COLEGIO NACIONALTÉCNICO “AUGUSTOARIAS”TEMA: EJERCICIOPRACTICO DE COSTOS DELA EMPRESA “NUEVOAMANECER”.
La Industria “Nuevo Amanecer”                             Estado de situación inicial                                 Al 0...
La Industria “Nuevo Amanecer”                                      Estado de situación inicial                            ...
FECHA      DETALLE                                       PARCIAL      DEBE            HABER           Gastos de constituci...
Julio 08                           3           Inventario de suministro y materiales                    386,70           3...
FECHA      DETALLE                                         PARCIAL      DEBE            HABERJulio 15                     ...
FECHA      DETALLE                                     PARCIAL      DEBE            HABERJulio 22                         ...
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FECHA      DETALLE                                         PARCIAL      DEBE          HABERJulio 28                       ...
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La Industria “Nuevo Amanecer”   Orden De Requisición   FECHA: 10/07/2012                            ORDEN DE PRODUCCIÓN N°...
La Industria “Nuevo Amanecer”Orden De RequisiciónFECHA:      10/07/2012                           ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. ...
Inv. Materia prima       Inv. Suministros      Publicidad prepagada   768,60      1459,53       295,20      73,50         ...
IVA Pagado               Rf           Inv. Productos En P.   291,38                        24,28     1459,53     8262,76  ...
Mano de obra directa             IESS por pagar                 RF por pagar 2%  1505,32        1505,32                   ...
Perdida en el ejercicio           IVA cobrado                   Costo de ventas   874,89                                  ...
La Industria “Nuevo Amanecer”                                       Balance de comprobaciónNº                 Cuentas     ...
La Industria “Nuevo Amanecer”                                     Balance de comprobaciónNº                Cuentas        ...
La Industria “Nuevo Amanecer”                               Estado de Costos y productos vendidos                         ...
La Industria “Nuevo Amanecer”                              Estado de Costos y productos vendidos                          ...
La Industria “Nuevo Amanecer”                       Estado de Pérdidas y Ganancias                            AL 31 de Jul...
La Industria “Nuevo Amanecer”                                         Estado de situación final                           ...
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  1. 1. COLEGIO NACIONALTÉCNICO “AUGUSTOARIAS”TEMA: EJERCICIOPRACTICO DE COSTOS DELA EMPRESA “NUEVOAMANECER”.
  2. 2. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de situación inicial Al 05 de Junio del 2012Activo corriente 56183,80 Pasivo corriente 9794Caja 10000 Cuentas por pagar 1540Bancos 45000 Documentos porCaja chica 120 pagar 8254Inv. De materia prima Pasivo no corriente 44500directa 768,60 Hipotecas por pagar 40500Inv. De suministros y Arriendo precobrado 4000materiales 295,20 Total pasivo 54294Activo no corriente 140097 Patrimonio Publicidad y Capital 143566,80propaganda 6000 Equipo de oficina 1200 Maquinaria y equipo 52897 Edificio 80000Otros activos 1580Gasto de constitución 1580Total activos 197860,80 Total pasivos + 197860,80 patrimonio Gerente Contador
  3. 3. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de situación inicial Al 05 de Junio del 2012FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 02 1 Caja 10000 Bancos 45000 Caja chica 120 Inventario de materia prima directa 768,60 25 pacas de algodón 358,50 30 pacas de poliéster 410,10 Inventario de suministro y materiales 295,20 24 galones de anilina 295,20 Publicidad prepagada 6000 Equipo de oficina 1200 Maquinaria y equipo 52897 Edificio 80000
  4. 4. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Gastos de constitución 1580 a Cuentas por pagar 1540 Documentos por pagar 8254 Hipotecas por pagar 405000 Arriendo precobrado 4000 Capital 143566,80 V/. Tomados del estado de situación inicialJulio 06 2 Inventario de materia prima directa 2428,20 120 pacas de algodón 1647,60 60 pacas de poliéster 780,60 IVA pagado 291,38 a Bancos 2719,58 RF por pagar 24,28 V/. Por compra con factura N°02
  5. 5. Julio 08 3 Inventario de suministro y materiales 386,70 30 galones de anilina 386,70 a Cuentas pro pagar 429,23 RF por pagar 3,87 V/. Por compra con factura N°03Julio 10 4 Inventario de productos en proceso 1459,53 a Inventario de materia prima directa 1459,53 72 pacas de algodón 996,48 35 pacas de poliéster 463,05 V/. Por orden de requisición N°20Julio 10 5 Productos en proceso 353,64 a Inventario de suministros y materiales 353,64 28 galones de anilina 353,64 V/. Por orden de requisición
  6. 6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 15 6 Costos indirectos de fabricación 1450 Mantenimiento maquinaria 1450 IVA pagado 174 a Bancos 1595 RF por pagar 29 V/. Por orden de requisiciónJulio 15 7 Inventario de productos en proceso 1450 a Costos indirectos de fabricación 1450 V/. Por transferir a la producción en procesoJulio 18 8 Inventario de materia prima directa 713,64 20 pacas de algodón 361,20 22 pacas de poliéster 352,44 Inventario de suministro y materiales 205,80 14 galones de anilina 205,80 IVA pagado 110,33 a Documentos por pagar 1020,58 RF por pagar 9,19
  7. 7. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 22 9 Documentos por pagar 288,83 a Inventario de materia prima directa 184,38 4 pacas de algodón 72,24 7 pacas de poliéster 112,14 Inventario de suministro y materiales 73,50 5 galones de anilina 73,50 IVA pagado 30.95 V/. Por devoluciónJulio 22 10 Gasto de combustible 100 a Caja 100 V/. Por cancelación de combustibleJulio 23 11 Inventario de productos en proceso 1506,42 a Inventario de materia prima directa 1282,70
  8. 8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 50 pacas de algodón 729,50 40 pacas de poliéster 553,20 Inventario de suministro y materiales 223,72 17 galones de anilina 223,72 V/. Por orden de requisiciónJulio 28 12 Mano de obra directa 1505,32 Sueldo 1265 Horas extras o suplementarias 72,24 Aporte patronal (12,15%) 163,08 a IESS por pagar 288,58 Aporte patronal (12,15%) 163,08 Aporte personal (9,35%) 125,50 Bancos 1216,74 V/. Por pago de sueldo a obrerosJulio 28 13 Inventario de productos en proceso 1505,32 a Mano de obra directa 1505,32 V/. Por transferir la mano de obra a producción
  9. 9. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 28 14 Costos indirectos de fabricación 1618,06 Sueldo 1390 Horas extras o suplementarias 52,76 Aporte patronal (12,15%) 175,30 a IESS por pagar Aporte patronal (12,15%) 175,30 Aporte personal (9,35%) 134,90 Bancos 1307.86 V/. Por pago de sueldoJulio 28 15 Inventario de productos en proceso 1618,06 a Costos indirectos de fabricación 1618,06 V/. Por transferir a la producción en proceso AJUSTESJulio 28 16 Gasto sueldo 8443 Personal administrativo 4568 Personal de ventas 3875 a Sueldos acumulados por pagar 8443
  10. 10. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 28 17 Interés acumulado por cobra 2351 a Renta interés 2351 V/. Por ajusteJulio 28 18 Gasto publicidad 3000 a Publicidad prepagada 3000 V/. Por ajusteJulio 28 19 Arriendo precobrado 2000 a Renta 2000 V/. Por ajusteJulio 28 20 Costos indirectos de fabricación 374,69 Depreciación Maquinaria 374,69 a Depreciación acumulada maquinaria 374,69 V/. Por ajusteJulio 28 21 Inventario de productos en proceso 374,69 a Costos indirectos de fabricación 374,69 V/. Por transferir a la producción en proceso
  11. 11. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 28 22 Gasto equipo de oficina 9 Gasto edificio 300 a Depreciación acum. equipo de oficina 9 Depreciación acum. Edificio 300 V/. Por ajusteJulio 28 23 Inventario de artículos terminados 8267,66 ArticuloY 8267,66 a Inventarios de productos terminados 8267,66 V/. Por orden de producción terminadaJulio 28 24 Costo de ventas 7440,89 a Inventario de artículos terminados 7440,89 Articulo Y 7440,89
  12. 12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 28 25 Caja 15614,37 IRF 140,67 a Ventas 14067 Articulo Y 14067 IVA cobrado 1688,04 V/. Registro de venta con utilidad del 89% CIERREJulio 28 26 Resumen rentas y gastos 19292,82 a Gasto combustible 100 Gasto sueldo 8443 Gasto publicidad 3000 Gasto equipo de oficina 9 Gasto edificio 300 Costo de ventas 7440,89 V/.Por cierreJulio 28 27 Renta interés 2351 Renta 2000 Venta 14067
  13. 13. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 28 28 Resumen de rentas y gastos 874,89 a Perdida en el ejercicio 874,89 V/. Para registrar la utilidad KARDEX Artículo: Algodón Método: Promedio -PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T .Inventario inicial 25 14,34 358,50Compra 120 13,73 1647,60 145 13,84 2006,10Orden de requisición 72 3,84 996,48 73 13,83 1009,62Compra 20 18,06 361,20 93 14,74 1370,82Devolución por compras (4 18,06 72,24) 89 14,59 1298,58Orden de requisición 50 14,59 729,50 39 14,59 569,08
  14. 14. KARDEX Artículo: Poliéster Método: Promedio -PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TInventario inicial 30 13,67 410,10Compra 60 13,01 780,60 90 13,23 1190,70Orden de requisición 35 13,23 463,05 55 13,23 727,65Compra 22 16,02 352,44 77 14,03 1080,09Devolución por compras (7 16,02 112,14) 70 13,83 967,95 Orden de requisición 40 13,83 53,20 30 13,83 414,75
  15. 15. KARDEX Artículo: Anilina Método: Promedio -PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TInventario inicial 24 12,30 295,20Compra 30 12,89 386,70 54 12,63 681,90Orden de requisición 28 12,63 353,64 26 12,63 328,26Compra 14 14,70 205,80 40 13,35 534,06Devolución por compras 5 14,70 73,50 35 13,16 460,56Orden de requisición 17 13,16 223,72 18 13,16 236,84
  16. 16. KARDEX Artículo:Y Método: Promedio -PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TOrden de producción 1000 8,267 8267,66Venta 900 8,267 7440,8 100 66 826,766 66 94 8,267 66
  17. 17. La Industria “Nuevo Amanecer” Hoja de costos CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01 ARTICULO: Y FECHA DE INICIACIÓN: 05/07/2012 CANTIDAD: 1000 FECHA DE TERMINACIÓN: 30/01/2012FACHA CONCEPTO MATERIA PRIMA MANO DE OBRA C. INDIRECTOS DIRECTA DE DIRECTA DE FABRICA10/07 Orden de requisición 1459,5310/07 Orden de requisición 353,6415/07 Transferencia 145023/07 Orden de requisición 1282,7023/07 Orden de requisición 223,7228/07 Transferencia pago de sueld 1505,3228/07 Transferencia a supervisores 1618,0631/07 Transferencia de depre. 374,69 Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 2742,23 MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1505,32 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 4020,11 COSTO DE PRODUCCION = 8267,66 N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 1000 PRECIO UNITARIO = 8,26766
  18. 18. La Industria “Nuevo Amanecer” Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIOAlgodón 132 72 13,84 996,48Poliéster 452 35 13,23 463,05 La Industria “Nuevo Amanecer” Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIOAnilina 587 28 12,63 353,64
  19. 19. La Industria “Nuevo Amanecer”Orden De RequisiciónFECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIOAlgodón 132 50 14,59 729,50Poliéster 452 40 13,83 553,20Anilina 587 17 13,16 223,72 MAYORIZACIÓN Caja Bancos Caja Chica 10000 100 45000 2695,30 12015614,37 159525614,37 1216,74 1307,86 6814,90
  20. 20. Inv. Materia prima Inv. Suministros Publicidad prepagada 768,60 1459,53 295,20 73,50 6000 3000 2428,20 1282,70 386,70 223,72 713,64 184,38 205,80 353,64 3910,44 2926,61 887,70 650,86 Equipo de oficina Maquinaria y Equipo Edificio 1200 52897 80000Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar 1580 1590 288,83 8254 429,23 1020,58 1969,23 9274,58 Hipotecas por pagar Arriendo precobrado Capital 40500 2000 4000 143566,80
  21. 21. IVA Pagado Rf Inv. Productos En P. 291,38 24,28 1459,53 8262,76 46,40 3,87 353,64 174 9,19 1450 40,33 37,34 1505,32 622,11 1618,06 374,69 1506,42 8262,76Costos Ind. De Fab. RF Gasto Combustible 1450 1450 140,67 100 100 1618,06 1618,06 374,69 374,69 3442,75 3442,75
  22. 22. Mano de obra directa IESS por pagar RF por pagar 2% 1505,32 1505,32 288,58 28 310,20 598,78 Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar Interés Acum. Por cobrar 8443 8443 8443 2351 Renta interés Gasto publicidad Renta 2351 2351 3000 3000 2000 2000Depre. Acum. Maquinaria Gasto edificio Gasto equipo de o. 374,69 300 300 9 9 Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o. Inv. Artículos terminados 300 9 8267,66 7449,89
  23. 23. Perdida en el ejercicio IVA cobrado Costo de ventas 874,89 1688,04 7440,89 7440,89 Venta Resumen de rentas y gastos 14067 14067 19292,89 18418 874,89 19292,89
  24. 24. La Industria “Nuevo Amanecer” Balance de comprobaciónNº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor01 Caja 25514,3702 Bancos 38185,1003 Caja chica 12004 Inv. De materia prima 983,8305 Inv. De suministros y materiales 236,8406 Publicidad prepagada 300007 Equipo de oficina 5289708 Maquinaria y equipo 800009 Edificio 158010 Gastos de constitución 1969,2311 Cuentas por pagar 8985,7512 Documentos por pagar 4050013 Hipotecas por pagar 200014 Arriendo precobrado 143566,8015 Capital 591,1616 IVA pagado 37,3417 RF 1%
  25. 25. La Industria “Nuevo Amanecer” Balance de comprobaciónNº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor18 Anticipo IRF19 IESS por pagar 598,7820 RF 2% 2921 Sueldo acumulado 844322 Interés acumulado23 Depre. Acumulado maquinaria 374,6924 Depre. Acumulado edificio 30025 Depre. Acumulado equipo de oficina 926 Inventario artículos terminados 826,7727 Utilidad en el ejercicio 874,8928 IVA cobrado 1688,04 TOTAL 208501,63 208501,63
  26. 26. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de Costos y productos vendidos Al 31 de Julio del 2012 Materia prima Directa Inventario inicial de materia prima directa 768,60 + Compras 3141,84(-) Devolución en compras (184,58) = Materia prima directa disponible 3726,06(-) Inventario final de materia prima directa (983,83) = Materia prima directa utilizada 2742,23 Mano de obra directa 1505,32 Costos indirectos de fabricación 4020 Inv. Inicial de suministros de materiales 295,20 + Compra 592,50(-) Devolución en compras (73,50) = Suministro y materiales disponibles 814,20(-) Inv. Final de suministros y materiales (236,84) = Suministros y materiales utilizados 577,36 Otros costos indirectos de fabricación Sueldo supervisores 1618,06 Depreciación maquinaria 374,69 Mantenimiento de maquinaria 1450
  27. 27. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de Costos y productos vendidos Al 31 de Julio del 2012 = Costos de producción 8267,66 + Inv. Inicial de productos en procesos 0 = Total de productos en procesos 8267,66(-) Inv. Final de productos en procesos 0 = Costo de productos terminados 8267,66 + inv. Inicial de productos terminados 0 = costos de productos disponibles para la venta 8267,66(-) Inv. Final de productos terminados (826,77) = COSTO DE VENTAS 7440,89 Gerente Contador
  28. 28. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de Pérdidas y Ganancias AL 31 de Julio del 2012Ventas 14067(-) Costo de ventas (7440,80)= Utilidad bruta en ventas 6626,11(-) Gastos operacionales (87752)Gastos de administraciónGasto depreciación equipo de oficina 9Gasto depreciación edificio 300Gasto sueldo 8443Gastos de ventas: (3100)Gasto combustible 100Gasto publicidad 3000Perdida operacional (5225,89)= Otros ingresos 4351Renta interés 2351Renta arriendo 2000= PERDIDA EN EL EJERCICIO (874,89) GERENTE CONTADOR
  29. 29. La Industria “Nuevo Amanecer” Estado de situación final Al 30 de Abril del 2012Activo corriente 66598,74 Pasivo corriente 13308,14 Caja 25514,37 Cuentas por pagar 1969,23 Caja chica 120 Documentos por pagar 8485,75 Bancos 38185,10 IRF 1% 37,34 IRF 1% 140,67 IRF 2% 29IVA en compras 591,16 IESS por pagar 598,78Inv. de materia prima 983,83 IVA en ventas 1688,04Inv. de suministro y materiales 236,77 Pasivo no corriente 40500Inv. de productos terminados 826,77 Hipotecas por pagar 40500Activo no corriente 133413,31 Otros pasivos 10443Maquinaria 52897 Arriendo precobrado 2000(-) Depre. Acum. Maquinaria (374,69) Sueldo acum. por pagar 8443 Equipo de oficina 1200 Total pasivos 64251,14(-)Depre. Acum. equipo de oficina (9) PatrimonioEdificio 80000 Capital 143566,80(-)Depre. Acum. edificio (300) Perdida en el ejercicio 874,89Otros activos 6931 Publicidad prepagada 3000 Gasto de constitución 1580 Interés acumulado por cobrar 2351Total activos 206943,05 Total pasivo + patrimonio 206943,05

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