COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

1. FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
EscuelaProfesional Contabilidady
Finanzas
VISIÓN
Ser una Universidad líder y
competitiva en la formación
profesional, investigación, y
responsabilidad social comprometida
con el desarrollo de la sociedad.
MISIÓN
La Universidad Peruana Los Andes es
una organización académica,
dedicada a la formación profesional
integral, la investigación y fomento
de la cultura, para el desarrollo
sostenible de la sociedad.
Curso: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Docente: CPC. Fredy R. Huari Matos
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
Facultad de Ciencias Administrativas y Contables
Modalidad de Educación Semipresencial

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SEMANA 04 01.10.2023
Control interno
Definición, objetivos,
componentes y
relaciones
entre éstos..

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5
1
Efectuado por el Titular, funcionarios y servidores
civiles de la entidad
2
Diseñado para enfrentar riesgos y dar seguridad
razonable de que se alcancen los objetivos
3
Contribuye a prevenir irregularidades y actos de
corrupción
4
DEFINCION ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
Proceso continuo, dinámico e integral de gestión

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6
Fundamentos del CI
ROLES Y
RESPONSABILIDADES
Órgano de
Control
Institucional
Auto Control
Auto Regulación
Auto Gestión
Evaluar el SCI
Normar
Implementar el SCI
Fórmula de la triple A

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7
¿Qué busca? Modelo Estándar
¿Qué es SCI?
Alcanzar los objetivos
institucionales de manera
eficaz y eficiente
Estándar de referencia en el
Perú
COSO - Committee of
Sponsoring Organizations of
Treadway
Conjunto de acciones,
actividades, planes,
políticas, normas, registros,
organización,
procedimientos y métodos
Actitudes de las autoridades
y servidores civiles
¿Comó funciona?
De manera interrelacionada
e interdependiente
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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8
Sistema
de
Control
Interno
Cumplimiento normativo
Promueve y optimiza la
eficiencia, eficacia y
transparencia en los
procesos
Contar con información
confiable y oportuna
Facilita una rendición de
cuentas transparente y
clara
Reducción de los riesgos
de corrupción y genera
una cultura de prevención
Cuida los bienes y
recursos del Estado
Contribuye al logro de
objetivos y fomenta la
práctica de valores
BENEFICIOS DEL SCI

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9
AMBIENTE
DE
CONTROL
EVALUACIÓN
DE RIESGOS
ACTIVIDADES
DE CONTROL
SUPERVISIÓ
N
INFORMACIÓN
Y
COMUNICACIÓ
N
El SCI toma lo establecido en el Marco Integrado de Control Interno - COSO cuya
estructura se basa en cinco componentes que promueve la mejora de la gestión pública.
3 4 5
2
COMPONENTES DEL SCI
1
GESTIÓN POR PROCESOS
GESTIÓN DE RIESGOS

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ADMINISTRACIÓN
ESTRATÉGICA
FILOSOFÍA
DE LA
DIRECCIÓN
COMPETENCIA
PROFESIONAL
ESTRUCTURA
ORGANIZACIO
NAL
INTEGRIDAD
Y VALORES
ÉTICOS
ADM. DE
RR.HH.
AMBIENTE DE CONTROL
ASIG. DE
AUTORIDAD Y
RESP.
OCI
Principio 1: La Entidad
demuestra compromiso con
la integridad y los valores
éticos
Principio 2: La alta dirección
demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del
control interno
Principio 3: La gerencia establece
con la supervisión de la alta
dirección las estructuras, las lineas
de reporte y los niveles de
autoridad y responsabilidad
apropiadas.
Principio 4: La entidad demuestra
compromiso para atraer, desarrollar
y retener a profesionales
competentes
Principio 5: La entidad define
las responsabilidades de las
personas a nivel de control
interno

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11
RIESG
O
PLANEAMIENTO DE
LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS Politica y
Manual
01
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
02
“Posibilidad de que un evento ocurra y afecte adversamente la consecución de objetivos”
COSO ERM 2004
03
VALORACIÓN DE RIESGOS
Probabilidad e impacto
RESPUESTA AL RIESGO
Evitar, reducir, transferir o asumir.
04
EVALUACIÓN DE RIESGO
Principio 6: La entidad
define los objetivos con
suficiente claridad para la
identificación y evaluación
de los riesgos relacionados
Principio 7: La entidad identifica los riesgos
para la consecución de sus objetivos en
todos los niveles de la organización y los
analiza como base sobre la cual determinar
como se deben gestionar
Principio 8: La entidad
considera la probabilidad
de fraude al evaluar los
riesgos para la
consecución de los
objetivos
Principio 9: La identidad identifica y evalúa los
cambios que podrían afectar significativamente al
sistema de control interno

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PROCEDIMIENTOS
DE AUTORIZACIÓN
Y APROBACIÓN
SEGREGACIÓN
DE FUNCIONES
EVALUACIÓN
COSTO
BENEFICIO
EVALUACIÓN
DE
DESEMPEÑO
RENDICIÓN DE
CUENTAS
ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: La entidad define y desarrolla actividades de control que
contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables
Controles sobre
el acceso a los
recursos o
archivos
Verificaciones y
conciliaciones

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13
CONTROLES PARA
TECNOLOGIA DE
INFORMACION.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 11: La entidad define y
desarrolla actividades de control a nivel
de organización sobre la tecnología
para apoyar la consecución de los
objetivos
Principio 12: La entidad despliegue las
actividades de control a través de políticas que
establecen líneas generales de control interno y
procedimientos que llevan dichas políticas a la
práctica
DOCUMENTACIÓN
DE PROCESOS,
ACT. Y TAREAS
REVISIÓN DE
PROCESOS,
ACT. Y TAREAS

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FUNCIONES Y
CARACTERÍSTICAS DE
LA INFORMACIÓN.
INFORMACIÓN Y
RESPONSABILIDAD
CALIDAD Y
SUFICIENCIA DE LA
INFORMACIÓN.
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
FLEXIBILIDAD AL
CAMBIO
ARCHIVO
INSTITUCIONAL
Principio 13: La entidad obtiene o genera y utiliza información relevante
y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno

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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN
INTERNA Y EXTERNA
CANALES DE
COMUNICACIÓN
Principio 14: La entidad
comunica la información
internamente, incluidos
los objetivos y
responsabilidades que son
necesarios para apoyar el
SCI
Principio 15: La entidad se
comunica con las partes
interesadas externas sobre
los aspectos clave que afectan
el funcionamiento del control
interno.
COMUNICACIÓN
EXTERNA

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ACTIVIDADES DE
PREVENCIÓN Y MONITOREO
SUPERVISIÓN
Principio 16: La entidad selecciona,
desarrolla y realiza evaluaciones
continuas y/o independientes para
determinar si los componentes del
SCI están presentes y en
funcionamiento
Principio 17: La entidad evalúa y
comunica las deficiencias de
control interno de forma oportuna
a las partes responsables de
aplicar medidas correctivas,
incluyendo a la alta dirección
SEGUIMIENTO DE
RESULTADOS
COMPROMISO DE
MEJORAMIENTO

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GRACIAS
CPC. FREDY HUARI MATOS