Stammtisch 20091130

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Funciones del Controller dentro del Cierre Contable mensual

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Stammtisch 20091130

  1. 1. Integración del Controller en el Cierre Contable Circulo Controller 30.11.2009
  2. 2. Introducción <ul><li>Cierre Contable es función legal de Finanzas y se elabora min. una vez al año una Memoria con Estados Financieros y Información Anexa (Disclosures) </li></ul><ul><li>Administración y Controlling son ambas funciones de Finanzas. La distribución de tareas entre ellos depende </li></ul><ul><ul><li>del tamaño de la organización </li></ul></ul><ul><ul><li>Synergias entre funciones </li></ul></ul><ul><li>Fuentes de Datos Contables </li></ul><ul><ul><li>Documentos legales como Facturas y Contratos </li></ul></ul><ul><ul><li>Calculos y estimaciones internos de la compañía </li></ul></ul><ul><li>Controller tiene contacto directo con áreas funiconales y por ello tiene Información más detallada sobre actividades (actividades, compromisos adquiridos, periodificación ingresos y gastos..) </li></ul>
  3. 3. Proceso Elaboración Estados Financieros Empresas Participadas § Controlling Tesorería Existencias Controller Areas funcionales Nóminas Cuentas Ctes. Cierre Contable Consolidación Grupo § PGC Español Gestión Activo Fijo Balance y PyG Consolidado § IFRS
  4. 4. Formación de Precio <ul><ul><li>Fijación de precios mínimos por producto/mercado </li></ul></ul><ul><ul><li>Valorar avance de proyectos de larga duración ( Percentage of completion method p.e. barco, puente..) </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Metodo de costes </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Alcance de hitos intermedios </li></ul></ul></ul>
  5. 5. Costes estandares para valorar costes de ventas <ul><ul><li>Identificación Costes de Productos vendidos </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Volumen según facturación </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes por producto vendido de Controlling </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Valoración Producto acabado </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Coste Real es poco practico ( p.e. tiempo real de mano de obra, numero variantes) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Coste Estándar </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Los costes de productos se componen de </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes directos (material, Mano de Obra) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes indirectos (Gastos Producción ...) vía c oeficientes de gastos indirectos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Ajuste a coste real: </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Valoración Existencias (valor promedio, FIFO, LIFO..). Se distribuye entre </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Productos vendidos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Productos en stock </li></ul></ul></ul>
  6. 6. Cargas y abonos a proveedores y clientes <ul><ul><li>Materiales de proveedores mal entregado </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes de separación y devolución del material </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes por desmontaje y cambio de producto (semi)acabado </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Recuperación garantias </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Analisis razones de pago de garantía compete a Comercial / Calidad </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes a refacturar </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Service Fees </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Prestación de servicios a empresas participadas o a terceros </li></ul></ul></ul>
  7. 7. Devengo y Provisiones <ul><ul><li>Valorar Servicios recibidos, pero pdtes. de recibir factura </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Identificación servicios recibidos corresponde al área funcional </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Controller valora junto con área servicios recibidos (Publicidad, transportes, limpieza..) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Identificación empresas participada proveedora (para consolidación) </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Valorar compromisos con clientes / importadores </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Descuentos comprometidos para determinados productos (en stock importador) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Calculo abono por alcance de objetivos (Rappels) </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Provisiones </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Estimar cargo por ajuste de precio material acordadado con proveedor </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Estimar tasa coste de garantía y otras provisiones unitarias por producto vendido </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Provisiones de riesgos por actividades del área </li></ul></ul></ul>
  8. 8. Valoración Activos <ul><ul><li>Gastos Desarrollo: Diferenciar gastos activables de los no-activables </li></ul></ul><ul><ul><li>Activos autofabricados: Valorar trabajos realizados por y para la empresa </li></ul></ul><ul><ul><li>Identificar Fair Value de Activos </li></ul></ul><ul><ul><li>Test de Deterioro de Activos </li></ul></ul>
  9. 9. Reclasificación de Gastos <ul><ul><li>Clasificación y reparto de gastos por </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Areas funcionales </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Productos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Lineas de la cuenta de resultados </li></ul></ul></ul>
  10. 10. Datos complementarios para Memoria <ul><ul><li>Datos extracontables para Anexos de Cuentas Anuales / Memoria </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>desglose de Gtos. I+D </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Compromisos futuros de alquiler </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Depreciaciones extraordinarios (Test Deterioro) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Contingencias </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Gastos/Ingresos y Activos/Pasivos relacionados con medioambiente </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Risk-Management (mercados, competencia, precios materia prima, ...) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Detalle de provisiones </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Explicar detalles a Auditores externos </li></ul></ul>
  11. 11. Analisis de Cierre <ul><ul><li>Analisis desviacion Margen Contribución vs. Plan </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Volumen </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Mix (productos / mercados) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Costes / ingresos unitarios </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Gastos / ingresos no previstos </li></ul></ul>
  12. 12. Resumen <ul><ul><li>La legislación contable se vuelve continuamente más exigente con la información complementaria a publicar </li></ul></ul><ul><ul><li>La frontera entre Controlling y Contabilidad es difuminada </li></ul></ul><ul><ul><li>El Controller tiene datos detallados que no se puede manejar exclusivamente con las herramientas contables </li></ul></ul><ul><ul><li>Es importante el flujo de información entre Controlling y Contablilidad – en ambas direcciones </li></ul></ul>
  13. 13. THANK YOU CIRCULO CONTROLLER

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