1. TALLERTALLER
CONTABILIDAD PARA CRACSCONTABILIDAD PARA CRACS
CRUCITACRUCITA
NOVIEMBRE 2007NOVIEMBRE 2007

2. PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN
 MI NOMBRE ES:MI NOMBRE ES:
 SOY DE LA COMUNIDAD DE:SOY DE LA COMUNIDAD DE:
 MIEMBRO DE LA CRAC:MIEMBRO DE LA CRAC:
 DIGNIDAD EN LA CRAC:DIGNIDAD EN LA CRAC:
 QUE EXPECTATIVAS TENGO PARAQUE EXPECTATIVAS TENGO PARA
ESTE CURSOESTE CURSO

3. EXPECTATIVASEXPECTATIVAS

4. HORARIOHORARIO
VIERNESVIERNES SABADOSABADO
7:30 a 8:307:30 a 8:30 DESAYUNODESAYUNO
9:00 a 12:309:00 a 12:30 CLASECLASE 8:30 a 12:308:30 a 12:30 CLASECLASE
12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO 12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO
13:30 a 18:3013:30 a 18:30 CLASECLASE 13:30 a 15:0013:30 a 15:00 LIBRELIBRE
18:30 a 19:3018:30 a 19:30 MERIENDAMERIENDA 15:1515:15 SALIDASALIDA
19:30 a 21:0019:30 a 21:00 EJERCICIOEJERCICIO

5. QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRAC
caja rural de ahorro ycaja rural de ahorro y
créditocrédito
Es una asociación de hecho, de duraciónEs una asociación de hecho, de duración
indefinida, de tipo empresarial, de carácterindefinida, de tipo empresarial, de carácter
popular constituida por Aportes de Capitalpopular constituida por Aportes de Capital
individuales.individuales.
Reglamento Genérico Constitutivo para CRACSReglamento Genérico Constitutivo para CRACS

6. QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRAC
Son asociaciones de personas, en la mayoría de los casosSon asociaciones de personas, en la mayoría de los casos
de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer dede hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de
una manera solidaria servicios financieros en zonasuna manera solidaria servicios financieros en zonas
rurales, desatendidas por el sistema financiero formal.rurales, desatendidas por el sistema financiero formal.
Buscando promover la inversión y ahorro local, y elBuscando promover la inversión y ahorro local, y el
facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres.facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres.
Por lo tanto, son iniciativas locales de solución a laPor lo tanto, son iniciativas locales de solución a la
problemática social que viven las comunidades.problemática social que viven las comunidades.
Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)

7. CUALES SON LOSCUALES SON LOS
OBJETIVOS DE LASOBJETIVOS DE LAS
CRACSCRACS

8. COMO FUNCIONACOMO FUNCIONA

9. INGRESO
DE FLUJO
EGRESO DE
FLUJOCERTIFICADOS
PAGO DE
CRÉDITO
AHORROS
MULTAS
OTROS ING
SOCIOS
Sistema
CRAC
FLUJO DE EFECTIVO SIN CREDITO
EXTERNO
CONCEDE
CRÉDITO
INTERES X
AHORROS
UTILIDADES

10. Sistema
CRAC
Moviliza
Recursos
Locales
PROPIETARIOSCertificados
Ahorro
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO
MOVILIZACIÓN DE RECURSOS LOCALES

11. Sistema
CRAC
Moviliza
Recursos
Locales
CREDITO A SOCIOS
DE CRAC
TASA LIBRE
PLAZOS
ADECUADOS
CONDICIONES
ADECUADAS
Certificados
Ahorro
CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOS

12. Sistema
CRAC
Moviliza
Recursos
Locales
CREDITO A SOCIOS
DE CRACS
TASA LIBRE
PLAZOS
ADECUADOS
CONDICIONES
ADECUADAS
RECURSOS
EXTERNOS
CRÉDITO
CREDITO
COAC
Tasa Activa Efectiva
Referencial
Microcrédito
Acumulación Ampliada
1,94%
(-) 0,27 puntos.
1,67%
CERTIFICADOS
SIN COSTO
CAPITAL
EN RIESGO
AHORROS
CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOS
CONSIDERANDO FINANCIAMIENTO DE LA COAC

13. INGRESO
DE FLUJO
EGRESO DE
FLUJO
FLUJO DE EFECTIVO CON CREDITO
EXTERNO
COAC
PAGO DE
CRÉDITO
EXCEDENTE
DE
LIQUIDEZ
CONCEDE
CRÉDITO
INTERES X
AHORRO
CERTIFICADOS
PAGO DE
CRÉDITO
AHORROS
MULTAS
OTROS ING
SOCIOS
Sistema
CRAC
CONCEDE
CRÉDITO
INTERES X
AHORROS
UTILIDADES

14. ESTRUCTURA DE UNAESTRUCTURA DE UNA
EMPRESAEMPRESA
ACTIVO
CIRCULANTE
ACTIVO
FIJO
CAPITAL
PASIVO
LO QUE TENGO DE DONDE LO TENGO

15. CONTABILIDADCONTABILIDAD
ES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUEES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE
SUCEDE EN UNA EMPRESASUCEDE EN UNA EMPRESA
SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LASISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA
CUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINASCUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINAS
PÚBLICAS Y PARTICULARESPÚBLICAS Y PARTICULARES

16. REGISTROSREGISTROS
TRANSACCIÓN
DOCUMENTO
RESPALDO
REGISTRO
EN LIBROS
MAYORIZO
LIBROS
EMITO
REPORTES
AUXILIARES

17. TRANSACCIONESTRANSACCIONES
TRANSACCIÓN

18. TRANSACCIONESTRANSACCIONES
 APORTE DE CERTIFICADO DE LOSAPORTE DE CERTIFICADO DE LOS
SOCIOSSOCIOS
 OTORGAR UN CRÉDITOOTORGAR UN CRÉDITO
 PAGAR UN CRÉDITOPAGAR UN CRÉDITO
 CUALES PODRÍAN SER OTRASCUALES PODRÍAN SER OTRAS
TRANSACCIONES?????TRANSACCIONES?????

19. DOCUMENTOS RESPALDODOCUMENTOS RESPALDO
TRANSACCIÓN
DOCUMENTO
RESPALDO

20. DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
 SE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓNSE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓN
 SON:SON:
 FACTURAS DE COMPRAFACTURAS DE COMPRA
 RECIBOS DE PAGORECIBOS DE PAGO
 LIQUIDACIÓN DE CRÉDITOLIQUIDACIÓN DE CRÉDITO
 PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO
 CERTIFICADOS DE APORTESCERTIFICADOS DE APORTES

21. TRANSACCIONES YTRANSACCIONES Y
DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
TRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
APORTACIONES DEAPORTACIONES DE
LOS SOCIOSLOS SOCIOS
Forma 102Forma 102 Certificado para CRACCertificado para CRAC
APORTACIONESAPORTACIONES
MENSUALESMENSUALES
Forma 102C Tickets para aportes deForma 102C Tickets para aportes de
capital periódicoscapital periódicos
OTORGAR UNOTORGAR UN
CRÉDITOCRÉDITO
Forma 103Forma 103 Solicitud de crédito paraSolicitud de crédito para
socio de CRACsocio de CRAC
Forma 104Forma 104 Liquidación de créditosLiquidación de créditos
para CRACspara CRACs
Forma 105Forma 105 Pagaré para CRACPagaré para CRAC

22. TRANSACCIONES YTRANSACCIONES Y
DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
TRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago
AHORROSAHORROS Forma 108Forma 108 Comprobante de depositoComprobante de deposito
de ahorro para CRACSde ahorro para CRACS
Forma 107Forma 107 Comprobante de retiro deComprobante de retiro de
ahorro para CRACSahorro para CRACS
Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago
GASTOSGASTOS FACTURAS Y RECIBOSFACTURAS Y RECIBOS

23. TRANSACCIONES EJERCICIOSTRANSACCIONES EJERCICIOS
TRANSACCIONESTRANSACCIONES EJERCICIOEJERCICIO
APORTACIONES DEAPORTACIONES DE
LOS SOCIOSLOS SOCIOS
Ejercicio 1Ejercicio 1
APORTACIONESAPORTACIONES
MENSUALESMENSUALES
Ejercicio 2Ejercicio 2
OTORGAR UNOTORGAR UN
CRÉDITOCRÉDITO
Ejercicio 3Ejercicio 3
PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Ejercicio 4Ejercicio 4
AHORROSAHORROS Ejercicio 5Ejercicio 5
GASTOSGASTOS Ejercicio 6Ejercicio 6

24. REGISTRO EN LIBROSREGISTRO EN LIBROS
TRANSACCIÓN
DOCUMENTO
RESPALDO
REGISTRO
EN LIBROS

25. LIBROLIBRO
 Registrar todas las transaccionesRegistrar todas las transacciones
 De forma diariaDe forma diaria
 Llevar la cuenta de bancosLlevar la cuenta de bancos
 Llevar el registro por cada cuentaLlevar el registro por cada cuenta

26. CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS
 Cada cuenta tiene un nombreCada cuenta tiene un nombre
 Cada nombre tiene un númeroCada nombre tiene un número
 La idea es hacer más fácil el registroLa idea es hacer más fácil el registro

27. CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS
codigo Activo Corriente codigo Ganancias
1,1 Caja (dinero en efectivo) 4,1 Intereses ganados en créditos
1,2 Bancos (libreta de ahorros) 4,2 Interés de Mora cobradas
1,3 Inversiones (certificados en la Coac) 4,3 Multas cobradas
1,4 Créditos por cobrar 4,4 Intereses bancarios
1,5 Cuentas por cobrar 4,5 Ingresos por actividades
Activos fijos 4,6 Otros Ingresos
1,6 Local Gastos
1,7 Muebles y equipos 5,1 Intereses de los ahorros captados
1,8 Otros Activos 5,2 Intereses de Préstamos externos
Pasivos 5,3 Gastos bancarios
2,1 Ahorros captados 5,4 Gastos de Personal
2,2 Plazo Fijo 5,5 Gastos de suministros
2,3 Cuentas Por Pagar 5,6 Gastos de transportes
2,4 Créditos externos por Pagar 5,7 Gastos de alimentación
2,5 Fondo de Desgravamen 5,8 Otros gastos operativos
Capital (patrimonio)
3,1 Aportes iniciales
3,2 Aportes mensuales y adicionales
3,3 Capitalizaciones
3,4 Donaciones
3,5 Reservas
3,6 Resultado del mes
3,7 Resultado acumulada
REGRESAR

28. PRINCIPIOS BÁSICOSPRINCIPIOS BÁSICOS
 SOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDOSOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDO
 REGISTRO POR EL VALOR EXACTOREGISTRO POR EL VALOR EXACTO
 DEBO TENER UN RESPALDO DE LODEBO TENER UN RESPALDO DE LO
QUE REGISTROQUE REGISTRO
 CADA REGISTRO DEBE TENER SUCADA REGISTRO DEBE TENER SU
PAREJA DE DONDE VINO A DONDE VAPAREJA DE DONDE VINO A DONDE VA
 HAY QYE REGISTRAR LASHAY QYE REGISTRAR LAS
TRANSACCIONESTRANSACCIONES

29. ENCABEZADO DEL LIBROENCABEZADO DEL LIBRO
DIARIODIARIO
DESDE EL DE DEL HASTA EL DE DEL
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC
DESDE EL 1 DE OCTUBRE DEL 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC "YO SI PUEDO"

30. LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJA
DETALLE DE TRANSACCIÓNDETALLE DE TRANSACCIÓN
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJA
TRANSAC
CIÓN
DETALLE
REFERENCIA/F
ACTURA
CODIGO
ORDEN
1
2
3
LO MÁS DETALLADO POSIBLE
CODIGO
DE LA CUENTA

31. LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJA
REGISTRO DE VALORESREGISTRO DE VALORES
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJA
TRANSAC
CIÓN
DETALLE
REFERENCIA/F
ACTURA
CODIGO
NUMERAR
CADA DOC
DE RESPALDO
REGISTRE
TODO LO QUE
ENTRA EN
CAJA
REGISTRE
TODO LO QUE
SALE DE LA CAJA
DETERMINE
EL SALDO
QUE TIENE
EN LA
CAJA

32. LIBRO DE CAJA CALCULO DELLIBRO DE CAJA CALCULO DEL
SALDO DE CAJASALDO DE CAJA
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJA
TRANSAC
CIÓN
DETALLE
REFERENCIA/F
ACTURA
CODIGO
SALDO = LO QUE TENÍA
MAS LO QUE ENTRE
MENOS LO QUE SALE
SALDO ACTUAL= LO QUE TENGO AHORA

33. CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA
CUENTAS
DE ACUERDO A LAS TRANSACCIONES
USE CADA COLUNMA PARA
CADA CUENTA QUE APARECE

34. CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA
1.4 3.1
50,00
10,00
10,00
20,00
CUENTAS
1.4 CREDITOS POR COBRAR3.1 APORTES INICIALES

35. DOBLE PARTIDADOBLE PARTIDA
ENTRA SALE SALDO 1.4 3.1
1 01-oct-07 Registro del saldo del mes anterior 1.1 100,00
2 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Molina 1.4 13 50,00 50,00 50,00
3 03-oct-07 Aporte inicial de Juan Perez 3.1 14 10,00 60,00 10,00
4 10-oct-07 Aporte inicial de Juana López 3.1 15 10,00 70,00 10,00
5 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Mesa 1.4 16 20,00 50,00 20,00
6
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC
DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007
CAJA CUENTASTRANS
ACCIÓ
N
DETALLE
REFERENCIA/
FACTURA
CODIGOFECHA

36. EJERCICIO DEEJERCICIO DE
REGISTRO EN ELREGISTRO EN EL
LIBRO DIARIOLIBRO DIARIO
REGISTRE LAS TRANSACCIONESREGISTRE LAS TRANSACCIONES
QUE HEMOS REALIZADO DEQUE HEMOS REALIZADO DE
EJEMPLOSEJEMPLOS
VER RESPUESTA

37. AUXILIARESAUXILIARES
TRANSACCIÓN
DOCUMENTO
RESPALDO
REGISTRO
EN LIBROS
AUXILIARES

38. REGISTROSREGISTROS
TRANSACCIÓN
DOCUMENTO
RESPALDO
REGISTRO
EN LIBROS
MAYORIZO
LIBROS
EMITO
REPORTES
AUXILIARES

39. COSTOSCOSTOS
CAPITAL
PASIVO
ProveedoresProveedores
BancarioBancario
ObligacionesObligaciones
Aporte de socios
Reservas
Utilidades
COSTO PONDERADOCOSTO PONDERADO
TASA DE INTERESTASA DE INTERES
POR PRESTAMOSPOR PRESTAMOS
COSTO
PONDERADO
DEL CAPITAL

40. UTILIDADUTILIDAD
 INGRESOSINGRESOS
 MENOS GASTOSMENOS GASTOS