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- 5. 12.1 Presupuesto de Ingresos Cuadro 9 Pasteleria Ramona Luna Mendoza 2 de Diciembre de 2001 Ingresos Unidades Productos Precio 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Pasteles de cumpleaños 175.00 50 50 67 67 67 34 34 42 42 50 Pasteles de bodas 1,500.00 3 5 7 5 7 7 3 3 7 5 pasteles de quince años 1,200.00 5 7 7 5 7 7 5 5 7 5 Ingresos Productos Precio 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Pasteles de cumpleaños 175.00 8,801 8,801 11,735 11,735 11,735 5,868 5,868 7,334 7,334 8,801 Pasteles de bodas 1,500.00 5,029 7,544 10,059 7,544 10,059 10,059 5,029 5,029 10,059 7,544 pasteles de quince años 1,200.00 6,035 8,047 8,047 6,035 8,047 8,047 6,035 6,035 8,047 6,035 Ingresos totales 19,866 24,392 29,840 25,314 29,840 23,973 16,932 18,399 25,440 22,380
- 6. Precios e inflación se utilizarán precios de venta del año base y así se mantendrán en todo el horizonte del proyecto. presupuesto de ingresos a pesos constantes vs. a precios corrientes. Para fines de análisis de sensibilidad financiera se puede utilizar tasas de inflación proyectadas al horizonte del proyecto, debiendo proyectar los precios de venta de los productos, así como los costos requeridos en su producción, distribución y venta.
- 7. 1.2 Presupuesto de Egresos Costos variables de operación Costos fijos de operación Costos fijos de inversión Gastos generales
- 8. 1.2.1 Costos variables de operación Materias primas y materiales directos Mano de obra directa Personal de supervisión Servicios auxiliares (energía eléctrica, agua, combustible, etcétera) Mantenimiento y reparación
- 9. 1.2.1 Costos variables de operación Suministros de operación Regalías Comisiones sobre ventas Materiales de envase, empaque y embalaje Los costos de transporte (si son proporcionales al volumen de venta)
- 10. Cuadro 12 Materias primas Pasteleria Ramona Luna Mendoza 2 de Diciembre de 2001 Materias Primas Precio o % de Requerimiento de materias primas Materias primas costo sobre 2002 ventas Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Pasteles de cumpleaños 105.00 50 50 67 67 67 34 34 42 42 Pasteles de bodas 900.00 3 5 7 5 7 7 3 3 7 pasteles de quince años 720.00 5 7 7 5 7 7 5 5 7 Costos de materias primas materias primas Precio 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Pasteles de cumpleaños 105.00 5,281 5,281 7,041 7,041 7,041 3,521 3,521 4,401 4,401 Pasteles de bodas 900.00 3,018 4,526 6,035 4,526 6,035 6,035 3,018 3,018 6,035 pasteles de quince años 720.00 3,621 4,828 4,828 3,621 4,828 4,828 3,621 3,621 4,828 Costo total de la materia prima 11,919 14,635 17,904 15,188 17,904 14,384 10,159 11,039 15,264
- 11. Personal de producción Cuadro 13 Pasteleria Ramona Luna Mendoza 2 de Diciembre de 2001 Personal de Producción Requerimientos Personal Sueldo neto 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Pastelera 2,000. 1.0 2.0 1.0 1.0 2.0 1.0 1.0 1.0 1.0 Sueldos Personal Sueldo neto 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Pastelera 2,000.00 2,000 4,000 2,000 2,000 4,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Sueldo neto del personal de producción 2,000 4,000 2,000 2,000 4,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Gastos indirectos de personal de producción 700 1,400 700 700 1,400 700 700 700 700 Total sueldos y salarios de producción 2,700 5,400 2,700 2,700 5,400 2,700 2,700 2,700 2,700
- 12. Gastos de operacion Cuadro 11 Pasteleria Ramona Luna Mendoza 2 de Diciembre de 2001 Gastos de Operación Gastos de Producción indirectos Conceptos 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Energía eléctrica 500 600 600 500 700 500 500 800 800 Agua 15 15 15 15 15 15 15 15 15 Gas y combustibles instalaciones 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Gas o gasolina y lubricantes Autos 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Renta de edificio Reparaciones autos 150 150 150 150 150 150 150 150 150 Reparaciones instalaciones 200 200 200 200 200 200 200 200 200 Artículos de limpieza 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Seguros de automóviles Seguros de instalaciones Materiales de empaque 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Registros diversos Suscripciones Transporte de carga Otros Imprevistos Depreciacion 353 353 353 353 353 353 353 353 353 Amortización 8 8 8 8 8 8 8 8 8 Total de gastos de operaciòn 2,227 2,327 2,327 2,227 2,427 2,227 2,227 2,527 2,527
- 13. Cuadro 1.2.1.1. Estimación de costo anual de mantenimiento Costo Anual de Mantenimiento y Reparación Complejidad de la Condiciones de Costo anual tecnología Operación (% de la inversión fija) Poca Ligeras 2-4 Media Poco severas 4-8 Alta Severas 8 - 12
- 14. 12.2.2 Costos fijos de operación Los costos fijos de operación son las erogaciones necesarias para coordinar los servicios de la planta industrial, proporcionar seguridad industrial y servicios a los empleados de la misma.
- 15. 12.2.2 Costos fijos de operación Superintendencia de planta laboratorios de control de calidad seguridad industrial, cuerpo de bomberos, servicios médicos, servicios de comedor, servicios recreaciones y servicio de vigilancia.
- 16. 12.2.2 Costos fijos de operación El egreso que estos costos representan está íntimamente relacionado con el volumen de mano de obra utilizada en la empresa. Los costos fijos de operación suelen variar entre 30 y 60% del costo anual de la mano de obra directa o de operación, supervisión y mantenimiento.
- 17. 1.2.3 Costos fijos de inversión · Depreciaciones y amortizaciones · Seguros sobre bienes de la empresa · Impuestos sobre la propiedad · Rentas (en sustitución de una inversión fija)
- 18. Depreciaciones Obra civil....20 años Maquinaria y equipo 10 años Equipo de transporte 5 años Maquinaria y equipo de oficina 10 años Estudios de preinversion 10 años Gastos de organmizacion 10 años Gastos de estudios
- 19. 12.2.4 Gastos generales administrativos de distribución y venta de investigación y desarrollo financieros
- 20. Gastos de Administración Cuadro 10 Pasteleria Ramona Luna Mendoza 2 de Diciembre de 2001 Gastos de Administración Proforma Mensual Conceptos 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Renta de oficinas Asesor contable 350 350 350 350 350 350 350 350 Papelería y artículos de oficina Gas o gasolina y lubricantes Autos Gastos de publicidad Pasajes y viáticos Comisiones Gastos de distribución Gastos de eq. Transporte admón. Seguros admón.. Materiales de empaque Registros diversos Suscripciones Otros Otros Imprevistos Total de gastos de administración 350 350 350 350 350 350 350 350 Depreciación 150 150 150 150 150 150 150 150 Amortización Sueldos del personal administrativo Empleados administrativos Sueldo Primer año de operaciones Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Gerente 1,000.00 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 Sueldo neto del personal administrativo 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 Gastos indirectos de personal 350 350 350 350 350 350 350 350 Total sueldos y salarios de administración 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 Total gastos administrativos 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850
- 21. Gastos financieros Crédito Uno Pasteleria Ramona Luna Mend Credito refaccionario 2 de Diciembre de 2001 Crédito Tasa: Gracia Periodo Ciclo Cr 45,000 20.0% 3 48 0 Conceptos 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Saldo inicial 45,000 45,000 45,000 45,000 44,000 43,000 42,000 41,000 40,000 Interés 750 750 750 750 733 717 700 683 667 Interés mensual 750 750 750 750 733 717 700 683 667 Amortización 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 Pago Total 750 750 750 1,750 1,733 1,717 1,700 1,683 1,667 Saldo final 45,000 45,000 45,000 44,000 43,000 42,000 41,000 40,000 39,000
- 22. Concepto Costos totales Años 1 2 3 4 5 Costos variables de operación Materias primas y materiales directos Mano de obra directa Personal de supervisión Servicios auxiliares Mantenimiento y reparación Suministros de operación Regalías Comisiones sobre ventas Materiales de envase, empaque y embalaje Costos de transporte Otros Subtotal costos variables de operación Costos fijos de operación Costos fijos de inversión Depreciaciones y amortizaciones Seguros sobre bienes de la empresa Impuestos sobre la propiedad Rentas Subtotal costos fijos Gastos generales Gastos de administración Gastos de distribución y venta Gastos de investigación y desarrollo Gastos financieros Subtotal gastos generales Totales
- 23. 1.3 Punto de Equilibrio 500,000 450,000 400,000 Costos fijos totales Ingresos / Costos ($) 350,000 Costos totales 300,000 Ingresos totales 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 0 0 200 400 600 800 1,000 1,400 1,600 1,800 2,000 1,200 Volúmne de producción (unidades)
- 24. 1.3 Punto de Equilibrio Ingreso total = costos totales PQ = CF + CvQ Q* (P- Cv) = CF I* = P. Q* Q* = CF /(P-Cv) (unid.) I* = CF /[1-( Cv/P)] ($) P = precio de venta unitario ($/unidad) Q = volumen de operación (unidades) Cv = costo variable unitario CF = costo fijo total anual Q* = punto de equilibrio en unidades I* = punto de equilibrio en $(ingresos monetarios)
- 25. El análisis de punto de equilibrio es útil para Conocer a que volumen de ventas los ingresos absorben el costo total Conocer el incremento necesario en las ventas para obtener determinada utilidad Conocer el incremento necesario en las ventas para mantener la misma utilidad al incrementar los costos fijos
- 26. El análisis de punto de equilibrio es útil para Conocer la afectación de la utilidad al modificar el precio de venta sin alteración de los costos fijos y variables Conocer como se mueve el punto de equilibrio al variar al precio de venta, los costos fijos y variables, en forma individual y conjunta.
- 27. 1.4 Estados Financieros Proforma Estado de resultados proforma (pérdidas y ganancias) Flujo de efectivo del proyecto Estados proforma de origen y aplicación de recursos Balances generales proforma (estados de situación financiera)
- 28. Metodos de formulación a precios constantes y a precios corrientes.
- 29. 1.4.1 Estados de Resultados Proforma Ventas Nacionales Exportaciones (-)Costo de lo vendido =Utilidad bruta (-)Gastos de operación Gastos de administración Gastos de venta (-)Depreciaciones y amortizaciones =Utilidad de operación
- 30. 1.4.1 Estados de Resultados Proforma =Utilidad de operación (-) Gastos financieros = Utilidad gravable (-) Impuesto sobre la renta (-) Participación de los trabajadores en las utilidades = Utilidad (o pérdida) neta
- 31. Costo de lo vendido Inventario inicial de productos terminados + Costo de producción - Inventario final de productos terminados = Costo de lo vendido
- 32. Costo de producción a) Inventario inicial de materias primas + Compras netas - Inventario final de materias primas =Materias primas usadas en la producción b) Inventario inicial de productos en proceso - Inventario final de productos en proceso = Producto en proceso usado en la producción c) Mano de obra directa d) Gastos de fabricación
- 33. Costo de producción d) Gastos de fabricación: · Mano de obra indirecta · Supervisión · Combustibles · Lubricantes · Electricidad · Reparaciones y mantenimiento
- 34. 13.2 El Flujo de Efectivo del Proyecto El flujo de efectivo puede elaborarse a través de dos métodos: Método de entradas y salidas de efectivo Método en base a los estados de resultados proforma
- 35. Estado de resultados Cuadro 4 Pasteleria Ramona Luna Mend 2 de Diciembre de 2001 Estado de Resultados Proforma Mensual Conceptos 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Ingresos Ventas netas 19,866 24,392 29,840 25,314 29,840 23,973 16,932 18,399 25,440 Otros ingresos Total de ingresos 19,866 24,392 29,840 25,314 29,840 23,973 16,932 18,399 25,440 Costo de producción 14,619 20,035 20,604 17,888 23,304 17,084 12,859 13,739 17,964 Utilidad bruta 5,246 4,357 9,236 7,426 6,536 6,889 4,073 4,660 7,476 Gastos de operación 2,227 2,327 2,327 2,227 2,427 2,227 2,227 2,527 2,527 Utilidad de operación 3,020 2,030 6,910 5,199 4,110 4,663 1,846 2,133 4,949 Gastos de administración 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 Gastos financieros con instituciones financieras 1,500 1,500 1,500 1,500 1,483 1,431 1,379 1,326 1,274 Gastos financeros con la OFC cuenta interna 300 600 600 600 300 Gastos financeros con la OFC cuenta externa 230 460 460 460 460 460 460 460 460 Utilidad antes de impuestos (860) (2,380) 2,500 789 16 922 (1,842) (1,503) 1,365 I.S.R. Participación a los trabajadores Dividendos Utilidad neta (860) (2,380) 2,500 789 16 922 (1,842) (1,503) 1,365
- 36. Flujo de efectivo a través de los estados de resultados Años Concepto 1 2 3 4 5 Ventas netas - Costo de lo vendido = Utilidad bruta - Gastos - de administración - de venta - Depreciaición y amortización = Utilidad de operación - Gastos financieros = Utilidad gravable - ISR y PTU = Utilidad neta + Depreciación y amortizaciones - Inversiones iniciales Inversión fija Inversión diferida Capital de trabajo - Inversiones adicionales En activo fijo En capital de trabajo + Créditos - Pago de creditos + Recuperación neta de inversiones Saldo final o caja final
- 37. Estado de fuentes y usos 2 de Diciembre de 2001 Estado de Fuentes y Usos Proforma Mensual Conceptos Período inicial 2002 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Origen Origen Saldo del año anterior 37,200 80,622 76,296 76,848 74,691 70,367 67,699 62,267 Aportación de socios 70,400 Aportación socios externos Prestamos OFC cuenta interna 6,000 Prestamos OFC cuenta externa 11,500 Credito de Avio Credito refaccionario 45,000 Otros créditos Ingresos por ventas 19,866 24,392 29,840 25,314 29,840 23,973 16,932 18,399 Depreciaciones y amortizaciones 512 512 512 512 512 512 512 512 Otros ingresos Total de fuentes: 70,400 120,077 105,526 106,648 102,674 105,043 94,852 85,143 81,178 Aplicación Aplicación Inversión Inversión Terreno 15,000 Construcción 4,000 2,000 Maquinaria 9,200 10,500 Muebles y enseres 4,000 5,000 Equipo de transporte Gastos de estudios 1,000 Gastos de instalación Gastos de organización Costos y gastos: Costos y gastos: Costo de producción 14,619 20,035 20,604 17,888 23,304 17,084 12,859 13,739 Costo de operación 2,227 2,327 2,327 2,227 2,427 2,227 2,227 2,527 Gastos de administración 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 Amortización de prestamos con la OFC cuenta interna 750 1,500 1,500 1,500 750 Amortización de prestamos con la OFC cuenta externa 479 958 958 958 958 958 958 958 Gastos financieros créditos con instituciones financieras 1,500 1,500 1,500 1,500 1,483 1,431 1,379 1,326 Amortización de créditos con instituciones financieras 1,000 3,143 3,143 3,143 3,143 Gastos financieros con la OFC 530 1,060 1,060 1,060 760 460 460 460 I.S.R. Participación a los trabajadores Dividendos Pago de capital de riesgo Pago de capital de riesgo Total de usos : 33,200 39,455 29,230 29,799 27,983 34,675 27,153 22,876 24,003 Fuentes menos usos : 37,200 80,622 76,296 76,848 74,691 70,367 67,699 62,267 57,175
- 38. Balances generales proforma Ver modelo
- 39. Punto de critico Costo anual en Dólares 1,800.0 1,600.0 Costo anual en Dólares 1,400.0 1,200.0 1,000.0 800.0 600.0 Motor electrico 400.0 200.0 Motor de gasolina 0.0 0 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 100 Horas anuales de operación
- 40. Punto critico solucion grafica 3.50 3.00 Método A Método B Tiem po de operación, en 2.50 m inutos 2.00 1.50 1.00 0.50 0.00 26 36 48 62 Longitud del paquete, en pulgadas
- 41. Punto crítico, alternativas multiples 25,000 Concreto Acero Madera Costo total anual en Dólares 20,000 15,000 10,000 2,000 3,500 4,000 5,000 5,500 2,500 3,000 4,500 6,000 Area en pies cuadrados
- 42. Curva de costo total anual 200 180 160 140 120 Costo 100 C. de la inversión 80 C. de la inversión I2R . 60 C. total anual 40 20 0 2 3 4 5 6 Area (pulgadas cuadradas)