode saham
(c) Trisnadi Wijaya

48. Catatan
• Data ringkasan Laporan Keuangan yang tertera
baik di RKK-PT maupun ICMD seringkali
terdapat beberapa kekeliruan perhitungan
sehingga mahasiswa disarankan untuk
menggunakan data dari Laporan Keuangan
Tahunan bank.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 48
(c) Trisnadi Wijaya

49. Tugas Individu
• Hitunglah rasio-rasio keuangan dari salah satu bank
yang terdaftar di BEI untuk satu tahun terakhir
(berakhir 31 Desember)!
• Setiap mahasiswa memilih bank yang berbeda.
• Tugas diketik (dicetak) dan dikumpulkan minggu depan.
• Mohon dibuatkan juga perhitungan rasionya dengan
disertai data mentahnya (RKK-PT atau LKT dicetak).
• Pembulatan hasil perhitungan rasio adalah empat digit
di belakang desimal.
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 49
(c) Trisnadi Wijaya

50. Tugas Individu
• Rasio-Rasio keuangan yang diminta antara lain:
Seminar Manajemen Keuangan Trisnadi Wijaya, S.E., S.Kom, M.Si 50
Loan to Deposit Ratio Cost/Income Ratio
Loan to Assets Ratio Debt to Assets Ratio
Return on Assets Debt to Equity Ratio
Return on Equity Price/Earning Ratio
Operating Profit Margin Price to Book Value
Net Profit Margin Dividen Payout Ratio
(c) Trisnadi Wijaya