Nhận viết luận văn đại học, thạc sĩ trọn gói, chất lượng, LH ZALO=>0909232620 Tham khảo dịch vụ, bảng giá tại: https://vietbaitotnghiep.com/dich-vu-viet-thue-luan-van Download luận văn đồ án tốt nghiệp với đề tài: Công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài, cho các bạn làm luận văn tham khảo

1. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
1
Môc lôc
Lời mở đầu.......................................................................................................................1
Chương 1: Tổng quan về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan ........5
1.1.Vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan .......................................................5
1.1.1. Khái niệm,các dấu hiệu pháp lý cơ bản của vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan....................................................................................................................5
1.1.2. Phân loại vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan: .............................5
1.2. Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan........................................6
1.2.1 Khái niệm, cơ sở pháp lý của xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan..................................................................................................................................6
1.2.2. Mục đích, vai trò của công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan..................................................................................................................................7
1.2.3. Nguyên tắc xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan.........................9
1.2.4. Xử phạt vi phạm hành chính...............................................................................14
1.2.4.1. Khái niệm, các hình thức xử phạt vi phạm hành chính ...............................14
1.2.4.2. Thời hiệu xử phạt.............................................................................................15
1.2.4.3. Áp dụng các hình thức xử phạt và mức phạt ................................................16
1.2.5. Các biện pháp ngăn chặn vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan. .....21
1.3. Thẩm quyền, thủ tục xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan .......21
1.3.1. Thẩm quyền xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan ..................21
1.3.2. Nội dung công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan ...........23
Chương 2: Thực trạng công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan
tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài..........................................25
2.1. Giới thiệu chung về Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài và bộ
phận làm công tác xử lý vi phạm hành chính của Chi cục........................................25
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay
Quốc tế Nội Bài..............................................................................................................25
2.1.2. Phạm vi, địa bàn hoạt động và nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục Hải quan
Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài..............................................................................26
2.1.2.1. Phạm vi, địa bàn hoạt động của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế
Nội Bài............................................................................................................................26

2. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
2
2.1.2.2. Nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội
Bài...................................................................................................................................27
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ phận làm công tác xử lý vi phạm hành chính của chi cục
Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài..............................................................29
2.1.4. Thành tích Chi cục đạt được trong thực hiện nhiệm vụ công tác: .................30
2.2. Thực trạng công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại chi
cục Hải quan cửa khẩu SBQT Nội Bài........................................................................36
2.2.1. Nhiệm vụ của Chi cục trong công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan..................................................................................................................36
2.2.2. Tình hình thực hiện và kết quả đạt được trong công tác xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục..................................................................37
2.2.3. Những vấn đề còn tồn tại trong quá trình thực hiện xử lý vi phạm hành
chính về Hải quan tại Chi cục......................................................................................42
2.2.3.1. Thiết lập bộ hồ sơ xử lý vi phạm:.....................................................................42
2.2.3.2. Công tác quản lý, lưu trữ hồ sơ: ......................................................................44
2.2.4. Nguyên nhân của những tồn tại trong quá trình thực hiện xử lý vi phạm
hành chính về Hải quan: ..............................................................................................44
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác xử lý vi phạm hành chính trong
lĩnh vực Hải quan tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài..........47
3.1. Phương hướng, nhiệm vụ của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội
Bài đặt ra cho công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan trong
thời gian tới....................................................................................................................47
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác xử lý vi phạm hành chính về Hải quan
tại Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài .........................................48
Môc lôc.........................................................................Error! Bookmark not defined.

3. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
3
Lời mở đầu
Lý do chọn đề tài
Về mặt lý luận:
Công tác xử lý vi phạm hành chính luôn được xem xét, chú trọng
trong mọi lĩnh vực,chính vì vậy mà trong mọi ngành nghề,lĩnh vực cuả xã
hội đều quy định các chế tài xử lý vi phạm hành chính.
Về mặt thực tiễn:
Xu thế hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng diễn ra mạnh mẽ, Việt
Nam cũng không nằm ngoài xu thế đó với việc trở thành thành viên của các
tổ chức WTO, ASEAN...
Việc hội nhập kinh tế một mặt tạo ra nhiều cơ hội lớn cho nước ta
phát triển kinh tế nhưng mặt khác cũng tạo ra nhiều thách thức cho đất
nước ta, đặc biệt là cơ quan quản lý Nhà nước tronng đó có ngành Hải
quan.
Hội nhập kinh tế đồng nghĩa với việc hoạt động XNK và XNC gia
tăng, đây là nguy cơ tiềm ẩn nhiều hành vi vi phạm Hành chính trong lĩnh
vực Hải quan.Hơn thế nữa các hành vi vi phạm ngày càng được che đậy
một cách tinh vi. Do đó cần phải phát hiện kịp hời và xử lý nghiêm những
hành vi đó để đảm bảo an ninh chính trị và an ninh kinh tế cho đất nước ta.
Xuất phát từ lý luận và thực tiễn trên và qua quá trình thực tập tại
Chi cục Hải quan cửa khẩu SBQT Nội Bài tôi nhận thấy công tác xử lý vi
phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan là một nhiệm vụ hết sức quan
trọng của ngành Hải quan. Do đó tôi đã lựa chọn đề tài này.

4. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
4
Mục đích nghiên cứu đề tài
Đánh giá được thực trạng của công tác XLVPHC tại chi cục Hải
quan cửa khẩu SBQT Nội Bài, từ đó đề ra nâng cao hiệu quả của công tác
XLVPHC trong lĩnh vực hải quan.
Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu
- Đối tượng: Nghiên cứu về công tác xử lý vi phạm hành chính trong
lĩnh vực Hải quan.
- Phạm vi: Nghiên cứu công tác Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan tại chi cục Hải quan cửa khẩu SBQT Nội Bài
- Phương pháp nghiên cứu:
+ Lý luận: Trên cơ sở những kiến thức về XLVPHC trong lĩnh vực
Hải quan và nghiên cứu các văn bản quy phạm pháp luật về XLVPHC
trong lĩnh vực Hải quan và các văn bản có liên quan.
+ Thực tiễn: Nhìn nhận, đánh giá thực trạng công tác XLVPHC tại
chi cục Hải quan của khẩu SBQT Nội Bài trong thời gian qua và tại thời
điểm hiện tại. Đưa ra một số kiến nghị để nâng cao hiệu quả của công tác
này.
Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, kết luận và các phụ lục, đề tài được chia thành
ba phần như sau:
Chương 1: Tổng quan về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực
Hải quan
Chương 2: Thực trạng công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay quốc
tế Nội Bài

5. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
5
Chương 1: Tổng quan về xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan
1.1. Vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan
1.1.1. Khái niệm,các dấu hiệu pháp lý cơ bản của vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan
a. Khái niệm
Vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan là hành vi do cá nhân,
tổ chức thực hiện cố ý hoặc vô ý vi phạm các quy định của pháp luật về
quản lý nhà nước trong lĩnh vực Hải quan mà không phải là tội phạm và
theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính
b. Các dấu hiệu pháp lý cơ bản của vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan
Những dấu hiệu pháp pháp lý cơ bản để nhận biết một hành vi là
hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực Hải quan, đó là:
- Hành vi do tổ chức, cá nhân thực hiện một cách cố ý hoặc vô ý
- Hành vi đó xâm phạm các nguyên tắc quản lý nhà nước về Hải
quan nhưng không phải là tội phạm hình sự
- Hành vi vi phạm đó được quy định trong văn bản pháp luật hiện
hành và có hình thức xử phạt tương ứng
1.1.2. Phân loại vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan:
Theo quy định hiện hành của pháp luật thì vi phạm hành chính trong
lĩnh vực Hải quan bao gồm:
- Vi phạm các quy định về thủ tục Hải quan
- Vi phạm các quy định về kiểm tra, giám sát, kiểm soát Hải quan
- Vi phạm các quy định của pháp luật về thuế đối với hàng hóa
XK,NK
- Vi phạm các quy định về XK, NK, quá cảnh hàng hóa, hành lý,
ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam, kim khí quý, đá quý, cổ vật, văn hóa phẩm,

6. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
6
bưu phẩm, vật dụng trên phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá
cảnh và các tài sản khác (sau đây gọi chung là hàng hóa; Vi phạm các quy
định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải.
1.2. Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan
1.2.1 Khái niệm, cơ sở pháp lý của xử lý vi phạm hành chính
trong lĩnh vực Hải quan
a. Khái niệm:
Xử lý vi phạm hành chính bao gồm xử phạt vi phạm hành chính và
các biện pháp xử lý hành chính khác.
b. Cơ sở pháp lý của xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan
Cơ sở luật pháp của xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan bao gồm các văn bản về luật quốc tế và luật quốc gia về lĩnh vực Hải
quan.
Tuy nhiên, trong các văn bản luật quốc tế đều quy định việc xử lý vi
phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan được thực hiện theo quy định
trong luật quốc gia vì vậy cơ sở pháp lý của công tác xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan Việt Nam là những văn bản luật và những
văn bản có liên quan đến việc Xử lý vi phạm trong lĩnh vực Hải quan Việt
Nam.
Theo quy định hiện nay thì cơ sở pháp lý của Xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan Việt Nam bao gồm:
- Luật Hải quan ngày 29/6/2001 và luật sửa đổi bổ sung một số điều
của luật Hải quan ngày 14/6/2005
- Luật quản lý thuế ngày 29/11/2006
- Luật khiếu nại tố cáo năm 1998 và Luật sửa đổi,bổ sung một số
điều của Luật Khiếu nại tố cáo ngày 15/6/2004 và ngày 29/11/2005

7. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
7
- Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính ngày 02/7/2002 và pháp lệnh
sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính ngày
02/4/2008
- Nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 của Chính phủ quy
định việc xử lý vi phạm hành chính và thi hành cưỡng chế thi hành quyết
định hành chính trong lĩnh vực Hải quan và Nghị định số 18/2009/NĐ-CP
ngày 18/02/2009 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số
97/2007/NĐ-CP
- Nghị định số 136/2006/NĐ-CP ngày 14/11/2006 của Chính phủ
quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của luật Khiếu nại, tố
cáo và luật sửa đổi,bổ sung một số điều của Luật Khiếu nại, tố cáo
- Thông tư số 193/2009/TT-BTC ngày 01/10/2009 của Bộ Tài Chính
quy định chi tiết thi hành Nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007
của Chính phủ quy định việc Xử lý vi phạm hành chính và cưỡng chế;
- Quyết định 2238/QĐ-TCHQ về việc ban hành bản hướng dẫn trình
tự xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến việc xử phạt vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan và bản hướng dẫn sử dụng mẫu biên bản,
quyết định trong xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết
định hành chính trong ngành Hải quan
1.2.2. Mục đích, vai trò của công tác xử lý vi phạm hành chính
trong lĩnh vực Hải quan.
a. Mục đích
Thực hiện công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan là nhằm mục đích đấu tranh phòng ngừa và chống vi phạm hành chính
trong lĩnh vực Hải quan, góp phần giữ vững an ninh, trật tự, an toàn xã hội,
bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền, lợi ích hợp pháp của cá nhân, tổ chức,
tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, nâng cao hiệu lực quản lý của Nhà
nước.

8. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
8
b. Vai trò
Xử lý vi phạm trong lĩnh vực Hải quan là một nhiệm vụ quan trọng
của Ngành Hải quan. Nó luôn gắn liền với công tác chống buôn lậu và gian
lận thương mại - nhiệm vụ chính trị được đặt lên hàng đầu đối với Ngành
Hải quan nói chung và đối với Chi cục nói riêng. Là một bộ phận của công
tác xử lý vi phạm về Hải quan nên xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực
Hải quan có vai trò quan trọng không kém. Nhất là khi xu hướng hội nhập
kinh tế quốc tế đã trở nên phổ biến, tự do hóa thương mại phát triển với tốc
độ mạnh mẽ, số lượng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu và
số lượt khách xuất nhập cảnh ngày càng gia tăng một cách nhanh chóng.
Do đó, trong quá trình làm thủ tục Hải quan không thể không gặp phải
những khó khăn, vướng mắc, đôi khi do không hiểu rõ về pháp luật Hải
quan mà những hành vi không cố ý cũng trở thành hành vi vi phạm. Bên
cạnh đó, cũng có không ít những tổ chức, cá nhân còn lợi dụng sự thông
thoáng của những quy trình thủ tục nghiệp vụ Hải quan mới để vi phạm
nhằm mục đích chuộc lợi cho mình. Vì vậy rất cần thiết phải có chế tài xử
hạt những hành vi vi phạm đó.
Việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan còn góp
phần làm tăng nộp cho Ngân sách Nhà nước.Mặc dù nguồn thu từ công tác
này không lớn nhưng nó đã phần nào đảm bảo cho Ngân sách Nhà nước
không bị thất thoát; bù đắp được những thiệt hại do hành vi vi phạm gây
nên.
Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan một mặt mang
tính chất giáo dục về pháp luật Hải quan để nâng cao tính tuân thủ pháp
luật của người khai Hải quan và công chức Hải quan. Một mặt có tính răn
đe đối với những tổ chức, cá nhân khi thực hiện pháp luật Hải quan, từ đó
góp phần đấu tranh phòng ngừa và chống vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan, giữ vững an ninh, trật tự, an toàn xã hội.

9. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
9
Những thông tin về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan được xử dụng để làm cơ sở dữ liệu cho hệ thống quản lý rủi ro, giúp
cho việc phân luồng các doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu
được chính xác, nhanh chóng, góp phần thúc đẩy tiến trình cải cách hành
chính về Hải quan.
Vì có vai trò to lớn như vậy nên xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan có được đặc quyền lớn hơn so với các chế tài xử lý vi phạm
khác, đó là quyền được khởi tố đối với những vụ án mang tính hình sự. Và
cũng chính vì thế mà công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan là rất cần thiết đối với xã hội nói chung và đối với Ngành Hải quan
nói riêng.
1.2.3. Nguyên tắc xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan
Việc xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan phải đảm bảo
được các nguyên tắc sau:
Một là: Mọi vi phạm hành chính phải được phát hiện kịp thời và
phải bị đình chỉ ngay.Việc xử lý vi phạm hành chính phải được tiến hành
nhanh chóng, công minh, triệt để; mọi hậu quả do vi phạm hành chính gây
ra phải được khắc phục theo đúng quy định của pháp luật.
Hai là: Cá nhân, tổ chức chỉ bị xử phạt hành chính khi có vi phạm
hành chính do pháp luật quy định
Ba là: Việc xử lý vi phạm hành chính phải do người có thẩm
quyền tiến hành theo đúng quy định của pháp luật
Bốn là: Một hành vi vi phạm hành chính chỉ bị xử phạt hành chính
một lần
- Nhiều người cùng thực hiện một hành vi vi phạm hành chính thì
mỗi người vi phạm đều bị xử phạt
- Một người thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì bị xử
phạt về từng hành vi vi phạm

10. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
10
- Hành vi vi phạm là hệ quả của một hành vi vi phạm khác thì chỉ
xử phạt đối với hành vi có chế tài xử phạt nặng hơn
Năm là: Việc xử lý vi phạm hành chính phải căn cứ vào tính chất,
mứcđộ vi phạm, nhân thân người vi phạm và những tình tiết giảm nhẹ, tăng
nặng để quyết định hình thức, biện pháp xử lý thích hợp.
Các tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng dược quy định rõ trong pháp lệnh
xử lý vi phạm hành chính ngày 02 tháng 7 năm 2002 của Ủy ban thường vụ
Quốc Hội và nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 của Chính phủ
quy định việc xử lý vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyêt định
hành chính trong lĩnh vực Hải quan. Theo đó, các tình tiết được sử dụng để
làm tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng gồm:
Tình tiết giảm nhẹ
1.Vi phạm lần đầu
Vi phạm lần đầu trong lĩnh vực Hải quan là vi phạm trong trường
hợp cá nhân, tổ chức trước đó chưa bị xử phạt vi phạm hành chính trong
lĩnh vực Hải quan hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan nhưng đã qua một năm kể từ ngày chấp hành xong quyết định xử phạt
hoặc từ ngày hết thời hiệu thi hành quyết định xử phạt mà không tái phạm.
2. Tang vật vi phạm có giá trị nhỏ hơn mức tiền phạt tối thiểu của
khung tiền phạt
3. Người vi phạm hành chính đã ngăn chặn, làm giảm bớt tác hại
của vi phạm hoặc đã tự nguyện khai báo và khắc phục hậu quả, bồi thường
thiệt hại.
4. Vi phạm trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái
pháp luật của người khác gây ra.
5. Vi phạm do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần.
6. Người vi phạm là phụ nữ có thai, người già yếu, người có bệnh
hoặc tàn tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển
hành vi của mình.

11. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
11
7. Vi phạm vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây
ra.
8. Vi phạm do trình độ lạc hậu.
Các tình tiết tăng nặng
1. Vi phạm có tổ chức.
2. Vi phạm nhiều lần hoặc tái phạm.
Vi phạm nhiều lần là việc một cá nhân, tổ chức thực hiện một hành
vi vi phạm ở cùng một thời điểm và trên nhiều tờ khai.
Hành vi vi phạm nhiều lần chỉ bị xử phạt một lần, đồng thời áp dụng
tình tiết tăng nặng "vi phạm nhiều lần trong cùng lĩnh vực".
Tái phạm là trường hợp đã bị xử phạt về một hành vi vi phạm, nhưng
chưa hết một năm kể từ ngày chấp hành xong quyết định xử phạt hoặc kể
từ ngày hết thời hiệu thi hành quyết định xử phạt mà lại tiếp tục thực hiện
hành vi đó ở lô hàng khác.
3. Xúi giục, lôi kéo người chưa thành niên vi phạm, ép buộc người bị
lệ thuộc vào mình về vật chật, tinh thần vi phạm.
4. Vi phạm trong tình trạng say do dùng rượu, bia hoặc các chất kích
thích khác.
5. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vi phạm.
6. Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, hoàn cảnh thiên tai hoặc những
khó khăn đặc biệt khác của xã hội để vi phạm.
7. Vi phạm trong thời gian đang chấp hành hình phạt của bản án hình
sự hoặc đang chấp hành quyết định xử lý vi phạm hành chính.
8. Tiếp tục thực hiện hành vi vi phạm hành chính mặc dù người có
thẩm quyền đã yêu cầu chấm dứt hành vi đó.
9. Sau khi vi phạm đã có hành vi trốn tránh, che dấu vi phạm hành
chính.
Sáu là: Không xử lý vi phạm hành chính trong các trường hợp
thuộc tình thế cấp thiết, phòng vệ chính đáng, sự kiện bất ngờ hoặc vi phạm

12. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
12
hành chính trong khi đang mắc bệnh tâm thần hoặc các bệnh khác làm mất
khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình. Cụ thể là
trong các trường hợp sau:
1. Hàng hóa, phương tiện vận tải được đưa vào lãnh thổ Việt Nam do
bị hoả hoạn, thiên tai, địch họa, sự kiện bất ngờ, trong tình thế cấp thiết
phải khai hải quan theo quy định của pháp luật; hàng hóa, phương tiện vận
tải đó phải được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam sau khi các yếu tố nêu trên
được khắc phục.
Trường hợp không khai sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật hiện
hành.
2. Nhầm lẫn trong quá trình nhập khẩu, gửi hàng hóa vào Việt Nam
nhưng đã được người gửi hàng, người nhận hoặc người đại diện hợp pháp
thông báo bằng văn bản với cơ quan hải quan, được Thủ trưởng cơ quan
hải quan nơi tiếp nhận và xử lý hồ sơ chấp nhận trước thời điểm kiểm tra
thực tế hàng hóa hoặc quyết định miễn kiểm tra thực tế hàng hóa. Quy định
này không áp dụng đối với trường hợp hàng hoá nhập khẩu là ma túy, vũ
khí, tài liệu phản động, hóa chất độc Bảng I được quy định trong Công ước
cấm vũ khí hóa học.
Trong trường hợp có căn cứ xác định có sự thông đồng giữa người
gửi hàng, người nhận hàng và/hoặc người vận chuyển dể trốn thuế, vận
chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hoặc buôn lậu thì cơ quan Hải
quan có quyền từ chối chấp nhận nhầm lẫn.
3. Khai bổ sung hồ sơ hải quan trong các trường hợp sau:
- Trước thời điểm cơ quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa hoặc
quyết định miễn kiểm tra thực tế hàng hóa, người khai hải quan phát hiện
hồ sơ hải quan đã nộp có sai sót;
- Người nộp thuế tự phát hiện những sai sót ảnh hưởng đến số thuế
phải nộp trong thời hạn 60 (sáu mươi) ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải
quan nhưng trước khi cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra thuế, thanh tra

13. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
13
thuế tại trụ sở của người nộp thuế. Trong trường hợp này, người nộp thuế
vẫn bị xử phạt về hành vi chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật.
4. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật về thuế đối với
hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc
tăng số thuế được miễn, giảm, được hoàn, không thu nhưng số tiền thuế
chênh lệch không quá 500.000 đồng đối với trường hợp vi phạm do cá
nhân thực hiện hoặc 2.000.000 đồng đối với trường hợp vi phạm do tổ chức
thực hiện.
5. Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá không đúng với khai hải quan về
số lượng, trọng lượng quy định của pháp luật mà hàng hoá xuất khẩu, nhập
khẩu không đúng với khai hải quan có trị giá không quá 10% trị giá hàng
hóa thực xuất khẩu, thực nhập khẩu, nhưng tối đa không quá 10.000.000
đồng.
6. Khai đúng tên hàng hoá thực xuất khẩu, nhập khẩu nhưng khai sai
mã số, thuế suất lần đầu.
Người khai hải quan khi khai sai mã số thuế, thuế suất lần đầu sẽ
được cơ quan Hải quan hướng dẫn khai lại cho chính xác, lập biên bản
chứng nhận và không xử phạt.
Việc khai sai mã số, thuế suất được coi là lần đầu khi trong thời hạn
một năm (tính đến ngày đăng ký tờ khai Hải quan xuất, nhập khẩu lô hàng
khai sai mã số, thuế suất) cá nhân, tổ chức chưa xuất nhập khẩu mặt hàng
đó hoặc đã xuất nhập khẩu mặt hàng đó nhưng khai mã số, thuế suất chưa
đúng và chưa bị phát hiện; và chưa được cơ quan Hải quan hướng dẫn khai
mã số, thuế suất mặt hàng này hoặc đẫ hướng dẫn nhưng chưa đúng
7. Vi phạm quy định về khai hải quan đối với ngoại tệ, tiền Việt Nam
bằng tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng) của người xuất cảnh, nhập
cảnh bằng hộ chiếu, giấy thông hành mà tang vật vi phạm có trị giá dưới
10.000.000 đồng.”

14. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
14
1.2.4. Xử phạt vi phạm hành chính
1.2.4.1. Khái niệm, các hình thức xử phạt vi phạm hành chính
a. Khái niệm
Xử phạt vi phạm hành chính là một dạng hoạt động áp dụng pháp
luật hành chính, là quá trình các cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền
căn cứ vào pháp luật, tính chất, mức độ vi phạm, nhân thân người vi phạm,
các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ… để ban hành các quyết định xử phạt
b. Các hình thức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan
Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan có các hình
thức: Xử phạt chính, xử phạt bổ sung, các biện pháp khắc phục hậu quả và
một số hình thức khác như kỷ luật, bồi thường thiệt hại....vv
Xử phạt chính
Đối với mỗi vi phạm hành chính, cá nhân, tổ chức vi phạm phải chịu
một trong các hình thức xử phạt chính sau đây:
a) Cảnh cáo;
b) Phạt tiền.
Mức phạt tiền tối đa đối với hành vi vi phạm hành chính khác về hải
quan là 70.000.000 đồng và về thủ tục thuế là 100.000.000 đồng. Mức tiền
phạt cụ thể đối với một hành vi vi phạm là mức trung bình của khung tiền
phạt được quy định đối với hành vi đó. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ
thì mức tiền phạt được giảm xuống nhưng không thấp hơn mức tối thiểu
của khung tiền phạt. Trường hợp có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt có
thể được tăng lên nhưng không vượt mức tối đa của khung tiền phạt.
Xử phạt bổ sung
Tùy theo tính chất, mức độ vi phạm, cá nhân, tổ chức vi phạm hành
chính còn có thể bị áp dụng một hoặc các hình thức xử phạt bổ sung sau
đây:

15. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
15
a) Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề;
b) Tịch thu tang vật, phương tiện được sử dụng để vi phạm hành
chính
Các biện pháp khắc phục hậu quả
Ngoài hình thức xử phạt được quy định như trên thì cá nhân, tổ
chức vi phạm hành chính còn có thể bị áp dụng một hoặc các biện pháp
khắc phục hậu quả sau đây:
a) Buộc tiêu hủy tang vật vi phạm là văn hóa phẩm độc hại, hàng hóa
gây hại cho sức khoẻ con người, vật nuôi và cây trồng;
b) Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc buộc tái xuất hàng hóa,
phương tiện vi phạm;
c) Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật, phương tiện vi phạm đã
bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái với quy định của pháp luật;
d) Các biện pháp khác theo quy định của pháp luật .
Đặc biệt, trong trường hợp hành vi vi phạm không bị áp dụng hình
thức xử phạt bổ sung là tịch thu hàng hóa, phương tiện vi phạm hành chính
và các biện pháp khắc phục hậu quả thì hàng hóa, phương tiện vi phạm
hành chính có thể được thông quan theo quy định của pháp luật nếu đối
tượng vi phạm đã nộp đủ tiền phạt theo quy định hoặc được tổ chức tín
dụng, tổ chức khác được phép thực hiện một số hoạt động ngân hàng bảo
lãnh đối với số tiền phải nộp để thực hiện quyết định xử phạt.”
1.2.4.2. Thời hiệu xử phạt
Thời hiệu xử phạt là khoảng thời gian mà người có thẩm quyền có
thể đưa ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với tổ chức, cá nhân
thực hiện hành vi vi phạm hành chính và quyết định đó phải có hiệu lực
buộc người vi phạm phải thực hiện.
1. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan là
hai năm, kể từ ngày vi phạm hành chính được thực hiện. Đối với hành vi
khai thiếu nghĩa vụ thuế, hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức

16. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
16
truy cứu trách nhiệm hình sự và hành vi chậm nộp tiền thuế thì thời hiệu xử
phạt vi phạm hành chính là 05 (năm) năm, kể từ ngày vi phạm hành chính
được thực hiện.
Quá thời hiệu xử phạt trên đây thì không xử phạt vi phạm hành chính
nhưng vẫn bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả; đối với hành vi
trốn thuế, gian lận thuế, chậm nộp tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế thì
người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số thuế phải nộp theo quy định.
2. Đối với cá nhân đã bị khởi tố, truy tố hoặc đã có quyết định đưa ra
xét xử theo thủ tục tố tụng hình sự, nhưng sau đó có quyết định đình chỉ
điều tra hoặc đình chỉ vụ án, mà hành vi vi phạm có dấu hiệu vi phạm hành
chính trong lĩnh vực hải quan thì bị xử phạt hành chính theo quy định của
Nghị định này; trong trường hợp này, thời hiệu xử phạt hành chính là 03
tháng, kể từ ngày người có thẩm quyền xử phạt nhận được quyết định đình
chỉ điều tra hoặc đình chỉ vụ án và hồ sơ vụ vi phạm.
3. Trong thời hạn quy định như trên, nếu cá nhân, tổ chức lại tiếp tục
có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan hoặc cố tình trốn
tránh, cản trở việc xử phạt thì không áp dụng thời hiệu xử phạt vi phạm
hành chính như đã quy định ở trên; thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính
được tính lại kể từ thời điểm thực hiện vi phạm hành chính mới hoặc thời
điểm chấm dứt hành vi trốn tránh, cản trở việc xử phạt.
1.2.4.3. Áp dụng các hình thức xử phạt và mức phạt
a. Đối với chủ hàng
1. Khi vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục Hải quan, nộp hồ sơ
thuế thì có thể bị áp dụng các hình thức xử phạt là phạt cảnh cáo hoặc phạt
tiền từ 200.000 đồng đến 40.000.000 đồng. Ngoài ra, tổ chức, cá nhân vi
phạm hành chín còn bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả là buộc
tái xuất hàng hóa, buộc tái xuất phương tiện vận tải, buộc thực hiện việc
quá cảnh hàng hóa.

17. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
17
2. Khi vi phạm quy định về khai Hải quan và khai thuế
- Nếu hành vi vi phạm không liên quan đến thuế thì có thể bị áp dụng
hình thức cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 200.000đ đến 20.000.000đ
- Nếu là hành vi khai sai làm thiếu thuế hoặc tăng thuế thì phạt tiền
10% số thuế khai thiếu hoặc số thuế khai tăng.
3. Vi phạm về khai Hải quan của người xuất cảnh, nhập cảnh đối với
ngoại tệ, tiền Việt Nam bằng tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng)
thì sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng dến 70.000.000 đồng.
4. Vi phạm quy định về kiểm tra Hải quan, thanh tra thuế có thể bị
phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 200.000 đồng đến 300.000.000. Tang vật vi
phạm có thể bị tịch thu.
5. Vi phạm về giám sát Hải quan tổ chức, cá nhân vi phạm sẽ bị phạt
tiền từ 5.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng. Ngoài ra tổ chức, cá nhân vi
phạm còn bị phạt bổ sung hoặc bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu
quả là tịch thu tang vật vi phạm, buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật
nếu tang vật vi phạm không còn; hoặc buộc thực hiện việc chuyển khẩu,
quá cảnh hàng hóa, phương tiện vận tải đúng cửa khẩu, tuyến đường quy
định.
6.Vi phạm về kiểm soát Hải quan tổ chức, cá nhân vi phạm có thể bị
phạt tiền từ 500.000 đồng đến 30.000.000 đồng và trong một số trương
hợp có thể bị tịch thu tang vật, nếu tang vật không còn sẽ bị buộc nôp lại số
tiền bằng trị giá tang vật.
7. Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế mà chưa đến mức truy
cứu trách nhiệm hình sự thì tổ chức, cá nhân vi phạm ngoài việc phải nộp
đủ số tiền thuế theo quy định còn bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế đã trốn,
gian lận.

18. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
18
8. Vi phạm quy định về nộp thuế
Người nộp thuế, người bảo lãnh nộp thuế có hành vi chậm nộp tiền
thuế: phải nộp đủ tiền thuế và bị phạt 0,05%/ngày/số tiền thuế chậm nộp.
Người nộp thuế do khai sai đã được hoàn thuế cao hơn: phạt
0,05%/ngày/số thuế được hoàn cao hơn.
Số ngày chậm nộp tiền thuế được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối
cùng của thời hạn nộp thuế hoặc thời hạn gia hạn nộp thuế đến ngày người
nộp thuế đã tự giác nộp đủ số thuế.
9. Vi phạm các quy định về chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu,
nhập khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh
thì tổ chức, cá nhân vi phạm sẽ bị phạt tiền từ 500.000 dồng đến
20.000.000 đồng và cồn bị phạt bổ sung hoặc áp dụng các biện pháp khắc
phục hậu quả là tịch thu hàng hóa; tước quyền sử dụng giấy phép trong thời
hạn 30 ngày đến 90 ngày; buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc đình
chỉ xuất khẩu. Trong thời hạn quy định mà cơ quan quản lý chuyên ngành
cho phép nhập khẩu thì được phép nhập khẩu.
10. Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế cá
nhân, tổ chức vi phạm sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 10.000.000
đồng, ngoài ra còn bị áp dụng hình thức xử phạt bổ sung hoặc các biện
pháp khắc phục hậu quả.là tịch thu hàng hóa, nếu tang vật vi phạm không
còn thì bị buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật vi phạm; hoặc buộc đưa
hàng hoá ra khỏi lãnh thổ Việt Nam trong vòng 30 (ba mươi) ngày, kể từ
ngày được giao quyết định xử phạt hoặc buộc tiêu hủy hàng hoá vi phạm.
Đối với hàng hoá giả mạo nhãn hiệu hoặc tên gọi, xuất xứ Việt Nam thì
buộc phải loại bỏ các dấu hiệu vi phạm trước khi đưa hàng hoá ra khỏi lãnh
thổ Việt Nam.
11. Nếu tổ chức, cá nhân có hành vi xúc phạm, đe doạ, cản trở công
chức hải quan đang thi hành công vụ thì sẽ bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng
đến 10.000.0000 đồng

19. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
19
b. Đối với Kho bạc Nhà nước, ngân hàng Thương mại, tổ chúc
tín dụng khác và tổ chức, cá nhân liên quan
1. Trong thời hạn 10 (mười) ngày, kể từ ngày hết hạn trích tiền từ tài
khoản tiền gửi của người bị cưỡng chế mà Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng
Thương mại, tổ chức tín dụng khác không thực hiện trích toàn bộ hoặc một
phần tương ứng số tiền thuế, tiền phạt phải nộp từ tài khoản tiền gửi của tổ
chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực
hải quan vào tài khoản của ngân sách nhà nước theo yêu cầu của cơ quan
hải quan, khi mà tại thời điểm nhận được quyết định cưỡng chế, tài khoản
tiền gửi của người bị cưỡng chế có số dư đủ hoặc thừa so với số tiền thuế,
tiền phạt phải nộp thì bị xử phạt như sau:
- Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích chuyển vào tài khoản
của ngân sách nhà nước đối với trường hợp người nộp thuế bị xử lý vi
phạm pháp luật về thuế hoặc bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính
thuế;
- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với trường hợp
không thực hiện các quyết định cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi
phạm hành chính khác trong lĩnh vực hải quan.
2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với cá nhân,
tổ chức đang quản lý tiền lương hoặc thu nhập của cá nhân bị cưỡng chế thi
hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan nhưng không thực hiện
hoặc thực hiện không đúng việc khấu trừ một phần tiền lương, thu nhập của
cá nhân bị cưỡng chế theo quyết định cưỡng chế của cơ quan hải quan.
3. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng
đối với cá nhân, tổ chức có hành vi không cung cấp hoặc cung cấp không
chính xác thông tin, chứng từ, tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan đến hàng
hoá xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh khi cơ
quan hải quan yêu cầu theo quy định của pháp luật.

20. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
20
4. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với cá nhân,
tổ chức có liên quan có các hành vi thông đồng, bao che người nộp thuế
trốn thuế, gian lận thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính
trong lĩnh vực hải quan.
c. Đối với cơ quan Hải quan, công chức Hải quan
Xử lý vi phạm đối với cơ quan hải quan
1. Cán bộ, công chức hải quan có hành vi vi phạm pháp luật trong
lĩnh vực hải quan mà gây thiệt hại cho tổ chức, cá nhân thì cơ quan hải
quan phải bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật.
2. Bộ Tài chính hướng dẫn thủ tục, trình tự giải quyết bồi thường
thiệt hại
Xử lý vi phạm đối với công chức hải quan
1. Công chức hải quan gây phiền hà, sách nhiễu làm ảnh hưởng đến
hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi
phạm mà bị xử lý kỷ luật hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự, nếu gây thiệt
hại thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật.
2. Công chức hải quan thiếu tinh thần trách nhiệm hoặc xử lý sai quy
định pháp luật thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật
hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự, nếu gây thiệt hại thì phải bồi thường
theo quy định của pháp luật.
3. Công chức hải quan lợi dụng chức vụ, quyền hạn để thông đồng,
bao che cho tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi vi phạm pháp luật về hải
quan thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật hoặc truy
cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
4. Công chức hải quan lợi dụng chức vụ, quyền hạn để sử dụng trái
phép, chiếm dụng, chiếm đoạt tiền thuế, tiền phạt và tiền bán tang vật vi
phạm hành chính bị tịch thu trong lĩnh vực hải quan thì tuỳ theo tính chất,
mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự và

21. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
21
bồi thường cho Nhà nước theo quy định pháp luật toàn bộ số tiền thuế, tiền
phạt, tiền bán hàng tịch thu đã sử dụng trái phép, chiếm dụng, chiếm đoạt.
1.2.5. Các biện pháp ngăn chặn vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan.
Khái niệm: Ngăn chặn là biện pháp dùng quyền lực nhà nước buộc
người có liên quan đến hành vi vi phạm pháp luật Hải quan phải tuân theo
quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo quy định hiện nay của pháp luật thì các biện pháp ngăn chặn vi
phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan gồm các biện pháp sau:
+ Tạm giữ người theo thủ tục hành chính
+ Tạm giữ tài liệu, tang vật, phương tiện vi phạm hành chính
+ Khám người theo thủ tục hành chính
+ Khám phương tiện vận tải, đồ vật theo thủ tục hành chính
+ Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật, phương tiện liên quan đến
hành vi vi phạm
1.3. Thẩm quyền, thủ tục xử lý vi phạm hành chính
trong lĩnh vực Hải quan
1.3.1. Thẩm quyền xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải
quan
1. Nhân viên Hải quan đang thi hành công vụ có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 200.000 đồng.
2. Đội trưởng Đội nghiệp vụ thuộc Chi cục Hải quan, Đội trưởng Đội
nghiệp vụ thuộc Chi cục Kiểm tra sau thông quan có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 5.000.000 đồng.
3. Chi cục trưởng Hải quan (bao gồm Chi cục trưởng Chi cục Hải
quan cửa khẩu, Chi cục trưởng Chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu, Chi cục
trưởng Chi cục Kiểm tra sau thông quan); Đội trưởng Đội kiểm soát thuộc

22. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
22
Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi
chung là Cục Hải quan); Đội trưởng Đội kiểm soát chống buôn lậu và Hải
đội trưởng Hải đội kiểm soát trên biển thuộc Cục Điều tra chống buôn lậu
Tổng cục Hải quan có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 20.000.000 đồng.
c) Tịch thu tang vật, phương tiện được sử dụng để vi phạm hành
chính.
4. Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm
tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan, Cục trưởng Cục Hải quan có
quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền tối đa đến 70.000.000 đồng đối với lĩnh vực hải quan,
100.000.000 đồng đối với lĩnh vực thuế.
c) Tước quyền sử dụng giấy phép thuộc thẩm quyền;
d) Tịch thu tang vật, phương tiện được sử dụng để vi phạm hành
chính;
đ) Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc buộc tái xuất tang vật,
phương tiện vi phạm;
e) Buộc tiêu hủy tang vật vi phạm là văn hoá phẩm độc hại, hàng hoá
thuộc diện gây hại cho sức khoẻ con người, vật nuôi, cây trồng;
g) Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật, phương tiện vi phạm đã
bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái phép.
h) Các biện pháp khác theo quy định tại Nghị định này.
5. Bộ đội Biên phòng, Cảnh sát biển có quyền xử phạt theo quy định
tại Điều 32 và 33 của Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi
vi phạm về kiểm soát hải quan.
6. Chi cục trưởng Hải quan, Cục trưởng Cục Hải quan, Cục trưởng
Cục Điều tra chống buôn lậu và Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan

23. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
23
xử phạt đối với các hành vi: Trốn thuế, gian lận thuế; vi phạm quy định về
nộp thuế, không trích chuyển vào tài khoản của ngân sách Nhà nước; khai
sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn,
giảm, được hoàn.
1.3.2. Nội dung công tác xử lý vi phạm hành chính trong
lĩnh vực Hải quan
Khi phát hiện hành vi vi phạm, công chức hải quan đang thi hành
nhiệm vụ phải ra quyết định bằng lời nói, còi, tín hiệu hoặc các hình thức
khác tuỳ từng trường hợp vi phạm cụ thể để đình chỉ ngay hành vi vi phạm
và báo cáo kịp thời cho người có thẩm quyền xử phạt.
Người có thẩm quyền xử phạt sẽ xem xét mức độ và tính chất của
hành vi vi phạm mà tiến hành xử phạt theo thủ tục đơn giản: nếu chỉ xử
phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền không quá 200.000đ thì xử phạt tại chỗ;
những vi phạm còn lại sẽ được tiến hành lập biên bản vi phạm hành chính ,
người có thẩm quyền sẽ vào sổ theo dõi hồ sơ vi phạm hành chính về hải
quan và thu thập thông tin, đề xuất ý kiến để ra quyết định xử phạt. Trong
quá trình đó, nếu xét thấy vụ việc vi phạm không phân biệt rõ giữa vi phạm
hành chính hay hình sự thì hồ sơ sẽ chuyển sang các cơ quan liên quan
(Viện Kiểm sát nhân dân, cơ quan Công an) để quyết định mức xử phạt.
Nếu người vi phạm bị tạm giữ tang vật, phương tiện... thì trong 10 ngày,
người ra quyết định tạm giữ phải xử lý tang vật, phương tiện đó; ngoại trừ
việc xác minh, điều tra thêm thì trong thời hạn tối đa là 60 ngày phải xử lý
xong. Nếu người vi phạm không đến nhận lại tang vật, phương tiện thì
trong vòng 30 ngày kể từ lần thông báo cuối cùng của người có thẩm quyền
tịch thu trên thông tin đại chúng thì tang vật, phương tiện đó sẽ bị tịch thu
theo quy định pháp luật.
Trước khi ra quyết định xử phạt, người vi phạm có thể làm thủ tục
gia hạn thời hạn ra quyết định xử phạt nếu thấy vụ việc này cần có thời
gian xác minh làm rõ. Cơ quan có thẩm quyền sẽ ra quyết định xử phạt và

24. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
24
sẽ xem xét cho người vi phạm được nộp phạt nhiều lần hay không. Trường
hợp người vi phạm không tuân thủ và thực hiện theo đúng quyết định xử
phạt sẽ bị cơ quan thẩm quyền cưỡng chế thi hành quyết định theo quy định
của pháp luật.
Trường hợp hồ sơ vụ vi phạm đã được chuyển cho cơ quan tiến hành
tố tụng hình sự nhưng xét thấy hành vi vi phạm không đủ dấu hiệu cấu
thành tội phạm và người có thẩm quyền của cơ quan tiến hành tố tụng hình
sự ra quyết định không khởi tố vụ án hình sự hoặc trường hợp cá nhân đã bị
khởi tố, truy tố hoặc đã có quyết định đưa ra xét xử theo thủ tục tố tụng
hình sự, nhưng sau đó lại có quyết định đình chỉ điều tra hoặc đình chỉ vụ
án thì trong thời hạn 03 (ba) ngày, kể từ ngày ra quyết định, cơ quan tiến
hành tố tụng hình sự phải chuyển quyết định không khởi tố vụ án hình sự
và hồ sơ vi phạm để cơ quan hải quan xử lý vi phạm theo thẩm quyền.

25. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
25
Chương 2: Thực trạng công tác xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục Hải quan
cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài
2.1. Giới thiệu chung về Chi cục Hải quan cửa khẩu Sân bay
quốc tế Nội Bài và bộ phận làm công tác xử lý vi phạm hành chính của
Chi cục
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi cục Hải quan
Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài
Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài là đơn vị trực
thuộc Cục Hải quan Thành phố Hà Nội. Từ một trạm Hải quan với biên chế
chỉ có vài chục cán bộ công chức được tách ra từ Hải quan Gia Lâm năm
1981 theo Quyết định số 583/BNT/TCCB của Bộ ngoại Thương, Chi cục
hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài hiện nay đã trở thành một Cửa
khẩu Sân bay quốc tế lớn nhất của cả nước với tổng số cán bộ công chức,
nhân viên hợp đồng gồm 182 người làm việc trong 10 Tổ, Đội; trong đó
trên 80% có trình độ đại học.
Cơ cấu tổ chức của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội
Bài:
Lãnh đạo Chi cục gồm 06 người, trong đó có 01 Chi cục trưởng và
05 phó Chi cục trưởng. Đứng đầu các tổ, đội là Đội trưởng và 02 phó đội
trưởng.
Mười Tổ, Đội của Chi cục là :
1. Đội tổng hợp:
2. Đội thủ tục hành lý xuất khẩu
3. Đội thủ tục hành lý nhập khẩu
4. Đội thủ tục hàng hóa xuất khẩu

26. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
26
5. Đội thủ tục hàng hóa nhập khẩu
6. Đội thủ tục hải quan chyển phát nhanh
7. Đội giám sát
8. Đội quản lý thuế
9. Tổ kiểm soát chống buôn lậu
10. Tổ kiểm soát phòng chống ma túy.
Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài có 01 Đảng bộ
bộ phận và 09 chi bộ Đảng cơ sở trực thuộc gồm 115 Đảng viên; 01 công
đoàn bộ phận; 01 chi hội phụ nữ và 01 chi đoàn thanh niên với 55 đoàn
viên.
Trong những năm qua, Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế
Nội Bài không ngừng phát triển lớn mạnh và đạt được nhiều thành tích
đáng khen ngợi. Năm 1996 Chi cục đã được nhận huân chương kháng
chiến hạng nhất của Chủ tịch nước, Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ.
Năm 2001 Chi cục đã dược tặng bằng khen của Tổng cục Hải quan về
thành tích chống buôn lậu từ năm 1994 đến năm 2000. Và trong nhiều năm
liên tiếp Chi cục luôn đạt danh hiệu tập thể lao động xuất sắc cùng với
nhiều bằng khen của UBND Thành phố Hà Nội và bằng khen của Bộ Tài
Chính...
2.1.2. Phạm vi, địa bànhoạt động và nhiệm vụ, quyền hạn của Chi
cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài.
2.1.2.1. Phạm vi, địa bàn hoạt động của Chi cục Hải quan Cửa
khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài.
Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay quốc tế Nội Bài có địa điểm trụ
sở chính là Sân bay quốc tế Nội Bài - Huyện Sóc Sơn -Thành phố Hà Nội.
Là một đơn vị có địa bàn hoạt động rộng. xa cơ quan Cục, xa trung tâm
thành phố; vị trí làm việc của các tổ, đội được bố trí dàn trải trên toàn khu
vực Cảng hàng không quốc tế Nội Bài.Cụ thể:

27. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
27
- Đội thủ tục hành lý nhập và đội thủ tục hành lý xuất được bố trí
làm việc tại khu vực cách ly quốc tế đến và quốc tế đi tại tầng 2 và tầng 1
tại khu nhà ga mới T1.
- Đội thủ tục hàng hóa nhập được bố trí làm việc tại ga hàng hóa G1,
phía sau nhà ga T1.
- Đội thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu được chia làm 04 mảng
công việc tại 04 nơi: Nơi tiếp nhận mở tờ khai và kiểm hóa hàng xuất khẩu
tại nhà ga hàng hóa G1, nơi tính thuế
- Đội giám sát được bố trí làm việc tại nhà ga hàng hóa G1
- Đội tổng hợp, Đội quản lý thuế, Tổ kiểm soát hải quan, Tổ kiểm
soát phòng chống ma túy nằm trong trụ sở của Chi cục.
Lãnh đạo chi cục được bố trí phòng làm việc tại trụ sở của Chi cục.
2.1.2.2. Nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân
bay Quốc tế Nội Bài.
Nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục được quy định trong Quyết định
415/TCHQ/QĐ/TCCB ngày 06/3/2003 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải
quan. Cụ thể là:
- Tiến hành thủ tục hải quan, thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan
đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, chuyển cửa khẩu,
phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh theo quy định của pháp
luật;
- Tiến hành kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, chống
gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong
phạm vi địa bàn hoạt động của Chi cục Hải quan Cửa khẩu sân bay quốc tế
Nội Bài. Phối hợp với các lực lượng chức năng khác: an ninh hàng không,
cơ quan kiểm dịch …. để thực hiện công tác phòng, chống gian lận thương
mại, buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới ngoài phạm vi
địa bàn hoạt động hải quan;

28. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
28
- Tiến hành thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp
luật đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; thực hiện việc theo dõi, đôn
đốc thu thuế nợ đọng, cưỡng chế thuế và phúc tập hồ sơ hải quan; đảm bảo
thu đúng, thu đủ, nộp kịp thời vào ngân sách Nhà nước;
- Thực hiện thống kê Nhà nước về hải quan đối với hàng hoá xuất
khẩu, nhập khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh,
quá cảnh thuộc phạm vi quản lý của Chi cục hải quan cửa khẩu sân bay
quốc tế Nội Bài;
- Thực hiện việc lập biên bản, ra quyết định tạm giữ hàng hoá, tang
vật, phương tiện vi phạm hành chính về hải quan và xử lý vi phạm hành
chính về hải quan; giải quyết khiếu nại quyết định hành chính, hành vi hành
chính và giải quyết tố cáo theo thẩm quyền của Chi cục Hải quan Cửa khẩu
sân bay quốc tế Nội Bài theo pháp luật quy định;
- Kiến nghị với cấp có thẩm quyền những vấn đề cần sửa đổi, bổ
sung về chính sách quản lý Nhà nước về hải quan đối với hàng hoá xuất
khẩu, nhập khẩu, các quy định, quy trình thủ tục hải quan và những vấn đề
vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục hải quan cửa khẩu sân bay
quốc tế Nội Bài;
- Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan Nhà nước, tổ chức hữu quan trên
địa bàn hoạt động hải quan để thực hiện nhiệm vụ được giao;
- Tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về
hải quan cho các tổ chức cá nhân trên địa bàn;
- Thực hiện hợp tác quốc tế về hải quan theo phân cấp hoặc uỷ quyền
của Tổng cục hải quan và Cục hải quan Thành phố Hà Nội;
- Thực hiện các quy định về quản lý cán bộ, công chức và quản lý tài
chính, tài sản, các trang thiết bị của Chi cục hải quan cửa khẩu sân bay
quốc tế Nội Bài theo phân cấp;

29. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
29
- Thực hiện các chế độ báo cáo và cung cấp thông tin về hoạt động
của Chi cục hải quan cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài theo quy định của
Cục hải quan TP. Hà Nội và Tổng cục hải quan;
- Thực hiện các nhiệm vụ khác được cấp trên giao.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ phận làm công tác xử lý vi phạm hành
chính của chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài.
Do đặc thù của công tác và do địa bàn hoạt động dàn trải trên diện
tích rộng nên tại mỗi Đội của Chi cục đều có một bộ phận làm công tác xử
lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan.
Tại bảy Đội nghiệp vụ là Đội thủ tục hành lý xuất khẩu, Đội thủ tục
hành lý nhập khẩu, Đội thủ tục hàng hóa xuất khẩu, Đội thủ tục hàng hóa
nhập khẩu, Đội thủ tục hải quan chyển phát nhanh, Đội giám sát, Đội quản
lý thuế, bộ phận xử lý vi phạm hành chính sẽ có nhiệm vụ xử lý những
hành vi vi phạm hành chính thuộc nghiệp vụ và thẩm quyền xử lý của Đội
mình.
Riêng Đội Tổng hợp là Đội thuộc khối văn phòng, Đội này có chức
năng chính là làm công tác báo cáo, tổng hợp số liệu và lưu trữ văn bản.
Trong công tác xử lý vi phạm hành chính, Đội có nhiệm vụ là tổng hợp số
vụ vi phạm hành chính xảy ra trong toàn Chi cục; cấp số hiệu biên bản vi
phạm cho các Đội nghiệp vụ; xử lý những vụ vượt quá thẩm quyền của các
Đội nghiệp vụ. Đối với những vụ vượt quá thẩm quyền xử lý của Chi cục,
Đội sẽ gửi văn bản xin ý kiến của cấp trên hoặc xin ý kiến của UBND
thành phố.
Việc bố trí nhân lực như trên một mặt đã tạo rất nhiều thuận lợi cho
công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục,
giúp cho Chi cục đáp ứng được cơ bản yêu cầu nhiệm vụ đặt ra. Nhưng mặt
khác cũng gây ra không ít khó khăn cho Chi cục khi thực hiện công tác
này.

30. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
30
2.1.4. Thành tích Chi cục đạt được trong thực hiện nhiệm vụ
công tác:
Chủ trương mở cửa, giao lưu và hội nhập kinh tế của Đảng và Nhà
nước ta làm cho hoạt động xuất nhập khẩu trở lên sôi động, lượng khách
xuất nhập cảnh ngày càng gia tăng. Cảng hàng không Sân bay quốc tế Nội
Bài lại là sân bay lớn thứ hai của nước ta xét về công suất nhà ga cũng như
số lượt khách xuất nhập cảnh mỗi năm và là cửa ngõ giao thông quan trọng
của cả miền Bắc. Chính vì vậy nhiệm vụ đặt ra cho Hải quan Nội bài là rất
lớn lao và nặng nề.
Kể từ khi thành lập, tập thể Lãnh đạo Chi cục cùng toàn thể cán bộ,
công chức luôn đoàn kết nhất trí, cùng nhau khắc phục mọi khó khăn để
hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.Thực hiện đúng phương châm
"Thuận lợi- Tận tụy- Chính xác" của Ngành đề ra.
Để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, Chi cục đã xây dựng kế
hoạch chi tiết cho từng mặt công tác. Lãnh đạo đơn vị đã tổ chức phân công
nhiệm vụ cụ thể cho từng Đội, Tổ nghiệp vụ; thường xuyên tổ chức thanh
tra công vụ nộ bộ để kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ; nhắc nhở các Đội,
Tổ và các cá nhân còn thiếu sót khi thực thi nhiệm vụ trong bàn giao tháng.
Chính vì vậy mà trong những năm qua Chi cục luôn hoàn thành tốt nhiệm
vụ được giao và một số mặt công tác đã đạt được kết quả rất đáng khích lệ,
vượt chỉ tiêu đã đề ra.
Kết quả một số mặt công tác của Chi cục trong 05 năm qua (từ năm
2005-2009):
a. Công tác giám sát quản lý
Trong công tác giám sát quản lý Chi cục luôn hoàn thành tốt nhiệm
vụ được giao; thường xuyên tổ chức giám sát chặt chẽ hành lý, hàng hóa
của khách xuất nhập cảnh nhưng vẫn luôn đảm bảo sự thông thoáng, thể
hiện văn minh lịch sự đúng pháp luật; từng bước củng cố hình ảnh người
công chức Thủ đô vững vàng về nghiệp vụ hiểu biết về pháp luật.

31. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
31
Lãnh đạo Chi cục đã thường xuyên kiểm tra, đôn đốc và chỉ đạo các
Đội nghiệp vụ của Chi cục triển khai thực hiện tốt Luật Hải quan sửa đổi và
các quy trình nghiệp vụ mới như Thông tư 79/2009/TT-BTC và Quy trình
thủ tục Hải quan theo Quyết định số 1171/TCHQ của Tổng cục Hải quan
giúp cho quá trình làm thủ tục Hải quan của các Doanh nghiệp và khách
xuất nhập cảnh được thuận tiện, nhanh chóng mà vẫn đảm bảo được các
yêu cầu của nghiệp vụ theo đúng quy trình thủ tục.
Chi cục luôn quan tâm, chú trọng tới công tác giám sát quản lý mà
đặc biệt là tại khu vực nhà ga T1 và khu vực các cửa hàng miễn thuế. Đây
là hai khu vực có độ nhạy cảm và độ rủi ro về Hải quan rất lớn.
Kết quả cụ thể:
Năm Hành khách
XNC
(lượt)
Phương tiện
XNC
(lượt)
Hàng hóa XNK
Tờ khai Trị giá (USD)
2005 2.616.279 17.015 42.766 386.699.272
2006 1.973.024 21.564 54.963 798.326.168
2007 2.146.317 23.134 65.062 2.531.764.304
2008 3.137.279 26.014 87.039 2.731.791.621
2009 3.010.122 24.369 88.797 2.821.498.220
b. Công tác thu nộp ngân sách
Trong công tác thu nộp ngân sách, Chi cục luôn xác định nhiệm vụ
trọng tâm là thu đúng, thu đủ, nộp kịp thời, chính vì vậy trong nhiều năm
liền Chi cục luôn hoàn thành vượt chỉ tiêu thu thuế được giao, năm sau cao
hơn năm trước.
Công tác phúc tập hồ sơ đã kịp thời phát hiện và chấn chỉnh ngay
những trường hợp sai sót trong khâu tính thuế không để tình trạng gian lận
thuế, giá xảy ra. Công tác tham vấn giá của Chi cục cũng đã hoạt động ổn

32. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
32
định, qua công tác tham vấn đã xác định lại giá trị của nhiều trường hợp,
góp phần tăng thu cho Ngân sách Nhà nước và tạo môi trường cạnh tranh
lành mạnh, bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
Để chống thất thoát và góp phần tăng nộp cho Ngân sách, công tác
thu đòi nợ thuế luôn được Lãnh đạo Chi cục quan tâm, chỉ đạo sát sao và
giao cho một Tổ chuyên trách theo dõi, thực hiện. Tổ thu đòi nợ thuế của
Chi cục đã phát huy tinh thần trách nhiệm cao trong công việc, lên kế
hoạch và tổ chức triển khai thực hiện mỗi năm hai đợt đến từng doanh
nghiệp để đôn đốc thuế.
Kết quả cụ thể:
Năm Chỉ tiêu thu thuế
được giao (VND)
Kết quả thu thuế thực tế
(VND)
So sánh với chi
tiêu / năm
2005 370 tỷ 418,3 tỷ 113 %
2006 525 tỷ 763,3 tỷ 145,4 %
2007 740 tỷ 1.040 tỷ 142 %
2008 950 tỷ 1.324,4 tỷ 139,4 %
2009 1.200 tỷ 1.350 tỷ 112,5 %
c. Công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại:
Chống buôn lậu và gian lận thương mại là một trong những nhiệm
vụ quan trọng được đặt lên hàng đầu trong việc thực hiện nhiệm vụ chính
trị được giao của Nghành Hải quan nói chung và Chi cục nói riêng.
Căn cứ vào kế hoạch, phương án chống buôn lậu và gian lận thương
mại đã được xây dựng cho từng năm Chi cục đã triển khai công tác thu
thập, xử lý thông tin có hiệu quả; chú trọng đến các khâu nghiệp vụ có
nhiều khả năng phát sinh các hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại
như khâu tiếp nhận hồ sơ, khâu kiểm hóa, giám sát và quy trình thủ tục
quản lý rủi ro. Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chống buôn lậu cấp trên

33. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
33
như các Đội của Cục Điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan, Cục Hải
quan Thành phố Hà Nội, PC.15 - Công an Thành phố Hà Nội, Quản lý thị
trường và các cơ quan chức năng khác đóng trên địa bàn để làm tốt công
tác chống buôn lậu và gian lận thương mại. Chính vì vậy mà từ khi thành
lập, Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sân bay Quốc tế Nội Bài đã phát hiện và
ngăn chặn được nhiều vụ buôn lậu chất ma túy và nhập khẩu văn hóa phẩm
phản động.
Kết quả cụ thể của 5 năm gần đây:
- Năm 2005: phát hiện 01 vụ nhập cảnh mang theo 02 sừng Tê giác
có trị giá gần 3,2 tỷ đồng Việt Nam.
- Năm 2006: phát hiện 01 vụ nhập cảnh mang theo 01 súng quan
dụng và 05 viên đạn (được dấu trong hành lý ký gửi lẫn với các đồ dùng cá
nhân) của các đối tượng Chuta Kulabusaya – Quốc tịch Thái Lan.
+ Phát hiện 02 vụ nhập cảnh mang theo tổng số 05 sừng Tê giác có
trị giá gần 8,5 tỷ đồng Việt Nam
+ Phát hiện, thu giữ và chuyển Cục Hải quan TP Hà Nội xử lý 01 vụ
nhập khẩu 1,48 gram Cocain (được kẹp vào giữa 02 thẻ Creidit Card và gói
bằng 1 lớp giấy bạc, ngoài cùng bọc kỹ bang băng dính) qua đường chuyển
phát nhanh TNT của đối tượng Ruben Raibal Espinosa – Quốc tịch Tây
Ban Nha.
+ Phát hiện 01 vụ vụ nhập cảnh mang theo 6 tỷ đồng Việt Nam
không khai báo Hải quan.
+ Phát hiện 01 vụ xuất cảnh mang theo 01 súng bắn đạn hơi cay của
đối tượng Nguyễn Văn Hùng – Quốc tịch Việt Nam.
- Năm 2007: Phát hiện thu giữ và chuyển Cục Hải quan TP Hà Nội
xử lý 01 vụ xuất cảnh mang theo chất phóng xạ( để trong 01 hộp carton
được chèn lót cẩn thận) của đối tượng Nguyễn Thị Ninh Giang – Quốc tịch
Việt Nam (tiếp viên của hãng hàng không Việt Nam).

34. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
34
- Năm 2008: phát hiện 01 vụ nhập cảnh mang theo 01 súng quân
dụng và 15 viên đạn ( được giấu trong 01 vỏ hộp rượu nhãn hiệu Hennessy
và để lẫn trong hành lý ký gửi) của đối tượng Phạm Văn Công – Quốc tịch
Việt Nam.
+ Phát hiện 01 vụ nhập cảnh mang theo 05 sừng Tê giác có trị giá gần
8 tỷ đồng Việt Nam.
+ Phát hiện 01 vụ xuất cảnh mang theo 01 khẩu sung côn và 06 viên
đạn (được giấu trong 01 đầu máy DVD nhãn hiệu Nakata và để lẫn trong
hành lý xách tay theo người) của đối tượng Nguyễn Thị Chuyên – Quốc
tịch Việt Nam.
- Năm 2009: phát hiện 01 vụ nhập cảnh mang theo khoảng 6,4kg
vàng trang sức có trị giá khoảng 3,1 tỷ đồng Việt Nam ( được gói trong 03
túi Manifets chuyên dụng của hàng không và dấu trên buồng lái máy bay)
của chuyến bay VNXC 791 đường bay Hồng Kông – Hà Nội ( Hãng Hàng
Không Việt Nam).
d. Công tác cải cách hành chính, hiện đại hóa Hải quan
Cải cách hành chính và hiện đại hóa Hải quan là nhiệm vụ cần thiết,
có ý nghĩa quan trọng tạo động lực phát triển kinh tế - xã hội nhằm đáp ứng
yêu cầu hội nhập Quốc tế sâu rộng của Ngành và Chính Phủ. Không đứng
ngoài xu thế chung của Ngành Hải quan, Chi cục luôn ý thức chú trọng
nghiên cứu và phát triển công tác cải cách hành chính và hiện đại hóa rại
Chi cục, cụ thể:
- Năm 1996: 01 Đề tài khoa học cấp Ngành số 47-96 của Chi cục đã
được Hội đồng khoa học đánh giá cao và nghiệm thu.
- Năm 1998: 01 Đề tài khoa học cấp Ngành số N4-98 của Chi cục
với nội dung:” Tối ưu hóa hệ thống kiểm tra hàng hóa, hành lý của khách
hàng nhập cảnh” đã được Hội đồng khoa học đánh giá cao, được Thủ
Tướng Chính Phủ phê duyệt đưa vào ứng dụng thực tế tại nhà Ga Quốc tế
T1 Nội Bài.

35. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
35
- Năm 2008: Đề án cải cách, phát triển và hiện đại hóa Chi cục giai
đoạn 2008– 2010 đã được Lãnh đạo Tổng Cục Hải quan phê duyệt tại
quyết định số 1232/QDD – TCHQ ngày 26/6/2008 và bước đầu triển khai
thực hiện bao gồm 3 dự án:
+ Nâng cấp Hệ thống máy soi tại nhà Ga T1.
+ Xây dựng trung tam Chỉ Huy điện tử.
+ Xây dựng công trình trụ sở làm việc và nhà công vụ.
Để đảm bảo tốt cho công tác nghiệp vụ tại cảng hàng không quốc tế
Nội Bài, Chi cục đã được trang bị nhiều phương tiện kỹ thuật hiện đại, cụ
thể:
+ Hệ thống camera quan sát hiện đại trong khu vực làm việc tại
ga T1
+ Hệ thống máy soi hàng hóa: 18 máy soi các loại.
+ Hệ thống máy tính : 02 máy tính chủ và 90 máy tính trạm.
+ Hệ thống máy bộ đàm liên lạc 52 chiếc.
+ Hệ thống máy kiểm tra, phát hiện chất ma túy: 07 chiếc
+ Máy soi, kiểm tra người: 01 chiếc
+ Máy đo nồng độ phóng xạ 02 chiếc.
Để áp dụng việc khai báo điện tử đối với các doanh nghiệp thường
xuyên làm thủ tục Hải quan tại cảng hàng không quốc tế Nội Bài, Chi cục
đã phối hợp với trung tâm Dữ liệu và Công nghệ thông tin Cục Hải quan
TP Hà Nội lắp đặt 02 máy tính chuyên dụng gồm: 01 máy lưu trữ và quản
lý dữ liệu; 01 máy dung cho doanh nghiệp khai báo điện tử.
d. Công tác đoàn thể;
Trong những năm qua, công tác đoàn thể đã được lãnh đạo Chi cục
quan tâm tạo điều kiện tối đa để các tổ chức này hoạt động có hiệu quả.
Ban chấp hành Công đoàn bọ phận, Tổ nữ công và chi đoàn thanh niên của
Chi cục luôn có mối quan hệ và phối hợp chặt chẽ trong các hoạt động
phong trào như chào mừng ngày thành lập Đảng, ngày thành lập Đoàn,

36. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
36
ngày Quốc tế Phụ nữ 8/3, ngày Phụ nữ Việt Nam 20/10; động viên và thăm
hỏi kịp thời những cán bộ công chức bị ốm đau, chị em phụ nữ thai sản,
chia buồn động viên đói với những thân nhân cá bộ công chức qua đời;
đảm bảo thực hiện đúng chế độ, chính sách đối với cán bộ công chức. Chi
cục cũng đã có nhiều hoạt động phong trào sôi nổi, mở nhiều giải thể thao,
giải trí tạo môi trường sinh hoạt lành mạnh và bổ ích.
2.2. Thực trạng công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh
vực Hải quan tại chi cục Hải quan cửa khẩu SBQT Nội Bài.
2.2.1. Nhiệm vụ của Chi cục trong công tác xử lý vi phạm hành
chính trong lĩnh vực Hải quan.
Trong công tác xử lý vi phạm hành chính về Hải quan Chi cục có
nhiệm vụ là:
- Thực hiện việc lập biên bản, ra quyết định tạm giữ hàng hoá, tang
vật, phương tiện vi phạm hành chính về Hải quan và xử lý vi phạm hành
chính về Hải quan.
- Giải quyết khiếu nại quyết định xử phạt hành chính, quyết định áp
dụng các biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc việc xử lý vi phạm hành
chính, quyết định cưỡng chế thi hành quyết định trong lĩnh vực Hải quan và
giải quyết tố cáo về hành vi trái pháp luật trong xử lý vi phạm hành chính
theo thẩm quyền của Chi cục Hải quan Cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài
theo pháp luật quy định.
- Phối hợp với Phòng Cảnh sát Kinh tế Công an Thành phố Hà
Nội thực hiện kế hoạch điều tra cơ bản về một số doanh nghiệp tham gia
hoạt động xuất nhập khẩu và danh sách hành khách xuất nhập cảnh qua
Cửa hẩu sân bay quốc tế Nội Bài. Thực hiện các phương án điều tra chống
buôn lậu.

37. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
37
2.2.2. Tình hình thực hiện và kếtquả đạt được trong công tác xử
lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi cục
Trong bối cảnh Việt Nam đang mở cửa và hội nhập với nền kinh tế
toàn cầu, hoạt động xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh ngày càng trở nên
sôi động thì vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan cũng diễn biến hết
sức phức tạp. Trên cơ sở những đánh giá đó, Chi cục đã tăng cường các
biện pháp nghiệp vụ để kiểm tra, giám sát chặt chẽ các hoạt động xuất nhập
khẩu và xuất nhập cảnh qua cửa khẩu Sân bay Nội Bài; hạn chế đến mức
thấp nhất khả năng xảy ra sai phạm nhưng vẫn đảm bảo được sự thông
thoáng, thuận lợi cho người làm thủ tục Hải quan.
Ngay từ những ngày đầu năm Chi cục đã xây dựng các phương án
ngăn chặn các hành vi vi phạm về Hải quan phù hợp với tình hình thực tế
tại Chi cục; đặc biệt chú ý đến các khâu nghiệp vụ có nhiều khả năng phát
sinh các hành vi vi phạm như khâu tiếp nhận hồ sơ, khâu kiểm hóa và quy
trình thủ tục quản lý rủi ro để từ đó kịp thời phát hiện và xử lý vi phạm.
Việc phân luồng và chuyển giữa các luồng được thực hiện công khai minh
bạch đúng theo quy định của Luật Hải quan. Phối hợp tốt với các cơ quan
chống buôn lậu cấp trên như các Đội của Cục Điều tra chống buôn lậu,
Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan Hà Nội, PC.15, Quản lý thị trường và
các cơ quan chức năng khác cùng đóng trên địa bàn để làm tốt công tác
phòng ngừa ngăn chặn và phát hiện các hành vi buôn lậu gian lận thương
mại cũng như các hành vi vi phạm pháp luật khác trong đó có vi phạm hành
chính về Hải quan. Chi cục cũng đã thường xuyên quán triệt đến từng cán
bộ công chức về các mặt hàng trọng điểm, đối tượng trọng điểm để mọi
người nâng cao cảnh giác.
Trong những năm qua, Chi cục luôn làm tốt công tác xử lý không để
các vụ việc tồn đọng kéo dài. Một dấu hiệu đáng mừng là trong những năm
qua, Chi cục chưa phải lập một biên bản xử lý nào đối với công chức Hải

38. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
38
quan tại Chi cục. Mặc dù khối lượng cônng việc phát sinh tại Chi cục ngày
càng nhiều, số lượng cán bộ công chức còn thiếu nhưng tinh thần trách
nhiệm trong công việc của từng công chức Hải quan làm việc tại Chi cục là
rất lớn. Vấn đề Liêm chính Hải quan luôn được đề cao trong ý thức mỗi
công chức Hải quan của Chi cục. Có được kết quả này cũng một phần là
nhờ Lãnh đạo Chi cục thường xuyên phổ biến, quán triệt tới toàn thể cán bộ
công chức các văn bản chính sách pháp luật mới, đồng thời tiếp tục triển
khai thực hiện các Quyết định 517/TCHQ/QĐ/TCCB, 523/TCHQ/QĐ,
1461/CT-TCHQ của Tổng cục Hải quan về chống phiền hà, sách nhiễu tiêu
cực trong lực lượng cán bộ Hải quan; luôn kết hợp tốt việc xây dựng lực
lượng gắn với chống tiêu cực, lãnh đạo Chi cục đã chỉ đạo thực hiện tốt
công tác tự thanh tra kiểm tra qua đó chấn chỉnh và uốn nắn những sai sót,
kịp thời ngăn chặn phòng ngừa những biểu hiện tiêu cực nếu có, tạo cho
cán bộ công chức ở mọi vị trí công tác luôn an tâm hoàn thành nhiệm vụ
của mình với hiệu suất cao nhất.
Việc xử lý vi phạm hành chính đối với chủ hàng về cơ bản được Chi
cục tiến hành kịp thời, thực hiện thống nhất theo đúng nguyên tắc, thủ tục,
trình tự, thẩm quyền, xác định đúng lỗi vi phạm, áp dụng đúng căn cứ pháp
lý để xử và áp dụng đúng mức phạt. Việc tổ chức thực hiện quyết định xử
phạt, giải quyết khiếu nại xử phạt... được thực hiện đúng trình tự, nguyên
tắc của pháp luật, bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người bị xử phạt,
khiếu nại. Công tác hồ sơ được lưu trữ theo đúng quy định, thực hiện chế
độ báo cáo đúng pháp luật, thường xuyên kiểm tra việc thực hiện công tác
xử lý vi phạm để đảm bảo việc ra các quyết định đúng vụ việc. Chính vì
vậy mà công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi
cục trong những năm qua đã có những kết quả tích cực, rất đáng khích lệ.
Kết quả cụ thể của công tác xử lý vi phạm hành chính đối với chủ
hàng trong 5 năm gần đây tại Chi cục:

39. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
39
Năm 2005 Chi cục phát hiện, bắt giữ và lập biên bản vi phạm 240 vụ
vi phạm hành chính về Hải quan. Tổng số tiền phạt tại Chi cục là
109.615.000 đồng. Trong đó có vụ tiêu biểu là: Phát hiện 01 vụ nhập cảnh
mang theo 02 sừng tê giác có trị giá gần 3.2 tỷ đồng
Năm 2006 Chi cục phát hiện, bắt giữ và lập biên bản vi phạm 222 vụ
vi phạm hành chính về Hải quan, phổ biến là các hành vi nhập hàng sai so
với khai báo, vi phạm thời hạn làm thủ tục HQ, chậm nộp chứng từ trong
bộ hồ sơ HQ. Trong đó có 20 vụ thực hiện xử phạt theo thủ tục đơn giản;
Phạt tiền 195 vụ với tổng số tiền phạt đã thực hiện quyết định là
118.549.250 đồng. Ngoài ra Chi cục còn chuyển Cục xử lý 07 vụ, trong đó
có 03 vụ hành khách nhập cảnh mang theo 05 (năm) đôi sừng Sừng Tê
giác; 02 vụ xuất, nhập trái phép công cụ hỗ trợ (súng bắn đạn hơi cay); 01
vụ nhập qua đường chuyển phát nhanh TNT hàng cấm là 1,48 gr Cocain;
01 vụ xuất khẩu 03 viên đạn không khai báo. Đặc biệt, trong năm 2006 đã
không có bất cứ vụ khiếu kiện nào xảy ra tại Chi cục.
Năm 2007 Chi cục phát hiện, bắt giữ và lập biên bản vi phạm 145 vụ
vi phạm Luật Hải quan xảy ra tại Chi cục, ra quyết định xử lý 108 vụ thuộc
thẩm quyền của Chi cục với tổng số tiền phạt là 184.363.000đ. Chuyển
Phòng tham mưu xử lý Cục 32 vụ và có 06 vụ không xử phạt. Đặc biệt có
01 vụ vận chuyển trái phép chất phóng xạ qua cửa khẩu Nội Bài của một
nữ tiếp viên hàng không ngày 12/01/2007, toàn bộ hồ sơ và tang vật của vụ
việc đã được chuyển cho cơ quan chức năng xử lý. Các hành vi vi phạm
chủ yếu là vi phạm thủ tục hải quan và vận chuyển trái phép, không khai
báo hải quan khi mang ngoại tệ qua cửa khẩu.
Năm 2008 Chi cục phát hiện và lập biên bản xử lý 245 vụ vi phạm
hành chính về Hải quan. Trong đó phổ biến là các hành vi nhập hàng sai so
với khai báo, vi phạm thời hạn làm thủ tục Hải quan, chậm nộp chứng từ
trong bộ hồ sơ Hải quan. Phạt tiền 202 vụ với tổng số tiền phạt đã thực hiện
quyết định là 295.068.000 đồng. Ngoài ra có 05 vụ nhập khẩu súng không

40. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
40
khai báo, 01 vụ vận chuyển trái phép 01 khẩu súng côn và 06 viên đạn đã
chuyển Cục xử lý.
Năm 2009 Chi cục đã phát hiện và lập biên bản xử lý tổng số 179 vụ
vi phạm hành chính về Hải quan. Trong đó:
- Phạt tiền 157 trường hợp với tổng số tiền phạt đã thực hiện quyết
định là 286.900.000 đồng
- Phát hiện và tạm giữ đối với 18 vụ xuất ngoại tệ không khai báo,
tạm giữ 318 200 USD, 30 600 ER, 192 000 HKD, 87 000 NDT,
4 880 000 JPY.
- Phát hiện và thu giữ 01 khẩu súng, 50 viên đạn bắn hơi cay và 04
bình xịt hơi cay.
- Ra quyết định khởi tố đối với 02 vụ vận chuyển trái phép hàng hóa
qua biên giới là 19 kg sừng tê giác và 6.4 kg vàng trang sức, bàn giao hồ sơ
cho công an Thành phố Hà Nội đúng thủ tục theo quy định của pháp luật.
- Phối hợp với Cục Điều tra Chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan
phát hiện 02 trường hợp nhập súng hơi trái phép, thu giữ 49 khẩu súng hơi
và 10 bình xịt hơi cay.
Trong 3 tháng đầu năm 2010 Chi cục đã phát hiện 31 vụ vi phạm
trong đó phải chuyển Cục xử lý 02 vụ. Cụ thể:
- Vi phạm về thời hạn làm thủ tục Hải quan: 25 vụ
- Vi phạm về kiểm tra Hải quan : 02 vụ
- Vi phạm về khai Hải quan đối với ngoại hối, tiền Việt Nam, vàng
của người xuất cảnh, nhập cảnh: 03 vụ
- Vi phạm hàng hóa là hàng cấm, ma túy, vũ khí, chất nổ, công cụ hỗ
trợ, băng đĩa hình đồi trụy, phản động: 01 vụ.
Tổng số tiền theo nội dung quyết định xử phạt là 8.600.000 đồng.

41. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
41
Ta có bảng tóm tắt sau:
2005 240 77.306 USD 109.615.000
2006 222 18.000 USD 118.549.000
2007 145 493.402 USD+6 tỷ 173.614.000
2008 245 215.403 USD 272.268.000
2009 173.196 USD
2010
Mặc dù vẫn còn xảy ra các trường hợp khiếu nại Quyết định xử phạt
vi phạm hành chính nhưng không có trường hợp nào khởi kiện tại Tòa
Hành chính và với số lượng rất ít, chỉ từ 1-2 vụ mỗi năm. Mọi thắc mắc,
khiếu nại luôn được Chi cục giải quyết kịp thời theo đúng chính sách pháp
luật và đúng thẩm quyền.
Có được những kết quả như trên là nhờ sự đoàn kết, nhất trí, nỗ lực
phấn đấu của toàn thể cán bộ công chức để khắc phục mọi khó khăn thực
hiện thắng mọi nhiệm vụ cấp trên giao phó. Tổng số biên chế của Chi cục
hiện nay là 182 cán bộ, công chức và nhân viên làm việc theo chế độ hợp
đồng, đội ngũ cán bộ công chức này đã có quá trình công tác trực tiếp
nhiều năm tại Chi cục và đã từng kinh qua nhiều vị trí công tác do đó về
các nghiệp vụ cơ bản trong công tác Hải quan đã nắm vững, có tinh thần
ham học hỏi cập nhật và ứng dụng tốt các công nghệ hiện đại tiên tiến vào
từng khâu nghiệp vụ đảm bảo được các yêu cầu nhiệm vụ trước mắt và lâu
dài của Chi cục. Lãnh đạo Chi cục luôn quan tâm sát sao, thường xuyên
kiểm tra đôn đốc, chỉ đạo các Tổ, Đội thực hiện tốt nội dung các văn bản
pháp luật. Hơn nữa, Chi cục luôn nhận được sự quan tâm chỉ đạo của Lãnh
đạo TCHQ, Thành uỷ, UBND TP Hà Nội và đặc biệt là được sự lãnh đạo
trực tiếp và chỉ đạo kịp thời của Đảng uỷ, Lãnh đạo Cục Hải quan thành
phố Hà Nội, lãnh đạo các Phòng, Ban của Cục và của các cơ quan hữu
quan đã phối hợp giúp đỡ Chi cục hoàn thành nhiệm vụ.

42. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
42
Để có thể phát hiện những vi phạm nói chung và vi phạm hành chính
nói riêng, tại các Đội nghiệp vụ làm thủ tục cho hành khách xuất nhập cảnh
và hàng hóa xuất nhập khẩu đã được Chi cục quan tâm, áp dụng các tiến bộ
của công nghệ tiên tiến như hệ thống máy soi, camera quan sát…do đó, có
thể giám sát chặt chẽ hành lý, hàng hoá mà vẫn luôn đảm bảo thông thoáng,
thuận lợi đồng thời vẫn quản lý và thực hiện tốt các yêu cầu nghiệp vụ của
ngành đề ra.
2.2.3. Những vấn đề còn tồn tại trong quá trình thực hiện xử lý vi
phạm hành chính về Hải quan tại Chi cục
Mặc dù đã có rất nhiều cố gắng để thực hiện tốt nhiệm vụ dược giao
nhưng do một số nguyên nhân cả về mặt khách quan và chủ quan mà trong
công tác xử lý tại Chi cục vẫn còn một số tồn tại như:
2.2.3.1. Thiết lập bộ hồ sơ xử lý vi phạm:
a. Lập biên bản vi phạm hành chính.
Đây là khâu yếu nhất hiện nay của cán bộ công chức khi thực hiện
nhiệm vụ, phát hiện hành vi vi phạm pháp luật Hải quan:
- Việc lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan còn
sơ sài, chung chung, chưa miêu tả được đầy đủ các hành vi vi phạm một số
biên bản còn có sai sót (ví dụ như hành vi vi phạm về chính sách quản lý
hàng hóa xuất nhập khẩu lại xác lập vi phạm về kiểm tra Hải quan) dẫn đến
việc áp chế tài ra quyết định xử phạt chưa đúng với hành vi vi phạm; việc
xác định hành vi có liên quan không căn cứ vào các quy định của văn bản
pháp luật điều chỉnh lĩnh vực đó mà lại căn cứ vào quy định của pháp luật
về chế tài xử phạt.
- Biên bản do cấp phó của người có thẩm quyền xử phạt ký nhưng
không có ủy quyền của cấp trưởng.

43. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
43
b. Đề xuất xử lý.
Về cơ bản việc đề xuất xử lý dược thưc hiện đúng quy trình, trình tự
về xử phạt (lấy lời khai, xác minh làm rõ hành vi vi phạm). Tuy nhiên vẫn
còn hạn chế như:
- Một số hồ sơ vụ việc vi phạm không có báo cáo đề xuất nên trong
hồ sơ không nêu rõ được tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ để làm căn cứ xác
định mức phạt.
- Đề xuất xử lý của cán bộ thụ lý còn sơ sài, chưa phân tích đầy đủ
các nội dung như lỗi vi phạm, căn cứ pháp lý để xử phạt, thẩm quyền xử
phạt.
- Một số sự việc đề xuất xử lý chậm so với thời gian quy định.
c. Xác định hành vi và áp dụng mức phạt.
Việc áp dụng mức phạt ở một số vụ việc chưa phù hợp, chưa xem xét
đến các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ để ra quyết định xử phạt.Còn tình
trạng xác định hành vi vi phạm và căn cứ pháp lý để ra quyết định xử phạt
chưa đúng với hành vi vi phạm. Việc trích dẫn điều, khoản không thống
nhất giữa nội dung biên bản vi phạm, báo cáo tổng hợp và quyết định xử
phạt.
d. Ra quyết định xử phạt:
- Công tác luân chuyển, bàn giao hồ sơ vi phạm còn chưa kịp thời
dẫn đến việc chậm trễ trong việc ra quyết định xử phạt
- Có quyết định xử phạt thuộc thẩm quyền xử phạt do cấp phó ký
nhưng không có hoặc không lưu văn bản ủy quyền ra quyết định xử phạt
của cấp trưởng
- Một số vụ việc đã được phát hiện nhưng không được xử lý
e. Tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm và giải quyết tang vật,
phương tiện tạm giữ:
Một số hồ sơ vi phạm thể hiện đã tạm giữ tang vật, phương tiện vi
phạm nhưng với những phương tiện không bị tịch thu mà trả lại cho đương

44. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
44
sự thì không thể hiện việc đương sự đã nhận lại phương tiện tạm giữ đó.
Còn có hồ sơ chưa thể hiện đầy đủ việc quản lý tang vật, phương tiện tạm
giữ (chứng từ nhập, xuất kho).
2.2.3.2. Công tác quản lý, lưu trữ hồ sơ:
- Một số bộ hồ sơ tài liệu sắp xếp không đúng thứ tự.
- Hồ sơ vi phạm còn có trường hợp chưa lưu phiếu thông tin về tổ
chức, cá nhân vi phạm, không lưu bản chính biên bản vi phạm trong hồ sơ.
Có hồ sơ lưu chứng từ, tài liệu không đầy đủ để làm cơ sở cho việc đề xuất
xử lý vụ vệc.
2.2.4. Nguyênnhân của những tồn tại trong quá trình thực hiện
xử lý vi phạm hành chính về Hải quan:
Công tác xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan tại Chi
cục vẫn còn những tồn tại như trên là do nhiều nguyên nhân gây ra, có
những nguyên nhân mà mặc dù Chi cục đã thấy được nhưng chưa thể khắc
phục được ngay. Do đó, việc khắc phục những nguyên nhân này Chi cục
không thể thưc hiện được một mình mà cần phải có sự phối kết hợp của rất
nhiều các cơ quan chức năng và sẽ mất khá nhiều thời gian và công sức. Ta
có thể nêu ra một số nguyên nhân chính như:
Cơ sở hạ tầng còn yếu kém, mặt bằng kho bãi còn chật hẹp, khu vực
sân bãi tập kết hàng hóa của kho hàng quốc tế và kho hàng nội địa còn
chung, lẫn. Do đặc thù của Chi cục là hoạt động trên địa bàn rộng, có nhiều
Tổ, Đội nên các khâu nghiệp vụ còn dàn trải ở nhiều bộ phận và nằm cách
xa nhau gây khó khăn cho việc trao đổi thông tin giữa các bộ phận trong
Chi cục.
Các công cụ hỗ trợ cho nghiệp vụ còn thiếu, chưa đồng bộ, khi sử
dụng còn gặp nhiều trục trặc:
- Hệ thống văn bản pháp luật chưa đầy đủ, chưa cập nhật kịp thời
theo tình hình thực tiễn,có những hành vi vi phạm trong thực tiễn đã xảy ra
nhưng chưa có văn bản luật nào quy định xử lý. Đây chính là nguyên nhân

45. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
45
chủ yếu dẫn đến tình trạng xác định sai hành vi vi phạm và do đó xác định
sai mức phạt.
- Phương tiện kiểm tra còn thiếu thốn, chưa đồng bộ: toàn chi cục chỉ
có 01 chiếc máy soi, kiểm tra người và 18 máy soi hàng hóa nhưng các phụ
tùng phục vụ cho hệ thống máy soi thì đã cũ chưa được nâng cấp, thay thế.
Thời gian sử dụng và khai thác các trang thiết bị kéo dài và liên tục dẫn đến
tuổi thọ của máy móc suy giảm đáng kể, trong khi việc bảo dưỡng, sửa
chữa gặp nhiều khó khăn khách quan dẫn đến Chi cục không thể chủ động
về mặt thời gian và kinh phí để thay thế các vật tư hỏng hóc và tiêu hao
trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
- Hệ thống máy tính của Chi cục đã được cài đặt phần mềm QLRR
và một số phần mềm khác phục vụ công tác xử lý vi phạm, tuy nhiên trong
quá trình làm việc còn gặp nhiều trục trặc. Ví như nhiều thông tin về chính
sách quản lý hàng hóa, chính sách thuế, hàng hóa nhạy cảm…. chưa được
chuyển giao kịp thời để cập nhật vào hệ thống quản lý rủi ro; mạng nội bộ
kết nối thường xuyên bị lỗi làm cho việc chuyển tải thông tin nội bộ trong
ngành còn bị chậm trễ.
Việc đầu tư các thiết bị máy móc để tiếp nhận khai thác và chia sẻ
các dữ liệu thông tin giữa các cơ quan chức năng cùng đóng trên địa bàn
như: “Hải quan – Công an – Các hãng hàng không” chưa có nên sự phối
kết hợp còn chưa chặt chẽ, thiếu tính đồng bộ dãn đến hiệu quả giải quyết
công việc chưa cao. Nhiều trường hợp vi phạm đã được cơ quan Hải quan
phát hiện, bắt giữ nhưng khi chuyển sang cơ quan khác xử lý theo thẩm
quyền thì vụ việc lại không được đưa ra xử lý.
Trình độ nghệp vụ của cán bộ công chức còn chưa đồng đều và do
thực hiện chế độ luân chuyển cán bộ công chức định kỳ nên ảnh hưởng rất
nhiều đến công tác đặc biệt ảnh hưởng rất lớn đến nghiệp vụ, tay nghề của
cán bộ công chức Hải quan. Nhiều trường hợp phải mất thêm thời gian đào
tạo nghiệp vụ, điều này đã ảnh hưởng không nhỏ tới công tác.

46. LuËn v¨n cuèi khãa
SV: TrÇn ThÞ Nhung
Líp: CQ44/05.01
46
Bên cạnh đó,ý thức trách nhiệm trong công việc của một số cán bộ
công chức còn chưa tốt. Một số bộ phận nghiệp vụ còn tình trạng lệ thuộc,
ỷ lại vào việc phân luồng của hệ thống QLRR nên không chủ động nắm
tình hình, thu thập phân tích thông tin để phát hiện những lô hàng có rủi ro
cao, công tác kiểm tra văn bản chưa được quan tâm đúng mức.