Registracion Libros de Comercio Auxiliares del kiosco escolar

1. CENMA N°128 “PADRE JORGE ISAAC”
BRINKMANN
3ER. AÑO
ESPACIO DE VINCULACIÓN CON EL
SECTOR DE ORIENTACIÓN

2. PASO A PASO DE LAS REGISTRACIONES
DEL “KIOSQUITO”
A continuación se detallará los pasos
a seguir para efectuar las
registraciones, del operaciones
comerciales llevadas a cabo por el
“Kiosquito”, en cada Libro de
Comercio Auxiliar

3. 1) REGISTRAR LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO EN LA PLANILLA DE
CAJA, DIARIAMENTE.
2) REGISTRAR LAS COMPRAS EN EL LIBRO COMPRAS.
3) REGISTRAR LAS VENTAS DE CONTADO Y EN CTA.CTE. EN EL LIBRO VENTAS.
4) REGISTRAR LA SALIDA DE LA MERCADERÍA POR EL PRECIO DE COSTO, EN EL
LIBRO COSTO.
5) REGISTRAR EL INGRESO Y SALIDA DE CADA TIPO DE MERCADERÍA EN EL
LIBRO DE STOCK (FORMADO POR FICHAS).
6) REGISTRAR LOS COBROS Y LAS VENTAS EN CTA. CTE. DE CADA CLIENTE EN
EL LIBRO CLIENTES (FORMADO POR FICHAS)

4. LIBRO CAJA






Estará formado por las Planillas de Caja que se realizarán
diariamente.
Primero: registrar el saldo inicial de dinero con el cual comienzan
dicho día, que a la vez es el arqueo de caja del día anterior.
Segundo: registrar las salidas de dinero por las compras pagadas del
día y/o los pagos de deudas a proveedores.
Tercero: registrar los ingresos de dinero por las ventas de contado
y/o los cobros a los clientes
Cuarto: completar la columna de saldo.
Quinto: contar el dinero existente en la caja y registrar el
importe en arqueo, luego comparar con el saldo, se pueden dar
tres situaciones:
*Que coincidan, el saldo con el arqueo, está correcto.
*Si el saldo es mayor al arqueo, existe un faltante de caja.
* Si el saldo es menor al arqueo, existe un sobrante de caja..

5. DISEÑO DE LA PLANILLA DE CAJA
FECHA: ../../..
DETALLE
SALDO INICIAL
ARQUEO:$.............
ENTRADA
SALIDA
SALDO
…………….

6. LIBRO COMPRAS
Primera Columna: se registra la fecha que se efectuó la compra (debe
coincidir con la fecha que figura en el comprobante).
Segunda Columna: se registra el nombre del Proveedor (a quien se le
efectuó la compra).
Tercer Columna: se coloca el número y tipo de comprobante (Factura A
N°…. ó Ticket N°……).
Cuarta Columna: se registra el importe de la compra.
Quinta Columna: se registra la fecha de pago (puede o no coincidir con la
fecha de compra).

7. DISEÑO DEL LIBRO DE COMPRAS
FECHA
PROVEEDOR
TIPO Y N°
IMPORTE
FECHA DE
PAGO

8. LIBRO DE VENTAS
Primero se coloca la fecha.
Primera Columna: se detalla la mercadería que se vendió.
Segunda Columna: se registra la cantidad y el importe total (cantidad por
precio unitario de venta) de lo que se vendió de contado.
Tercer Columna: se registra la cantidad y el importe total (cantidad por
precio unitario de venta) de lo que se vendió en cta. cte.
Luego de terminar con lo vendido en el día, en la anteúltima fila los
subtotales de las ventas de contado y de fiado. En la última fila el
total de venta del día.

9. DISEÑO DEL LIBRO DE VENTA
DIA:
DETALLE
DÍA:
CONTADO
CTA.
CTE.
N°
N°
Importe
DETALLE
SUBTOTAL
SUBTOTAL
TOTAL
TOTAL
CTA. CTE.
N°
Importe
CONTADO
N°
Import
e
Importe

10. LIBRO DE COSTO
Primero se coloca la fecha.
Primera Columna: se detalla la mercadería que se vendió.
Segunda Columna: se registra la cantidad y el importe total (cantidad por
precio unitario de compra).
En la última fila el importe total del costo de la mercadería que salió en el
día.

11. DISEÑO DEL LIBRO DE COSTO
DÍA:
DETALLE
TOTAL
DÍA:
N°
Importe
DETALLE
TOTAL
DÍA:
N°
Importe
DETALLE
TOTAL
N°
Importe

12. LIBRO DE STOCK
Se debe confeccionar una ficha de stock por cada tipo de mercadería.
PRIMERO colocar el nombre de la mercadería.
Primera Columna: se coloca la fecha cuando se produce el movimiento (entrada o
salida de la mercadería.
Segunda Columna: el detalle, si ingresa la mercadería, del comprobante que abala
dicho movimiento y si sale, según planilla de caja, por de allí se obtiene el dato.
Tercera Columna: cuando ingresa la mercadería, se registra el importe del costo.
Cuarta Columna: se registra la cantidad de mercadería que ingresa.
Quinta Columna: se registra la cantidad de mercadería que sale.
Sexta Columna: se registra el saldo de la mercadería por cada movimiento que se
produce (las entradas se suman y las salidas se restan al saldo anterior).

13. DISEÑO DE LAS FICHAS DE STOCK
MERCADERÍA: “………………………………………”
FECHA
DETALLE
COSTO
ENTRADA
SALIDA
SALDO

14. LIBRO DE CLIENTES
Se debe confeccionar una ficha por cliente.
PRIMERO colocar el nombre del cliente y al curso que pertenece.
Primera Columna: se coloca la fecha cuando se produce el movimiento (compra o
pago).
Segunda columna: se detalla lo que compra o si paga.
Tercera Columna: se registra el importe de lo que compra.
Cuarta columna: se registra el importe que paga.
Quinta Columna: se registra el saldo del cliente por cada movimiento que se
produce (la columna del DEBE (compras)se suma y la columna del HABER (los
pagos)se resta al saldo anterior).

15. DISEÑO DE LA FICHA DEL CLIENTE
CLIENTE:…………………………………… CURSO:…………….
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO

16. EJERCITACIÓN
DATOS: del día 11/10/13

Saldo inicial de caja es de $560,50.

Se pagó la Factura C N°1156 de “HOY NO COCINO” del 10/10/13 de $50,40.
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

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
Factura C N° 991 original del proveedor “BELTRAMINO”, por la compra de 2 Coca Cola de 2 litros, a
$9,90 c/u y 3 Spray de 2 litros a 9,90 c/u, la cual se pagó de contado. Se considera que se obtienen 7
vasos por botella.
Factura B N° 2561 original de “Arcor” del 11/10/13, por la compra de una caja de alfajores Tatín
triple por 21 unidades por un importe de $45,50, la cual se pagó de contado.
Factura C N° 1173 original de “HOY NO COCINO” del 11/10/13, por la compra de 4 paquetes de
pebetes a $ 25,20 c/u (de 6 u.) y 3 paquetes de sándwiches de miga a $ 12,30 c/u (de 3u.), no se pagó.
Se cobró a: Gutierrez, Susana $35 (tenía un saldo de $50), Taborda, Nadia $10 (tenía un saldo de
$30) y Bravo, Natalia $25 (tenía un saldo de $ 25).
Se vendió:
Contado: 17 pebetes a $7 c/u (saldo inicial de 3 pebetes)
6 sándwiches a $7 c/u (saldo inicial de 2 sándwiches)
11 vasos de gaseosa a $4 c/u (saldo inicial 5 vasos)
7 alfajores Tatín a $ 4 c/u (saldo inicial 2 alfajores).
En cta. cte.: a Taborda, Nadia 2 pebetes y 1 vaso de gaseosa. Gutierrez, Susana 2 sándwiches y
2 alfajores. More, Marcos 2 pebetes, 1 alfajor y 2 vasos de gaseosas, no tiene saldo deudor.

El arqueo de caja dio: $ 728

17. CONSIGNAS:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Confeccionar la Planilla de Caja.
Registrar las compras en el libro correspondiente.
Registrar las ventas en el libro correspondiente.
Registrar el costo de las mercaderías vendidas, en el Libro
Costo.
Actualizar las Fichas de Stock.
Actualizar las ficha de los clientes.