Activo corriente                  91062 Pasivo corriente                       8794Caja                    14500          ...
FECHA                           DETALLE            PARCIAL     DEBE       HABERJulio 17                            1      ...
FECHA                            DETALLE                 PARCIAL    DEBE      HABER                 a Cuentas por pagar   ...
FECHA                            DETALLE                  PARCIAL     DEBE      HABER           IVA por pagar             ...
FECHA                           DETALLE            PARCIAL      DEBE      HABER           Mantenimiento maquinaria        ...
FECHA                           DETALLE                  PARCIAL      DEBE      HABER               a Inventario de materi...
FECHA                          DETALLE                       PARCIAL      DEBE      HABER                 Aporte patronal ...
FECHA                           DETALLE                    PARCIAL     DEBE      HABER                 Bancos             ...
FECHA                            DETALLE             PARCIAL     DEBE      HABERJulio 31                            16    ...
FECHA                          DETALLE                     PARCIAL      DEBE      HABERJulio 31                           ...
FECHA                            DETALLE                PARCIAL     DEBE      HABERJulio 31                               ...
FECHA                            DETALLE        PARCIAL   DEBE      HABERJulio 28                              26         ...
La Industria “Jerusalén”                                        Kardex                               Artículo: Laminas de ...
La Industria “Jerusalén”                                          Kardex                                        Artículo: ...
La Industria “Jerusalén”                                           Hoja de costos        CLIENTE: ABC                     ...
MAYORIZACIÓN      Caja        Bancos          Caja Chica  14500        75800   1924,74     100 7566,87                   4...
Inv. Materia prima        Inv. Suministros       Publicidad prepagada  550,20        1405,60      111,80       45,52      ...
IVA Pagado              Rf           Inv. Productos En P.   208,08      35,97            17,34      1405,60   4220,51     ...
Mano de obra directa              IESS por pagar                 RF por pagar 2%  1228,13            1228,13              ...
Utilidad en el ejercicio    IVA cobrado                 Costo de ventas                   6457,41            818,04       ...
La Industria “Jerusalén”                                    Balance de comprobación                                      A...
La Industria “Jerusalén”                               Balance de comprobación                                 Al 31 de Ju...
La Industria “Jerusalén”                   Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012       ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01 CONCEPT...
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”                         ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS                                 AL ...
Otros costos indirectos de fabricación                     1541,26      Sueldo supervisores                             10...
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”                             ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS                                  AL 31...
= Utilidad antes de particiones                6457,41(-) 15% Utilidad trabajadores                 (968,61)= Utilidad ant...
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”                          ESTADO DE SITUACIÓN FINAL                            AL 30 DE ABRIL DEL ...
Equipo de oficina           1140            Otros pasivos                             4598(-)Depre. Acum. equipo de       ...
7
Próxima SlideShare
Cargando en…5
×

7

1.690 visualizaciones

Publicado el

0 comentarios
1 recomendación
Estadísticas
Notas
  • Sé el primero en comentar

Sin descargas
Visualizaciones
Visualizaciones totales
1.690
En SlideShare
0
De insertados
0
Número de insertados
1.296
Acciones
Compartido
0
Descargas
2
Comentarios
0
Recomendaciones
1
Insertados 0
No insertados

No hay notas en la diapositiva.

7

  1. 1. Activo corriente 91062 Pasivo corriente 8794Caja 14500 Cuentas por pagar 5540Bancos 75800 Documentos por pagar 3254Caja chica 100 Pasivo no corriente 26500Inv. de materia prima 550,20 Hipotecas por pagar 20500Inv. de suministro y Arriendo precobrado 6000materiales 111,80 Total pasivos 35294Activo no corriente 68030 Patrimonio 12918Publicidad prepagada 4000 Capital 124918Equipo de oficina 1140Maquinaria y equipo 12890Edificio 50000Otros activos 1120Gasto de constitución 1120Total activos 160212 Total pasivo + patrimonio 160212 Gerente Contador
  2. 2. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 17 1 Caja 14500 Bancos 75800 Caja chica 100 Inventario de materia prima directa 550,20 30 laminas de tool 550,20 Inventario de suministro y materiales 111,80 20 galones de pintura 111,20 Publicidad prepagada 4000 Equipo de oficina 1400 Maquinaria y equipo 12890 Edificio 50000 Gastos de constitución 1120
  3. 3. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a Cuentas por pagar 5540 Documentos por pagar 3254 Hipotecas por pagar 20500 Arriendo precobrado 6000 Capital 124918 V/. Tomados del estado de situación inicialJulio 18 2 Inventario de materia prima directa 1734 100 laminas de tool 1734 IVA pagado 208,08 a Bancos 1924,74 RF por pagar 17,34 V/. Por compra con descuento del 15%Julio 19 3 Inventario de suministro y materiales 58,90 10 galones de pintura 5890
  4. 4. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER IVA por pagar 7,07 a Cuentas pro pagar 65,38 RF por pagar 0,59 V/. Por compraJulio 20 4 Inventario de productos en proceso 1405,60 a Inventario de materia prima directa 1405,60 80 laminas de tool 1405,60 V/. Por orden de requisiciónJulio 20 5 Inv. productos en proceso 45,52 a Inventario de suministros y materiales 45,52 8 galones de pintura 45,52 V/. Por orden de requisiciónJulio 21 6 Costos indirectos de fabricación 420
  5. 5. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Mantenimiento maquinaria 420 IVA pagado 50,40 a Bancos 462,8,40 RF (2%) V/. Por mantenimientoJulio 22 7 Inventario de materia prima directa 612,20 30 laminas de tool 612,20 Inventario de suministro y materiales 24,40 4 galones de pintura 24,40 IVA por pagar 76,87 a Documentos por pagar 711,06 RF por pagar 6,41 V/. Por compraJulio 22 8 Documentos por pagar 335,73
  6. 6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a Inventario de materia prima directa 287,56 14 laminas de tool 287,56 Inventario de suministro y materiales 12,20 2 galones de pintura 12,20 IVA pagado 35,97 V/. Por devoluciónJulio 22 9 Inventario de productos en proceso 420 a Costos indirectos de fabricación 420 V/. Por transferirJulio 28 10 Mano de obra directa 1228,13 Sueldo 1030 Horas extras o suplementarias 65,08 Aporte patronal (12,15%) 133,05 a IESS por pagar 235,44
  7. 7. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Aporte patronal (12,15%) 133,05 Aporte personal (9,35%) 102,39 Bancos 992,69 V/. Por pago de sueldo a obrerosJulio 28 11 Inventario de productos en proceso 1228,13 a Mano de obra directa 1223,13 V/. Por transferir la mano de obra a producciónJulio 28 12 Costos indirectos de fabricación 1024,58 Sueldo 870 Horas extras o suplementarias 43,58 Aporte patronal (12,15%) 111 a IESS por pagar 196,42 Aporte patronal (12,15%) 111 Aporte personal (9,35%) 85,42
  8. 8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Bancos 1024,58 V/. Por pago de sueldoJulio 28 13 Inventario de productos en proceso 1024,58 a Costos indirectos de fabricación 1024,58 V/. Por transferir a la producción en procesoJulio 30 14 Gasto servicios básicos 1340 a Bancos 1340 V/. Pago de luz, teléfono y agua AJUSTESJulio 31 15 Gasto sueldo 3398 Personal administrativo 1528 Personal de ventas 1870 a Sueldos acumulados por pagar 3398 V/. Por ajuste
  9. 9. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 31 16 Interés acumulado por cobra 4151 a Renta interés 4151 V/. Por ajusteJulio 31 17 Costos indirectos de fabricación 96,68 Depreciación Maquinaria 96,68 a Depreciación acumulada maquinaria 96,68 V/. Por ajusteJulio 31 18 Gasto de publicidad 800 a Publicidad prepagada 800 V/. Por ajusteJulio 31 19 Arriendo precobrado 4800 a Renta interés 4800 V/. Por ajuste
  10. 10. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 31 20 Inventario de productos en proceso 96,68 a Costos indirectos de fabricación 96,68 V/. Por transferir a la producción en procesoJulio 31 21 Gasto equipo de oficina 8,08 Gasto edificio 177,08 a Depreciación acum. equipo de oficina 8,08 Depreciación acum. Edificio 177,08 V/. Por ajusteJulio 31 22 Inventario de artículos terminados 4220,51 Articulo X 4220,51 a Inventarios de productos terminados 4220,51 V/. Por orden de producción terminada
  11. 11. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 31 24 Caja 7566,87 IRF 68,17 a Ventas 6817 Articulo X 6817 IVA cobrado 818,04 V/. Registro de venta con utilidad del 90% CIERREJulio 28 25 Resumen rentas y gastos 9310,59 a Gasto servicios básicos 1340 Gasto sueldo 3398 Gasto publicidad 800 Gasto equipo de oficina 8,08 Gasto edificio 177,08 Costo de ventas 3587,43 V/.Por cierre
  12. 12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERJulio 28 26 Renta interés 4151 Renta 4800 Venta 6817 a Resumen de rentas y gastos 15768 V/.Por cierreJulio 28 27 Resumen de rentas y gastos 6457,41 a Utilidad en el ejercicio 6457,41 V/. Para registrar la utilidad
  13. 13. La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: Laminas de tool Método: Promedio - PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TInventario inicial 30 18,34 550,20Orden de pedido 100 17,34 1734 130 17,34 2284,20Orden de requisición 30 20,54 616,20 50 17,57 878,60Orden de pedido 80 17,57 1405,60 80 18,69 1494,80Devolución por compras (14 20,54 287,56) 66 18,29 1207,24 La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: Galones de pintura Método: Promedio - PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TInventario inicial 20 5,59 111,80Orden de pedido 10 5,89 58,90 30 5,69 170,70Orden de requisición 4 6,10 24,40 22 5,69 125,18Orden de pedido 8 5,69 45,52 26 5,75 149,58Devolución por compras (2 6,10 12,20) 24 5,72 137,38
  14. 14. La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: X Método: Promedio - PonderadoDetalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TOrden de producción 500 8,44102 4220,51Venta 425 8,44102 3587,43 75 8,44102 633,08
  15. 15. La Industria “Jerusalén” Hoja de costos CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01 ARTICULO: X FECHA DE INICIACIÓN: CANTIDAD: 500 FECHA DE TERMINACIÓN:FECHA CONCEPTO MATERIA MANO DE OBRA COSTOS PRIMA DE DIRECTA INDIRECTOS DIRECTA DE FABRICACION Orden de requisición 1405,60 Orden de requisición 45,52 Mantenimiento de maquinaria 420 Pago sueldo a obreros 1228,13 Pago sueldo a supervisores 1024,58 Depreciación maquinaria 96,68Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 1405,60 MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1228,13 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 1586,78 COSTO DE PRODUCCION = 4220,51 N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 500 PRECIO UNITARIO = 8,44102
  16. 16. MAYORIZACIÓN Caja Bancos Caja Chica 14500 75800 1924,74 100 7566,87 46222066,87 942,69 1340 5547,59
  17. 17. Inv. Materia prima Inv. Suministros Publicidad prepagada 550,20 1405,60 111,80 45,52 4000 800 1734 287,56 58,90 12,20 616,20 1693,16 24,40 57,72 2900,40 195,10 Equipo de oficina Maquinaria y Equipo Edificio 1140 12890 50000Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar 1120 5540 335,73 3254 65,38 711,06 5605,38 3965,06 Hipotecas por pagar Arriendo precobrado Capital 20500 4800 6000 124918
  18. 18. IVA Pagado Rf Inv. Productos En P. 208,08 35,97 17,34 1405,60 4220,51 7,07 0,59 45,52 50,40 6,41 420 76,87 24,34 1228,13 342,42 1024,58 96,68 4220,51 8262,76Costos Ind. De Fab. RF Gasto servicios B. 420 420 68,17 1340 1340 1024,58 1024,58 96,68 96,68 1541,26 1541,26
  19. 19. Mano de obra directa IESS por pagar RF por pagar 2% 1228,13 1228,13 235,44 8,40 196,42 431,86 Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar Interés Acum. Por cobrar 3398 3398 3398 4151 Renta interés Gasto publicidad Renta arriendo 4151 4151 800 800 4800 4800Depre. Acum. Maquinaria Gasto edificio Gasto equipo de o. 96,68 177,08 177,08 8,08 8,08 Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o. Inv. Artículos terminados 177,08 8,08 4220,51 4220,51
  20. 20. Utilidad en el ejercicio IVA cobrado Costo de ventas 6457,41 818,04 3587,43 3587,43 Venta Resumen de rentas y gastos6817 6817 9310,59 15768 6457,41 15768
  21. 21. La Industria “Jerusalén” Balance de comprobación Al 31 de Julio del 2012Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor01 Caja 22066,8702 Bancos 70252,4103 Caja chica 10004 Inv. De materia prima 1237,2405 Inv. De suministros y materiales 137,3806 Publicidad prepagada 320007 Equipo de oficina 114008 Maquinaria y equipo 1289009 Edificio 5000010 Gastos de constitución 112011 Cuentas por pagar 5605,3812 Documentos por pagar 3629,3313 Hipotecas por pagar 2050014 Arriendo precobrado 120015 Capital 12491816 IVA por pagar 306,4517 Sueldo acumulado por pagar 3398
  22. 22. La Industria “Jerusalén” Balance de comprobación Al 31 de Julio del 2012Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor18 RF 1% 24,3419 RF 2% 8,4020 IESS por pagar 431,8621 Interés acumulado por pagar 415122 Depre. Acumulado maquinaria 96,6823 Depre. Acumulado equipo de oficina 8,0824 Depre. Acumulado edificio 177,0825 Anticipo IRF 68,1726 Inventario artículos terminados 633,0827 IVA cobrado 818,0428 Utilidad en el ejercicio 6457,41 TOTAL 167272,60 167272,60
  23. 23. La Industria “Jerusalén” Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01 CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIO Laminas de tool 120 80 17,57 1405,60 La Industria “Jerusalén” Orden De RequisiciónFECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIOGalones de pintura 150 8 5,69 45,22
  24. 24. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS AL 31 DE JULIO DEL 2012 Materia prima Directa + Inventario inicial de materia prima directa 550,20(-) Compras 2350,20 = Devolución en compras (287,56)(-) Materia prima directa disponible 2612,84 = Inventario final de materia prima directa (1207,24) Materia prima directa utilizada 1405,60 Mano de obra directa 1228,13 Costos indirectos de fabricación 45,52 Inv. Inicial de suministros de materiales 111,80 + Compra 83,30(-) Devolución en compras (12,20) = Suministro y materiales disponibles 182,90(-) Inv. Final de suministros y materiales (137,38) = Suministros y materiales utilizados
  25. 25. Otros costos indirectos de fabricación 1541,26 Sueldo supervisores 1024,58 Depreciación maquinaria 46,68 Mantenimiento de maquinaria 420 = Costos de producción 4220,51 + Inv. Inicial de productos en procesos 0 = Total de productos en procesos 4220,51(-) Inv. Final de productos en procesos 0 = Costo de productos terminados 4220,51 + inv. Inicial de productos terminados 0 = costos de productos disponibles para la venta 4220,51(-) Inv. Final de productos terminados (633,08) = COSTO DE VENTAS 3587,43 Gerente Contador
  26. 26. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE JULIO DEL 2012Ventas 6817(-) Costo de ventas (3587,43)= Utilidad bruta en ventas 3229,57(-) Gastos operacionales (5723,16)Gastos de administraciónGasto depreciación equipo de oficina 8,08Gasto depreciación edificio 177,08Gasto sueldo 3398Gasto servicios básicos 1340Gastos de ventas:Gasto publicidad 800Utilidad operacional 2493.59= Otros ingresos (8951)Renta arriendo 4800Renta interés 4151
  27. 27. = Utilidad antes de particiones 6457,41(-) 15% Utilidad trabajadores (968,61)= Utilidad antes de impuesto a la renta 5488,80(-) 25% Utilidad impuesto a la renta (1372,20)= Utilidad antes de reserva 4116,60(-) 10% Utilidad reserva legal (411,66)=UTILIDAD NETA 3704,94 GERENTE CONTADOR
  28. 28. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE SITUACIÓN FINAL AL 30 DE ABRIL DEL 2012Activo corriente 94771,60 Pasivo corriente 12858,16 Caja 22066,87 Cuentas por pagar 5605,38 Caja chica 100 Documentos por pagar 3629,33 Bancos 70252,41 IRF 1% 24,34 IRF 1% 68,17 IRF 2% 8,40 IVA en compras 306,45 IESS por pagar 431,86Inv. de materia p. 1207,24 IVA en ventas 818,04Inv. de sum. y m. 137,38 15% Utilidad T. 968,61 Inv. de productos t. 633,08 25% Utilidad impuesto 1372,20Activo no corriente 63748,16 Pasivo no corriente 20500 Maquinaria 12890 Hipotecas por pagar 20500(-) Depre. Acum. M. (96,68)
  29. 29. Equipo de oficina 1140 Otros pasivos 4598(-)Depre. Acum. equipo de Arriendo precobrado 1200o. (8,08) Sueldo acum. por pagar 3398 Edificio 50000 Total pasivos 37956,16(-)Depre. Acum. edificio (177,08) Patrimonio 129034,10Otros activos 8471 Capital 124918 Publicidad prepagada 3200 Reserva legal 411,16Gasto de constitución 1120 Utilidad en el ejercicio 3704,94Interés acumulado por c. 4151 Total pasivo + patrimonio 166990,76Total activos 166990,76 Gerente Contador

×