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4.7 Planificación estratégica para las etapas del ciclo de vida del producto

Para ser frente a la competencia, hay que planificar todas las acciones,
diseñando estrategias que permitan competir en el mercado, cada vez con más
ofertas y donde la demanda este estabilizada. Confecciones Mayerly será una
organización innovadora que ofrecerá a su clientela productos de calidad a bajo
costo y conforme a sus exigencias.
La gerencia de “Confecciones Mayerly” quiere obtener una cantidad de
utilidades razonables para cubrir el esfuerzo y los riesgos que invertirá en el
lanzamiento de los productos, tomando como punta de lanza las blusas para
damas, no obstante, está consciente de que cada prenda tendrá un ciclo de
vida, de acuerdo a los estilos y las modas. Las etapas del ciclo de vida de un
producto se detallan a continuación: (Cuadro 7)

4.8 Identificación de segmentos y mercados meta

La investigación de mercado tendrá como finalidad identificar el segmento al se
enfocara las ventas, igualmente se determinar el mercado real para conocer la
aceptación del producto. El Sector en el cual el producto tendrá mayor
aceptación será la comunidad de Lagunillas y sectores aledaños, en cuanto los
segmentos el más identificado se espera que sea el de las mujeres cabeza de
hogar que en su mayoría son las encargadas de efectuar las compras de la
mayor parte de la familia. Así mismo se pretende conquistar a futuro la mayor
extensión de mercado regional.

1
Cuadro 7. Estrategias de Mercado
Etapas del Ciclo de Vida
Desarrollo del producto

Estrategias a Desarrollar
Solicitar asesoría publicitaria.
Solicitar financiamiento por medio de entes
bancarios y gubernamentales
Capacitar al personal para la creación de la
fábrica.

La Introducción

Adquirir experiencias en el ramo a fin de
establecer precios competitivos.
Solicitar recursos con el gobierno municipal.
Promocionar el servicio en la Comunidad de
Lagunillas.

El Crecimiento

Satisfacer la demanda potencial con la
incursión de nuevos diseños.
Posicionar el mercado de la localidad de
Lagunillas

implementando

la

marca

de

“Confecciones Mayerly”.
La Madurez

Ofertar precios competitivos en el mercado.
Solicitar financiamiento para adquirir materia
prima.
Aplicar el mercado hacia otras zonas
específicamente las poblaciones de Lagunillas,
Zorca, el Valle, Capacho, y la parroquia San
Juan Bautista.
Cubrir todos los estratos de la población

La Declinación

Realizar ajustes en los precios de las blusas
para damas.
Rediseñar los modelos de las blusas.
Requerir publicidad y la atención de los
vendedores

Fuente: Las Autoras (2011)

2
4.9 Tecnología de producción
El avance tecnológico tiene sus efectos positivos también en el mundo de la
moda y la confección, ya que con nuevas herramientas, equipos y máquinas,
con mayor y mejor potencia se incrementar la producción. Las máquinas de
coser que se usaran en la microempresa serán máquinas de coser planas,
Fileteadoras, Collareteras industriales, capaces de soportar el arduo proceso
en sus diversas etapas de producción.

4.10 Proveedores y canales de distribución

La materia prima, materiales y equipos para la puesta en marcha de la
microempresa

son de fácil adquisición en el mercado, es por esto, que la

selección de los proveedores se basó en la calidad y precios, es decir, se tiene
como premisa contar con insumos de calidad para poder ofrecer los mejores
productos, con la posibilidad de tener bajos costos, o la seguridad de contar con
los mismos productos cada vez que se requieran. Cabe señalar que los
proveedores de “Confecciones Mayerly” se encuentran ubicados en la ciudad
de San Cristóbal Estado Táchira. A continuación se presentan los proveedores
seleccionados con su respectivo rubro de producción para el inicio del proyecto
productivo.

Tabla 36. Proveedores

Descripción del Rubro

Proveedor

Materia Prima (tela)

Textiles Tama y El Castillo de las telas

Accesorios de Producción

El Palacio de la Mujer.

Materiales de Producción

Botón de Paris

Maquinaria

Taller Lizcano.

Equipos de Computación

Proveeduría Junior y

Mobiliario y Equipo de Oficina

LACOR C.A Y GONCAR C,A.

Fuente: Las Autoras (2011)

3
Con respecto a los canales de distribución se seleccionaran dos canales de
distribución; canal directo (productor – consumidor): el canal más breve y simple
para distribuir bienes de consumo y no incluye intermediarios. Venta
personalizada y canal detallista (Productor – detallista

- consumidor): Los

detallistas compraran directamente a los fabricantes y productores.

4.11 Métodos y Procedimientos

El principal objetivo en la distribución efectiva de los equipos en las
instalaciones de una microempresa, es desarrollar un sistema de producción
que permita la fabricación del número de productos deseados con la máxima
calidad y al menor costo, según Baca (1997 pág. 99) “una buena distribución
reduce al mínimo posible los costos no productivos, como el manejo de
materiales y el almacenamiento, mientras que permita aprovechar al máximo la
eficiencia de los trabajadores”.

Para la selección del local donde funcionara la microempresa se consideró que
el mismo este ubicado, en Lagunillas Vía Rubio con un espacio físico de
aproximados 300 mts2 y un costo de alquiler mensual de Bs dos mil (2.000.00)
contando además con disponibilidad de servicios básicos, posteriormente se
realizó una distribución de espacios; tomando en cuenta las áreas de ventas
(tienda), producción (fabrica) y dos depósitos, uno para materia prima y otro
para almacenaje de producto terminado (Anexos 12 y13 págs. 106 y 107).

Con respecto al producto, como se trata de una fábrica de prendas de vestir, se
trabajaría con gran variedad de vestuarios como son; blusas, pantalones, faldas
y vestidos para damas, camisas y pantalones de caballero, ropa para niños y
niñas, pero para efecto de la descripción del proceso de elaboración de la
prenda se trabajara con la blusa para dama, modelo fantasía talla 14, elaborada
con popelina Stress, la cual posee la característica de amoldarse al cuerpo,
4
proporcionando el tallado perfecto y garantizando la estilización de la figura de
la dama que usará este producto.

La tela ofrece frescura, variedad de colores, precio económico. Igualmente el
cierre a usar es el denominado cierre tipo chaqueta que le ofrece presentación y
seguridad a la prenda, se confeccionará con hilo flamenco, el cual es en la
actualidad el de mejor calidad en el mercado y la tirilla de silicón (ballena) que
se usará en la elaboración de la blusa es de óptima calidad y asegura la
estilización del talle de la dama que usará esta prenda.

En el siguiente cuadro se especifican las características del producto:

Tabla 37. Características de producto
Producto

Característica

Necesidad que satisface y/o beneficio que
proporciona

Blusa

Comodidad

Frescura, bienestar y comodidad

para

Accesibilidad

De fácil acceso y adquisición

dama

Belleza

Agradable al gusto y satisfacción del cliente

Calidad

Duradera, resistente

Precio

Económica

Fuente: Las Autoras (2011)

Con respecto al proceso productivo; el proceso de confección de la blusa está
dividida en 4 etapas: ya teniendo elegido el modelo, se elaboran los moldes, en
la etapa de corte se procede a doblar la tela que por lo general viene de 1,50
de ancho y se extiende sobre el mesón para medir y marcar los patrones sobre
esta con tiza de color, luego se corta cada pieza con la cortadora eléctrica
manual.
Luego en la etapa de confección, se preparan todas las piezas y accesorios
necesarios para la prenda a elaborar, en la maquina plana se procede a cerrar
5
las pinzas de la parte trasera, luego se cierra la pinza de la parte superior
delantera, se hacen los quiebres y se elabora el dobles por donde va a pasar la
ballena en la parte inferior delantera, se unen parte superior e inferior delantera
se filetea y se repisa, después se unen delantero y trasero, se coloca el
refuerzo en parte superior delantera donde va ir el cierre, se pega el cierre, y se
procede luego a elaborar el cuello; se unen las 2 piezas de este con el pelón
por el revés, se voltea y se repisa, y se pega a la blusa por el escote, se cosen
las tiras de la sisa y se repisan, se cierra la blusa por los costados, luego se
introducen las tiras llamadas ballena y se elabora el borde inferior.

En la etapa de acabado la costurera realiza una inspección detallada de la
pieza, verificando que los cortes y las costuras estén bien, se procede a cortar
hilos sobresalientes y se plancha. Por ultimo en la etapa de embalaje se
procede a colocar la etiqueta de presentación, se plancha,

se dobla se

introduce en su respectivo envoltorio y se almacena en estante de productos
terminados. (Todo el proceso desde la etapa de corte hasta el acabado de la
pieza se lleva un tiempo de fabricación de 1 hora y media aproximadamente).
(Anexos 14, 15, 16 y 17 págs. 108, 109,110 y 112)

El cálculo de la operación de medir y marcar es el siguiente:
Se utilizan 5 min, para medir y marcar las 5 piezas de una blusa, es decir una
pieza por minuto. 60 min/hora = 60 piezas / hora.
1 min/pieza.
Se pueden cortar 60 piezas por hora lo que equivale a 6 blusas.

6
4.12 Estrategias de distribución Recursos e inversiones

Existe un componente fundamental que muchas veces no se analiza con la
debida atención cuando se quiere desarrollar un proyecto de negocio, y es el
monto de dinero que se necesita para ponerlo en funcionamiento y mantenerlo.
Para ello es imprescindible tomar en cuenta cuáles son los activos fijos
(terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos, etc.) y capital de trabajo (dinero en
efectivo, sueldos, compra de materias primas y materiales, publicidad, etc.) que
debe tener la empresa antes de que comience a generar ingresos. Si no se
realiza esta previsión, se corre el riesgo de una opresión financiera al poco
tiempo de iniciado el negocio.

4.13 Procedimiento para el cálculo y la fijación de precios

El precio de la blusa se fijó de la siguiente forma, se hizo un cálculo de los
costos fijos y variables requeridos para la elaboración de la misma; dando
como resultado un precio de costo de producción de Bs 57,05. A este se le
aplicó un incremento del 20 % de utilidad; alcanzando el precio de venta en Bs
68,46.

Tabla 38. Costo Unitario
COSTOS FIJOS
Sueldos
Alquiler
Seguro

Materia prima
Embalaje

ANUAL
MENSUAL
DIARIO
152.400,00
12.700,00
423,33
24.000,00
2.000,00
66,67
82.500,00
6.875,00
229,17
258.900,00
21.575,00
719,17
TOTAL COSTO FIJOS POR UNIDAD

23,97

353.610,00
29.467,50
982,25
3.600,00
300,00
10,00
357.210,00
29.767,50
992,25
TOTAL COSTO VARIABLE POR UNIDAD
TOTAL COSTOS
UTILIDAD
MONTO DE LA UTILIDAD Bs
TOTAL: P.V.P Bs

33,08
57,05
20%
11,41
68,46

Fuente: Las Autoras (2011)

7
4.14 Presupuesto de mercadeo
Establecer un presupuesto de mercadeo se relaciona directamente con la
planeación de la actividad que la precede, es decir las estrategias. El
presupuesto debe necesariamente, seguir al desarrollo de los planes de acción.
Las estrategias proponen un plan de ataque, el presupuesto especifica cuanto
costara. Los costos totales del mercadeo en cualquier compañía generalmente
son una combinación de todos los costos de tomar el producto manufacturado y
ponerlos en las manos del cliente.
4.15 Factibilidad: técnica y financiera

El proceso de plan de inversión estará constituido por la inversión fija y el
capital de trabajo.

Tabla 39. Plan de inversiones

CONCEPTO
INVERSION FIJA
Alquiler del local
Maquinaria
Mobiliario
Herramientas y utensilios
Seguro
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima
Servicios públicos
Mano de obra
Mantenimiento de maq.
Gastos de limpieza
Gastos de publicidad
Otros rubros

INVERSION ESTIMADA
24.000,00
70.499,96
32.280,00
9.753,04
82.500,00
353.610,00
4.440,00
152.400,00
3.030,00
11.400,00
5.000,00
3.600,00
752.513,00

Fuente: Las Autoras (2011)

8
Con respecto al mobiliario y equipos de producción, este Incluye la maquinaria
dispensable para la fabricación de las prendas, así como el mobiliario que
facilita la operatividad y puesta en marcha de la microempresa. En cuanto al
mobiliario y equipo de oficina, está compuesto por todos los aparatos y enseres
que se necesitan para llevar a cabo las tareas de oficina. (Tabla 42 pág. 81)

Tabla 40. Montos de Inversión y fuentes de financiamiento.

RESUMEN PLAN DE INVERSIONES, MONTOS DE INVERSIONES Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO
INVERSION APORTE PROPIO APORTE
TASA DE INT. APORTE SOLIC. TOTAL
ESTIMADA
30%
SOLICITADO 70% 12% MAS INTERESES

INVERSION FIJA
Alquiler del local
Maquinaria
Mobiliario
Herramientas y utensilios
Seguro
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima
Servicios publicos
Mano de obra
Mantenimiento de maq.
Gastos de limpieza
Gastos de publicidad
Otros rubros

24.000,00
70.499,96
32.280,00
9.753,04
82.500,00

7.200,00
21.149,99
9.684,00
2.925,91
24.750,00

353.610,00
4.440,00
152.400,00
3.030,00
11.400,00
5.000,00
3.600,00
752.513,00

16.800,00
49.349,97
22.596,00
6.827,13
57.750,00

106.083,00
1.332,00
45.720,00
909,00
3.420,00
1.500,00
1.080,00
225.753,90

9

18.816,00
55.271,97
25.307,52
7.646,38
64.680,00

26.016,00
76.421,96
34.991,52
10.572,30
89.430,00

247.527,00 29.703,24
3.108,00
372,96
106.680,00 12.801,60
2.121,00
254,52
7.980,00
957,60
3.500,00
420,00
2.520,00
302,40
526.759,10 63.211,09

Fuente: Las Autoras (2011)

2.016,00
5.922,00
2.711,52
819,26
6.930,00

277.230,24
3.480,96
119.481,60
2.375,52
8.937,60
3.920,00
2.822,40
589.970,19

383.313,24
4.812,96
165.201,60
3.284,52
12.357,60
5.420,00
3.902,40
815.724,09
4.16 Plan de ventas a largo plazo

Tabla 41. Ingresos proyectados a largo plazo

PLAN DE VENTAS A LARGO PLAZO

DESCRIPCION
VENTAS EN UNIDADES
COSTO DE PRODUCCION
VENTA EN BOLIVARES
UTILIDAD EN VENTAS

2011
2012
7200
10080
Bs 410.760,00 Bs 595.602,00
Bs 492.912,00 Bs 714.722,40
Bs 82.152,00 Bs 119.120,40

VENTAS EN UNIDADES
COSTO DE PRODUCCION
VENTA EN BOLIVARES

2013
2014
14112
19757
Bs 863.622,90 Bs 1.252.253,21
Bs 1.036.347,48 Bs 1.502.703,85
Bs 172.724,58 Bs 250.450,64

2015
27660
Bs 1.815.767,15
Bs 2.178.920,58
Bs 363.153,43

40%
45%
45%

VENTAS EN UNIDADES
2012
COSTO DE PRODUCCION
10080
VENTA EN BOLIVARES
Bs 595.602,00
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION
Bs 714.722,40

Bs 119.120,40

VENTAS EN UNIDADES
2013
COSTO DE PRODUCCION
14112
VENTA EN BOLIVARES
Bs 863.622,90
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION
Bs 1.036.347,48

Bs 172.724,58

VENTAS EN UNIDADES
2014
COSTO DE PRODUCCION
19757
VENTA EN BOLIVARES
Bs 1.252.253,21
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION
Bs 1.502.703,85

Bs 250.450,64

VENTAS EN UNIDADES
2015
COSTO DE PRODUCCION
27660
VENTA EN BOLIVARES
Bs 1.815.767,15
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION
Bs 2.178.920,58

Bs 363.153,43

Fuente: Las Autoras (2011)

10
4.17 Retorno de la inversión

Tabla 42. Presupuesto
CONFECCIONES MAYERLY C.A .
LOCAL

CANTIDAD
2

Alquiler de local de 300 M

MOBILIARIO

1

CANTIDAD

MOBILIARIO

CANTIDAD

Computador y mesa
Computador y mesa
Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75
Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75
Silla ejecutiva
Silla ejecutiva
Archivador en MDF 4 gavetas Mod.DC330 M Ver.
Archivador en MDF 4 gavetas ,, Mod.DC330 M Ver.
Mostrador de vidrio y metal con 3 divisiones
Silla Venecia Plástica
Sillas Ergonómicas
Sillas Ergonómicas
Méson de corte
Méson de corte
Mesa pequeña de madera
Mesa pequeña de madera
Maquina fiscal
Maquina fiscal
Sumadora
Sumadora
Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep.
Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep.

MAQUINARIA
Maquina plana industrial
MAQUINARIA
Fileteadora na industrial
Maquina plaindustrial
Maquina deindustrial
Fileteadora coser domest.
Cortadora de disco
Maquina de coser domest.
Collaretera industrial
Cortadora de disco
Bordadora pequeña

Collaretera industrial
Bordadora pequeña

2
2
1
1
1
1
2
2
1
4
8
8
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3

CANT.

CANT. 8
2
8
1
2
1
1
1
1
1
Total Bs

1
1

MENSUAL

ANUAL

2.000,00
TOTAL

24.000,00
24.000,00

Costo por
Depreciación Depreciación
TOTAL BsF VIDA UTIL Depreciación Depreciación
Costo por
Unidad
Anual
Mensual
TOTAL BsF VIDA UTIL
Unidad
Anual
Mensual
4.050,00
8.100,00
5
1.620,00
135,00
4.050,00
8.100,00
5
1.620,00
135,00
1.200,00
1.200,00
5
240,00
20,00
1.200,00
1.200,00
5
240,00
20,00
800,00
800,00
5
160,00
13,33
800,00
800,00
5
160,00
13,33
1.500,00
3.000,00
5
600,00
50,00
1.500,00
3.000,00
5
600,00
50,00
2.000,00
2.000,00
5
400,00
33,33
70,00
280,00
5
56,00
4,67
500,00
4.000,00
5
800,00
66,67
500,00
4.000,00
5
800,00
66,67
2.000,00
2.000,00
5
400,00
33,33
2.000,00
2.000,00
5
400,00
33,33
600,00
600,00
5
120,00
10,00
600,00
600,00
5
120,00
10,00
8.000,00
8.000,00
5
1.600,00
133,33
8.000,00
8.000,00
5
1.600,00
133,33
200,00
200,00
5
40,00
3,33
200,00
200,00
5
40,00
3,33
700,00
2.100,00
5
420,00
35,00
700,00
2.100,00
5
420,00
35,00
TOTAL 32.280,00
6.456,00
538,00
TOTAL 32.280,00
6.456,00
538,00

COSTO UNT COSTO TOTAL VALOR RESIDUAL10% UTIL
VIDA
4.200,00 COSTO TOTAL VALOR3.360,00 VIDA UTIL
33.600,00
COSTO UNT
RESIDUAL10% 10
6.200,00
12.399,99
1.240,00
10
4.200,00
33.600,00
3.360,00
10
3.500,00
3.500,00
350,00
10
6.200,00
12.399,99
1.240,00
10
1.499,99
1.499,99
150,00
10
3.500,00
3.500,00
350,00
10
8.499,99
8.499,99
850,00
10
1.499,99
1.499,99
150,00
10
10.999,99
10.999,99
1.100,00
10
8.499,99
8.499,99
850,00
10
70.499,97
7.050,00

10.999,99

Total Bs

11

10.999,99
70.499,97

1.100,00
7.050,00

10

DEPRECIACION
3.024,00
DEPRECIACION
1.116,00
3.024,00
315,00
1.116,00
135,00
315,00
765,00
135,00
990,00
765,00
6.345,00

990,00
6.345,00
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS

CANTIDAD

COSTO POR

TOTAL Bs

UNIDAD
Tijeras

12

133,92

1.607,04

Agujas (paquetes)

20

267,85

5.357,00

Cinta métrica

12

2,50

30,00

Extintor

5

350,00

1.750,00

Filtro de agua

1

400,00

400,00

Papelera

8

48,00

384,00

Señalizaciones

15

15,00

225,00

TOTAL

9.753,04

GASTOS DE LIMPIEZA

MONTO

MONTO

MENS. Bs

ANUAL Bs

Artículos de limpieza

150,00

1.800,00

Servicio de limpieza

800,00

9.600,00

TOTAL Bs

11.400,00

MATERIA PRIMA
DESCRIPCION

CANT.

CANT.

PRECIO

Bs.

UND

MENSUAL

UND

MENSUAL

Tela popelina

1 mt

600

25,00

Pelón

12,50 ctms

75

Cierre

1 und

600

Ballena

1 mt

Hilo
Hilaza

BS ANUAL

15.000,00

180.000,00

12,50

937,50

11.250,00

8,00

4.800,00

57.600,00

600

3,00

1.800,00

21.600,00

21 mt

12600

0,51

6.426,00

77.112,00

6 mt

3600

0,14

504,00

6.048,00
353.610,00

SERVICIOS PUBLICOS

MONTO

MONTO

MENS. Bs

ANUAL Bs

Energía eléctrica

80,00

960,00

Agua

20,00

240,00

Aseo urbano

20,00

240,00

250,00

3.000,00

370,00

4.440,00

Teléfono

12
MANO DE OBRA DIRECTA

N° DE

MENSUAL

MENSUAL

ANUAL

EMPLEADOS

Bs X UND

Bs

Bs

Costureras

6

1.500,00

9.000,00

108.000,00

Supervisor de planta

1

2.000,00

2.000,00

24.000,00

Asistente de ventas

1

1.700,00

1.700,00

20.400,00

12.700,00

152.400,00

OTROS RUBROS
Material embalaje (bolsa plástica)

UNIDAD

BS X UND

600

MENSUAL Bs
0,50

ANUAL Bs

300,00

GASTOS DE PUBLICIDAD

3.600,00

ANUAL Bs

Propaganda

5.000,00

GASTOS DE SEGUROS

ANUAL Bs

Seguros(varios )

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA

82.500,00

3

UNIDAD

MENSUAL

ANUAL

Bs
Lubricantes

CANTIDAD

Bs

Bs

45,00

135,00

1.620,00

Servicio 2%

1.410,00
TOTAL BS

3.030,00

Fuente: Las Autoras (2011)

13
Tabla 43. Resumen plan de inversiones

CONFECCIONES MAYERLY
RESUMEN PLAN DE INVERSIÓN: MONTO DE INVERSIÓN Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO

TOTAL
INVERSION
100%

INVERSIÓN FIJA INICIAL
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA (Para 1 mes)
MANO DE OBRA (Para 1 mes de producción)
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS
GASTOS DE SERVICIO PUBLICO
GASTOS DE PUBLICIDAD
GASTOS DE LIMPIEZA
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
OTROS GASTOS
TOTAL ARRANQUE

7.200,00
9.684,00
21.149,99
38.033,99

16.800,00
22.596,00
49.349,97
88.745,97

353.610,00
152.400,00
9.753,04
4.440,00
3.030,00
3.600,00
82.500,00
5.000,00
11.400,00
625.733,04
752.513,00

CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA (Para 1 año de producción)
MANO DE OBRA (Para 1 año de producción)
HERRAMIENTA Y UTENSILIOS
GASTOS DE SERVICIO PUBLICO
MANTENIMIENTO
OTROS GASTOS
SEGUROS
PUBLICIDAD
LIMPIEZA
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL INVERSION ANUAL

OTRAS
FUENTES
70%

24.000,00
32.280,00
70.499,96
126.779,96

PLAN DE INVERSIONES
INVERSIÓN FIJA
ALQUILER DEL LOCAL
MOBILIARIO
MAQUINARIA
TOTAL INVERSIÓN FIJA

APORTE
PROPIO
30%

106.083,00
45.720,00
2.925,91
1.332,00
909,00
1.080,00
24.750,00
1.500,00
3.420,00
187.719,91
225.753,90

247.527,00
106.680,00
6.827,13
3.108,00
2.121,00
2.520,00
57.750,00
3.500,00
7.980,00
438.013,13
526.759,10

10.565,00
29.467,50
12.700,00
812,75
370,00
416,67
950,00
252,50
300,00
55.834,42

GASTOS DE SERVICIO PUBLICO (Gasto Mensual)
Gastos de Agua
Gastos de Energía Eléctrica
Gastos de Aseo urbano
Gastos de Teléfono
TOTAL GASTOS DE SERVICIO PUBLICO

20,00
80,00
20,00
250,00
370,00

OTROS GASTOS (MENSUAL)
Embalaje
TOTAL OTRO GASTOS

300,00
300,00

Fuente: Las Autoras (2011)

14
Tabla 44. VAN y TIR

INVERSIÓN INICIAL
PERIODOS

-752.513,00
AÑOS

UTILIDADES

PERIODO

ESTIMADAS

RECUPERACIÓN

1

2011

82.152,00

0

2

2012

119.120,40

1

3

2013

172.724,58

2

4

2014

250.450,64

3

5

2015

363.153,43

4

VAN = BAN – INVERSIÓN
VAN = Valor actual neto (los flujos de los futuros ingresos y egresos)
BAN = el valor actual del flujo de caja o beneficio neto proyectado
VAN = 987.601,05 – 752.513,00
VAN = 235.088,05

TIEMPO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Periodo anterior al período en cual se recupera la inversión

3

Cantidad de dinero que falta por recuperar del año anterior

128.065,38

Cantidad neto en el año en el cuál se recupera la inversión

363.153,43

El tiempo en el cual se recupera la inversión es de 3 años y 4 meses
aproximadamente.

15
VALOR ACTUAL NETO
235.088,05

VAN EN Bs

La utilidad generada por la inversión es de Bs 235.088,05 por lo tanto la inversión es
rentable y óptima para la empresa, y brindara mayores ganancias, ya que esta es
mayor que 0.
8%

TASA INTERNA DE RETORNO
Fuente: Las Autoras (2011)

Una vez realizados los estimados, aplicando las formulas requeridas y el uso de
hojas electrónicas que poseen funciones financieras (Excel), se observa que la
recuperación de la inversión se obtendrá después del tercer año y cuarto mes
aproximadamente, esto es lo usual en toda empresa, siempre las utilidades se
perciben a partir del cuarto año. Dicho estimado garantiza que la empresa es
óptima y

a través de ella incrementara el nivel socioeconómico de la

comunidad de Lagunillas vía Rubio, propósito con el cual se ha trabajado en
esta investigación, finalmente el anhelo es crear un mejor nivel de vida para los
habitantes de la zona e incluir a todos aquellos que deseen participar en el
proyecto, ya que estas son las verdaderas bases del socialismo inclusión sin
distingo y engrandecimiento de todos por igual.

16
4.17.1 Punto de equilibrio

Este se basa en un cálculo que debe realizarse constantemente para el
mantenimiento de un negocio. Esto Implica la determinación del volumen de
ventas necesario para que la empresa no gane ni pierda. Y sirve de medida
para que la empresa mantenga por encima de ese volumen de ventas y evalúe
si se producen utilidades o pérdidas. La fórmula es sencilla: E = CFT / (PVCV); de donde E es el punto de equilibrio, CFT el costo fijo total, PV precio de
venta y CV el costo variable. Ejemplo: Supongamos que el dueño de la
microempresa Mayerly Confecciones, que elabora blusas de damas, quiere
averiguar qué cantidad tiene que vender para no ganar ni perder. El cálculo es
el siguiente:
- Costo fijo mensual (sueldos, alquiler, seguros, entre otros.) = 21.575,00 Bs.
- Costo variable por unidad (materia. prima, material de embalaje y otros gastos
directos) = 33,08
-

Precio de venta de cada camisa = Bs.68,46

Aplicando la fórmula, se tiene: E = 21.575,00/68,46-33,08 esto da 609,80

21.608,08

Costos Totales

----------------------------------------------------------------------------------

33,08

Costos Variables

--------------------------------------------------------------------------------609,80
21.575,00

Costos Fijos

-----------------------------------------------------------------------------------

Fuente. Las Autoras

17
Es decir que este empresario debe vender 609,80 Bs mensuales para no
perder ni ganar. Por lo tanto debe analizar si es posible vender esa cantidad o
más para obtener utilidades a lo largo del mes.

4.18 Estructura organizativa

La empresa debe estar estructurada de una manera organizada. A
continuación se presenta el organigrama de la microempresa. La cual llevará
tentativamente por nombre CONFECCIONES MAYERLY.

CONFECCIONES MAYERLY
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

GERENTE DE
ADMINISTRACION

-- ----------------

SECRETARIA
JEFE DE
PRODUCCION

MANTENIMIENTO

COSTURERA (6)

Fuente: las autoras (2011)

4.19 Pasos y requisitos para el registro de la empresa

18

CONTADOR
Hacia la creación y ejecución de cualquier proyecto debe basarse en el
cumplimiento de ciertas normativas implantadas a lo que respecta al ámbito
Estatal y Municipal para desempeñarse.es indispensable que los empresarios
tengan conocimientos sobres las leyes que rigen la vida de la República
Bolivariana de Venezuela. Seguidamente se deben cumplir con los siguientes
pasos. Para registrar una empresa mercantil según el registro mercantil primero
de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira.
Como primer paso solicitar en el departamento de caja la búsqueda y
verificación de:
1- nombre y denominación social o razón de comercio.
2- fotocopia de la cedula de identidad vigente y legible de la(s) personas(s)
propietario(s) de la empresa.
Seguidamente el funcionario de caja emitirá.
1- Planilla única bancaria (P.U.B) que debe cancelar en la entidad bancaria
de su preferencia, depositar el monto indicado y entregarlo al
departamento de caja en el lapso de tres días para evitar el vencimiento
de la planilla.
2- recibida la (P.U.B) el funcionario de caja le hará entrega del recibo
correspondiente, con el cual deberá retirar el resultado de la búsqueda
exclusivamente en la fecha asignada por el sistema.
En caso de estar ocupado iniciar el proceso para solicitar otro nombre.
En caso de estar disponible, adquirir la planilla de liquidación de derecho de
registro(Ley de timbre fiscal de Estado Táchira )por concepto de reserva de
nombre, cancelar dos U.T en Bicentenario Banco Universal y presentarla en el
Departamento de caja en el lapso de tres días para registrarla en el sistema y
evitar el vencimiento.
3- presentar el documento constitutivo realizado por un abogado (sello y
numero

de

INPREABOGADO

legible)

en

el

Departamento

de

otorgamiento, para realizar la revisión previa con los siguientes
recaudos:
Firma Personal (Fondo Comercio):
a- Recibo de verificación de nombre de aceptado. (Paso 1)
b- Planilla de Reserva de nombre. (Paso 2)
Si el capital es superior a Bs 135.000. (1.500.U.T)
19
a- Balance e inventario.
b- Informes del Contador Público Colegiado del balance y el inventario.
c- Facturas originales y copias que cumplan con los requisitos establecidos
por el SENIAT como Rif.
Para la Compañía Anónima con Capital Social cancelado en efectivo
debe anexar el Acta Constitutiva:
a- Carta de Aceptación del Cargo de Comisario dirigido a los accionistas,
fotocopia del carnet y de la cedula del Comisario (Vigente)
b- Depósito Bancario a nombre de la Empresa.

Solicitar permiso de funcionamiento ante la alcaldía del municipio donde
funcionara la empresa, para lo cual deberá obtener de industria y comercio.

1- Solicitar la conformidad de uso de ingeniería municipal.
2- Solicitar con el registro de conformidad del cuerpo de bomberos.
3- Cumplir con el registro de información fiscal(RIF)
4- Inscribir la empresa en el I.N.C.E.S.
5- Inscribir la empresa en el I.V.S.S.

Los impuestos a pagar son:
1- Patente de industria, comercio y servicio.
2- Publicidad Comercial y Avisos.
3- Impuesto sobre Aseo Urbano y domicilio.

20

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  • 1. 4.7 Planificación estratégica para las etapas del ciclo de vida del producto Para ser frente a la competencia, hay que planificar todas las acciones, diseñando estrategias que permitan competir en el mercado, cada vez con más ofertas y donde la demanda este estabilizada. Confecciones Mayerly será una organización innovadora que ofrecerá a su clientela productos de calidad a bajo costo y conforme a sus exigencias. La gerencia de “Confecciones Mayerly” quiere obtener una cantidad de utilidades razonables para cubrir el esfuerzo y los riesgos que invertirá en el lanzamiento de los productos, tomando como punta de lanza las blusas para damas, no obstante, está consciente de que cada prenda tendrá un ciclo de vida, de acuerdo a los estilos y las modas. Las etapas del ciclo de vida de un producto se detallan a continuación: (Cuadro 7) 4.8 Identificación de segmentos y mercados meta La investigación de mercado tendrá como finalidad identificar el segmento al se enfocara las ventas, igualmente se determinar el mercado real para conocer la aceptación del producto. El Sector en el cual el producto tendrá mayor aceptación será la comunidad de Lagunillas y sectores aledaños, en cuanto los segmentos el más identificado se espera que sea el de las mujeres cabeza de hogar que en su mayoría son las encargadas de efectuar las compras de la mayor parte de la familia. Así mismo se pretende conquistar a futuro la mayor extensión de mercado regional. 1
  • 2. Cuadro 7. Estrategias de Mercado Etapas del Ciclo de Vida Desarrollo del producto Estrategias a Desarrollar Solicitar asesoría publicitaria. Solicitar financiamiento por medio de entes bancarios y gubernamentales Capacitar al personal para la creación de la fábrica. La Introducción Adquirir experiencias en el ramo a fin de establecer precios competitivos. Solicitar recursos con el gobierno municipal. Promocionar el servicio en la Comunidad de Lagunillas. El Crecimiento Satisfacer la demanda potencial con la incursión de nuevos diseños. Posicionar el mercado de la localidad de Lagunillas implementando la marca de “Confecciones Mayerly”. La Madurez Ofertar precios competitivos en el mercado. Solicitar financiamiento para adquirir materia prima. Aplicar el mercado hacia otras zonas específicamente las poblaciones de Lagunillas, Zorca, el Valle, Capacho, y la parroquia San Juan Bautista. Cubrir todos los estratos de la población La Declinación Realizar ajustes en los precios de las blusas para damas. Rediseñar los modelos de las blusas. Requerir publicidad y la atención de los vendedores Fuente: Las Autoras (2011) 2
  • 3. 4.9 Tecnología de producción El avance tecnológico tiene sus efectos positivos también en el mundo de la moda y la confección, ya que con nuevas herramientas, equipos y máquinas, con mayor y mejor potencia se incrementar la producción. Las máquinas de coser que se usaran en la microempresa serán máquinas de coser planas, Fileteadoras, Collareteras industriales, capaces de soportar el arduo proceso en sus diversas etapas de producción. 4.10 Proveedores y canales de distribución La materia prima, materiales y equipos para la puesta en marcha de la microempresa son de fácil adquisición en el mercado, es por esto, que la selección de los proveedores se basó en la calidad y precios, es decir, se tiene como premisa contar con insumos de calidad para poder ofrecer los mejores productos, con la posibilidad de tener bajos costos, o la seguridad de contar con los mismos productos cada vez que se requieran. Cabe señalar que los proveedores de “Confecciones Mayerly” se encuentran ubicados en la ciudad de San Cristóbal Estado Táchira. A continuación se presentan los proveedores seleccionados con su respectivo rubro de producción para el inicio del proyecto productivo. Tabla 36. Proveedores Descripción del Rubro Proveedor Materia Prima (tela) Textiles Tama y El Castillo de las telas Accesorios de Producción El Palacio de la Mujer. Materiales de Producción Botón de Paris Maquinaria Taller Lizcano. Equipos de Computación Proveeduría Junior y Mobiliario y Equipo de Oficina LACOR C.A Y GONCAR C,A. Fuente: Las Autoras (2011) 3
  • 4. Con respecto a los canales de distribución se seleccionaran dos canales de distribución; canal directo (productor – consumidor): el canal más breve y simple para distribuir bienes de consumo y no incluye intermediarios. Venta personalizada y canal detallista (Productor – detallista - consumidor): Los detallistas compraran directamente a los fabricantes y productores. 4.11 Métodos y Procedimientos El principal objetivo en la distribución efectiva de los equipos en las instalaciones de una microempresa, es desarrollar un sistema de producción que permita la fabricación del número de productos deseados con la máxima calidad y al menor costo, según Baca (1997 pág. 99) “una buena distribución reduce al mínimo posible los costos no productivos, como el manejo de materiales y el almacenamiento, mientras que permita aprovechar al máximo la eficiencia de los trabajadores”. Para la selección del local donde funcionara la microempresa se consideró que el mismo este ubicado, en Lagunillas Vía Rubio con un espacio físico de aproximados 300 mts2 y un costo de alquiler mensual de Bs dos mil (2.000.00) contando además con disponibilidad de servicios básicos, posteriormente se realizó una distribución de espacios; tomando en cuenta las áreas de ventas (tienda), producción (fabrica) y dos depósitos, uno para materia prima y otro para almacenaje de producto terminado (Anexos 12 y13 págs. 106 y 107). Con respecto al producto, como se trata de una fábrica de prendas de vestir, se trabajaría con gran variedad de vestuarios como son; blusas, pantalones, faldas y vestidos para damas, camisas y pantalones de caballero, ropa para niños y niñas, pero para efecto de la descripción del proceso de elaboración de la prenda se trabajara con la blusa para dama, modelo fantasía talla 14, elaborada con popelina Stress, la cual posee la característica de amoldarse al cuerpo, 4
  • 5. proporcionando el tallado perfecto y garantizando la estilización de la figura de la dama que usará este producto. La tela ofrece frescura, variedad de colores, precio económico. Igualmente el cierre a usar es el denominado cierre tipo chaqueta que le ofrece presentación y seguridad a la prenda, se confeccionará con hilo flamenco, el cual es en la actualidad el de mejor calidad en el mercado y la tirilla de silicón (ballena) que se usará en la elaboración de la blusa es de óptima calidad y asegura la estilización del talle de la dama que usará esta prenda. En el siguiente cuadro se especifican las características del producto: Tabla 37. Características de producto Producto Característica Necesidad que satisface y/o beneficio que proporciona Blusa Comodidad Frescura, bienestar y comodidad para Accesibilidad De fácil acceso y adquisición dama Belleza Agradable al gusto y satisfacción del cliente Calidad Duradera, resistente Precio Económica Fuente: Las Autoras (2011) Con respecto al proceso productivo; el proceso de confección de la blusa está dividida en 4 etapas: ya teniendo elegido el modelo, se elaboran los moldes, en la etapa de corte se procede a doblar la tela que por lo general viene de 1,50 de ancho y se extiende sobre el mesón para medir y marcar los patrones sobre esta con tiza de color, luego se corta cada pieza con la cortadora eléctrica manual. Luego en la etapa de confección, se preparan todas las piezas y accesorios necesarios para la prenda a elaborar, en la maquina plana se procede a cerrar 5
  • 6. las pinzas de la parte trasera, luego se cierra la pinza de la parte superior delantera, se hacen los quiebres y se elabora el dobles por donde va a pasar la ballena en la parte inferior delantera, se unen parte superior e inferior delantera se filetea y se repisa, después se unen delantero y trasero, se coloca el refuerzo en parte superior delantera donde va ir el cierre, se pega el cierre, y se procede luego a elaborar el cuello; se unen las 2 piezas de este con el pelón por el revés, se voltea y se repisa, y se pega a la blusa por el escote, se cosen las tiras de la sisa y se repisan, se cierra la blusa por los costados, luego se introducen las tiras llamadas ballena y se elabora el borde inferior. En la etapa de acabado la costurera realiza una inspección detallada de la pieza, verificando que los cortes y las costuras estén bien, se procede a cortar hilos sobresalientes y se plancha. Por ultimo en la etapa de embalaje se procede a colocar la etiqueta de presentación, se plancha, se dobla se introduce en su respectivo envoltorio y se almacena en estante de productos terminados. (Todo el proceso desde la etapa de corte hasta el acabado de la pieza se lleva un tiempo de fabricación de 1 hora y media aproximadamente). (Anexos 14, 15, 16 y 17 págs. 108, 109,110 y 112) El cálculo de la operación de medir y marcar es el siguiente: Se utilizan 5 min, para medir y marcar las 5 piezas de una blusa, es decir una pieza por minuto. 60 min/hora = 60 piezas / hora. 1 min/pieza. Se pueden cortar 60 piezas por hora lo que equivale a 6 blusas. 6
  • 7. 4.12 Estrategias de distribución Recursos e inversiones Existe un componente fundamental que muchas veces no se analiza con la debida atención cuando se quiere desarrollar un proyecto de negocio, y es el monto de dinero que se necesita para ponerlo en funcionamiento y mantenerlo. Para ello es imprescindible tomar en cuenta cuáles son los activos fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos, etc.) y capital de trabajo (dinero en efectivo, sueldos, compra de materias primas y materiales, publicidad, etc.) que debe tener la empresa antes de que comience a generar ingresos. Si no se realiza esta previsión, se corre el riesgo de una opresión financiera al poco tiempo de iniciado el negocio. 4.13 Procedimiento para el cálculo y la fijación de precios El precio de la blusa se fijó de la siguiente forma, se hizo un cálculo de los costos fijos y variables requeridos para la elaboración de la misma; dando como resultado un precio de costo de producción de Bs 57,05. A este se le aplicó un incremento del 20 % de utilidad; alcanzando el precio de venta en Bs 68,46. Tabla 38. Costo Unitario COSTOS FIJOS Sueldos Alquiler Seguro Materia prima Embalaje ANUAL MENSUAL DIARIO 152.400,00 12.700,00 423,33 24.000,00 2.000,00 66,67 82.500,00 6.875,00 229,17 258.900,00 21.575,00 719,17 TOTAL COSTO FIJOS POR UNIDAD 23,97 353.610,00 29.467,50 982,25 3.600,00 300,00 10,00 357.210,00 29.767,50 992,25 TOTAL COSTO VARIABLE POR UNIDAD TOTAL COSTOS UTILIDAD MONTO DE LA UTILIDAD Bs TOTAL: P.V.P Bs 33,08 57,05 20% 11,41 68,46 Fuente: Las Autoras (2011) 7
  • 8. 4.14 Presupuesto de mercadeo Establecer un presupuesto de mercadeo se relaciona directamente con la planeación de la actividad que la precede, es decir las estrategias. El presupuesto debe necesariamente, seguir al desarrollo de los planes de acción. Las estrategias proponen un plan de ataque, el presupuesto especifica cuanto costara. Los costos totales del mercadeo en cualquier compañía generalmente son una combinación de todos los costos de tomar el producto manufacturado y ponerlos en las manos del cliente. 4.15 Factibilidad: técnica y financiera El proceso de plan de inversión estará constituido por la inversión fija y el capital de trabajo. Tabla 39. Plan de inversiones CONCEPTO INVERSION FIJA Alquiler del local Maquinaria Mobiliario Herramientas y utensilios Seguro CAPITAL DE TRABAJO Materia prima Servicios públicos Mano de obra Mantenimiento de maq. Gastos de limpieza Gastos de publicidad Otros rubros INVERSION ESTIMADA 24.000,00 70.499,96 32.280,00 9.753,04 82.500,00 353.610,00 4.440,00 152.400,00 3.030,00 11.400,00 5.000,00 3.600,00 752.513,00 Fuente: Las Autoras (2011) 8
  • 9. Con respecto al mobiliario y equipos de producción, este Incluye la maquinaria dispensable para la fabricación de las prendas, así como el mobiliario que facilita la operatividad y puesta en marcha de la microempresa. En cuanto al mobiliario y equipo de oficina, está compuesto por todos los aparatos y enseres que se necesitan para llevar a cabo las tareas de oficina. (Tabla 42 pág. 81) Tabla 40. Montos de Inversión y fuentes de financiamiento. RESUMEN PLAN DE INVERSIONES, MONTOS DE INVERSIONES Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO CONCEPTO INVERSION APORTE PROPIO APORTE TASA DE INT. APORTE SOLIC. TOTAL ESTIMADA 30% SOLICITADO 70% 12% MAS INTERESES INVERSION FIJA Alquiler del local Maquinaria Mobiliario Herramientas y utensilios Seguro CAPITAL DE TRABAJO Materia prima Servicios publicos Mano de obra Mantenimiento de maq. Gastos de limpieza Gastos de publicidad Otros rubros 24.000,00 70.499,96 32.280,00 9.753,04 82.500,00 7.200,00 21.149,99 9.684,00 2.925,91 24.750,00 353.610,00 4.440,00 152.400,00 3.030,00 11.400,00 5.000,00 3.600,00 752.513,00 16.800,00 49.349,97 22.596,00 6.827,13 57.750,00 106.083,00 1.332,00 45.720,00 909,00 3.420,00 1.500,00 1.080,00 225.753,90 9 18.816,00 55.271,97 25.307,52 7.646,38 64.680,00 26.016,00 76.421,96 34.991,52 10.572,30 89.430,00 247.527,00 29.703,24 3.108,00 372,96 106.680,00 12.801,60 2.121,00 254,52 7.980,00 957,60 3.500,00 420,00 2.520,00 302,40 526.759,10 63.211,09 Fuente: Las Autoras (2011) 2.016,00 5.922,00 2.711,52 819,26 6.930,00 277.230,24 3.480,96 119.481,60 2.375,52 8.937,60 3.920,00 2.822,40 589.970,19 383.313,24 4.812,96 165.201,60 3.284,52 12.357,60 5.420,00 3.902,40 815.724,09
  • 10. 4.16 Plan de ventas a largo plazo Tabla 41. Ingresos proyectados a largo plazo PLAN DE VENTAS A LARGO PLAZO DESCRIPCION VENTAS EN UNIDADES COSTO DE PRODUCCION VENTA EN BOLIVARES UTILIDAD EN VENTAS 2011 2012 7200 10080 Bs 410.760,00 Bs 595.602,00 Bs 492.912,00 Bs 714.722,40 Bs 82.152,00 Bs 119.120,40 VENTAS EN UNIDADES COSTO DE PRODUCCION VENTA EN BOLIVARES 2013 2014 14112 19757 Bs 863.622,90 Bs 1.252.253,21 Bs 1.036.347,48 Bs 1.502.703,85 Bs 172.724,58 Bs 250.450,64 2015 27660 Bs 1.815.767,15 Bs 2.178.920,58 Bs 363.153,43 40% 45% 45% VENTAS EN UNIDADES 2012 COSTO DE PRODUCCION 10080 VENTA EN BOLIVARES Bs 595.602,00 MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION Bs 714.722,40 Bs 119.120,40 VENTAS EN UNIDADES 2013 COSTO DE PRODUCCION 14112 VENTA EN BOLIVARES Bs 863.622,90 MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION Bs 1.036.347,48 Bs 172.724,58 VENTAS EN UNIDADES 2014 COSTO DE PRODUCCION 19757 VENTA EN BOLIVARES Bs 1.252.253,21 MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION Bs 1.502.703,85 Bs 250.450,64 VENTAS EN UNIDADES 2015 COSTO DE PRODUCCION 27660 VENTA EN BOLIVARES Bs 1.815.767,15 MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION Bs 2.178.920,58 Bs 363.153,43 Fuente: Las Autoras (2011) 10
  • 11. 4.17 Retorno de la inversión Tabla 42. Presupuesto CONFECCIONES MAYERLY C.A . LOCAL CANTIDAD 2 Alquiler de local de 300 M MOBILIARIO 1 CANTIDAD MOBILIARIO CANTIDAD Computador y mesa Computador y mesa Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75 Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75 Silla ejecutiva Silla ejecutiva Archivador en MDF 4 gavetas Mod.DC330 M Ver. Archivador en MDF 4 gavetas ,, Mod.DC330 M Ver. Mostrador de vidrio y metal con 3 divisiones Silla Venecia Plástica Sillas Ergonómicas Sillas Ergonómicas Méson de corte Méson de corte Mesa pequeña de madera Mesa pequeña de madera Maquina fiscal Maquina fiscal Sumadora Sumadora Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep. Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep. MAQUINARIA Maquina plana industrial MAQUINARIA Fileteadora na industrial Maquina plaindustrial Maquina deindustrial Fileteadora coser domest. Cortadora de disco Maquina de coser domest. Collaretera industrial Cortadora de disco Bordadora pequeña Collaretera industrial Bordadora pequeña 2 2 1 1 1 1 2 2 1 4 8 8 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 CANT. CANT. 8 2 8 1 2 1 1 1 1 1 Total Bs 1 1 MENSUAL ANUAL 2.000,00 TOTAL 24.000,00 24.000,00 Costo por Depreciación Depreciación TOTAL BsF VIDA UTIL Depreciación Depreciación Costo por Unidad Anual Mensual TOTAL BsF VIDA UTIL Unidad Anual Mensual 4.050,00 8.100,00 5 1.620,00 135,00 4.050,00 8.100,00 5 1.620,00 135,00 1.200,00 1.200,00 5 240,00 20,00 1.200,00 1.200,00 5 240,00 20,00 800,00 800,00 5 160,00 13,33 800,00 800,00 5 160,00 13,33 1.500,00 3.000,00 5 600,00 50,00 1.500,00 3.000,00 5 600,00 50,00 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33 70,00 280,00 5 56,00 4,67 500,00 4.000,00 5 800,00 66,67 500,00 4.000,00 5 800,00 66,67 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33 600,00 600,00 5 120,00 10,00 600,00 600,00 5 120,00 10,00 8.000,00 8.000,00 5 1.600,00 133,33 8.000,00 8.000,00 5 1.600,00 133,33 200,00 200,00 5 40,00 3,33 200,00 200,00 5 40,00 3,33 700,00 2.100,00 5 420,00 35,00 700,00 2.100,00 5 420,00 35,00 TOTAL 32.280,00 6.456,00 538,00 TOTAL 32.280,00 6.456,00 538,00 COSTO UNT COSTO TOTAL VALOR RESIDUAL10% UTIL VIDA 4.200,00 COSTO TOTAL VALOR3.360,00 VIDA UTIL 33.600,00 COSTO UNT RESIDUAL10% 10 6.200,00 12.399,99 1.240,00 10 4.200,00 33.600,00 3.360,00 10 3.500,00 3.500,00 350,00 10 6.200,00 12.399,99 1.240,00 10 1.499,99 1.499,99 150,00 10 3.500,00 3.500,00 350,00 10 8.499,99 8.499,99 850,00 10 1.499,99 1.499,99 150,00 10 10.999,99 10.999,99 1.100,00 10 8.499,99 8.499,99 850,00 10 70.499,97 7.050,00 10.999,99 Total Bs 11 10.999,99 70.499,97 1.100,00 7.050,00 10 DEPRECIACION 3.024,00 DEPRECIACION 1.116,00 3.024,00 315,00 1.116,00 135,00 315,00 765,00 135,00 990,00 765,00 6.345,00 990,00 6.345,00
  • 12. HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS CANTIDAD COSTO POR TOTAL Bs UNIDAD Tijeras 12 133,92 1.607,04 Agujas (paquetes) 20 267,85 5.357,00 Cinta métrica 12 2,50 30,00 Extintor 5 350,00 1.750,00 Filtro de agua 1 400,00 400,00 Papelera 8 48,00 384,00 Señalizaciones 15 15,00 225,00 TOTAL 9.753,04 GASTOS DE LIMPIEZA MONTO MONTO MENS. Bs ANUAL Bs Artículos de limpieza 150,00 1.800,00 Servicio de limpieza 800,00 9.600,00 TOTAL Bs 11.400,00 MATERIA PRIMA DESCRIPCION CANT. CANT. PRECIO Bs. UND MENSUAL UND MENSUAL Tela popelina 1 mt 600 25,00 Pelón 12,50 ctms 75 Cierre 1 und 600 Ballena 1 mt Hilo Hilaza BS ANUAL 15.000,00 180.000,00 12,50 937,50 11.250,00 8,00 4.800,00 57.600,00 600 3,00 1.800,00 21.600,00 21 mt 12600 0,51 6.426,00 77.112,00 6 mt 3600 0,14 504,00 6.048,00 353.610,00 SERVICIOS PUBLICOS MONTO MONTO MENS. Bs ANUAL Bs Energía eléctrica 80,00 960,00 Agua 20,00 240,00 Aseo urbano 20,00 240,00 250,00 3.000,00 370,00 4.440,00 Teléfono 12
  • 13. MANO DE OBRA DIRECTA N° DE MENSUAL MENSUAL ANUAL EMPLEADOS Bs X UND Bs Bs Costureras 6 1.500,00 9.000,00 108.000,00 Supervisor de planta 1 2.000,00 2.000,00 24.000,00 Asistente de ventas 1 1.700,00 1.700,00 20.400,00 12.700,00 152.400,00 OTROS RUBROS Material embalaje (bolsa plástica) UNIDAD BS X UND 600 MENSUAL Bs 0,50 ANUAL Bs 300,00 GASTOS DE PUBLICIDAD 3.600,00 ANUAL Bs Propaganda 5.000,00 GASTOS DE SEGUROS ANUAL Bs Seguros(varios ) MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 82.500,00 3 UNIDAD MENSUAL ANUAL Bs Lubricantes CANTIDAD Bs Bs 45,00 135,00 1.620,00 Servicio 2% 1.410,00 TOTAL BS 3.030,00 Fuente: Las Autoras (2011) 13
  • 14. Tabla 43. Resumen plan de inversiones CONFECCIONES MAYERLY RESUMEN PLAN DE INVERSIÓN: MONTO DE INVERSIÓN Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL INVERSION 100% INVERSIÓN FIJA INICIAL CAPITAL DE TRABAJO MATERIA PRIMA (Para 1 mes) MANO DE OBRA (Para 1 mes de producción) HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS GASTOS DE SERVICIO PUBLICO GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE LIMPIEZA MANTENIMIENTO MAQUINARIA OTROS GASTOS TOTAL ARRANQUE 7.200,00 9.684,00 21.149,99 38.033,99 16.800,00 22.596,00 49.349,97 88.745,97 353.610,00 152.400,00 9.753,04 4.440,00 3.030,00 3.600,00 82.500,00 5.000,00 11.400,00 625.733,04 752.513,00 CAPITAL DE TRABAJO MATERIA PRIMA (Para 1 año de producción) MANO DE OBRA (Para 1 año de producción) HERRAMIENTA Y UTENSILIOS GASTOS DE SERVICIO PUBLICO MANTENIMIENTO OTROS GASTOS SEGUROS PUBLICIDAD LIMPIEZA TOTAL CAPITAL DE TRABAJO TOTAL INVERSION ANUAL OTRAS FUENTES 70% 24.000,00 32.280,00 70.499,96 126.779,96 PLAN DE INVERSIONES INVERSIÓN FIJA ALQUILER DEL LOCAL MOBILIARIO MAQUINARIA TOTAL INVERSIÓN FIJA APORTE PROPIO 30% 106.083,00 45.720,00 2.925,91 1.332,00 909,00 1.080,00 24.750,00 1.500,00 3.420,00 187.719,91 225.753,90 247.527,00 106.680,00 6.827,13 3.108,00 2.121,00 2.520,00 57.750,00 3.500,00 7.980,00 438.013,13 526.759,10 10.565,00 29.467,50 12.700,00 812,75 370,00 416,67 950,00 252,50 300,00 55.834,42 GASTOS DE SERVICIO PUBLICO (Gasto Mensual) Gastos de Agua Gastos de Energía Eléctrica Gastos de Aseo urbano Gastos de Teléfono TOTAL GASTOS DE SERVICIO PUBLICO 20,00 80,00 20,00 250,00 370,00 OTROS GASTOS (MENSUAL) Embalaje TOTAL OTRO GASTOS 300,00 300,00 Fuente: Las Autoras (2011) 14
  • 15. Tabla 44. VAN y TIR INVERSIÓN INICIAL PERIODOS -752.513,00 AÑOS UTILIDADES PERIODO ESTIMADAS RECUPERACIÓN 1 2011 82.152,00 0 2 2012 119.120,40 1 3 2013 172.724,58 2 4 2014 250.450,64 3 5 2015 363.153,43 4 VAN = BAN – INVERSIÓN VAN = Valor actual neto (los flujos de los futuros ingresos y egresos) BAN = el valor actual del flujo de caja o beneficio neto proyectado VAN = 987.601,05 – 752.513,00 VAN = 235.088,05 TIEMPO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN Periodo anterior al período en cual se recupera la inversión 3 Cantidad de dinero que falta por recuperar del año anterior 128.065,38 Cantidad neto en el año en el cuál se recupera la inversión 363.153,43 El tiempo en el cual se recupera la inversión es de 3 años y 4 meses aproximadamente. 15
  • 16. VALOR ACTUAL NETO 235.088,05 VAN EN Bs La utilidad generada por la inversión es de Bs 235.088,05 por lo tanto la inversión es rentable y óptima para la empresa, y brindara mayores ganancias, ya que esta es mayor que 0. 8% TASA INTERNA DE RETORNO Fuente: Las Autoras (2011) Una vez realizados los estimados, aplicando las formulas requeridas y el uso de hojas electrónicas que poseen funciones financieras (Excel), se observa que la recuperación de la inversión se obtendrá después del tercer año y cuarto mes aproximadamente, esto es lo usual en toda empresa, siempre las utilidades se perciben a partir del cuarto año. Dicho estimado garantiza que la empresa es óptima y a través de ella incrementara el nivel socioeconómico de la comunidad de Lagunillas vía Rubio, propósito con el cual se ha trabajado en esta investigación, finalmente el anhelo es crear un mejor nivel de vida para los habitantes de la zona e incluir a todos aquellos que deseen participar en el proyecto, ya que estas son las verdaderas bases del socialismo inclusión sin distingo y engrandecimiento de todos por igual. 16
  • 17. 4.17.1 Punto de equilibrio Este se basa en un cálculo que debe realizarse constantemente para el mantenimiento de un negocio. Esto Implica la determinación del volumen de ventas necesario para que la empresa no gane ni pierda. Y sirve de medida para que la empresa mantenga por encima de ese volumen de ventas y evalúe si se producen utilidades o pérdidas. La fórmula es sencilla: E = CFT / (PVCV); de donde E es el punto de equilibrio, CFT el costo fijo total, PV precio de venta y CV el costo variable. Ejemplo: Supongamos que el dueño de la microempresa Mayerly Confecciones, que elabora blusas de damas, quiere averiguar qué cantidad tiene que vender para no ganar ni perder. El cálculo es el siguiente: - Costo fijo mensual (sueldos, alquiler, seguros, entre otros.) = 21.575,00 Bs. - Costo variable por unidad (materia. prima, material de embalaje y otros gastos directos) = 33,08 - Precio de venta de cada camisa = Bs.68,46 Aplicando la fórmula, se tiene: E = 21.575,00/68,46-33,08 esto da 609,80 21.608,08 Costos Totales ---------------------------------------------------------------------------------- 33,08 Costos Variables --------------------------------------------------------------------------------609,80 21.575,00 Costos Fijos ----------------------------------------------------------------------------------- Fuente. Las Autoras 17
  • 18. Es decir que este empresario debe vender 609,80 Bs mensuales para no perder ni ganar. Por lo tanto debe analizar si es posible vender esa cantidad o más para obtener utilidades a lo largo del mes. 4.18 Estructura organizativa La empresa debe estar estructurada de una manera organizada. A continuación se presenta el organigrama de la microempresa. La cual llevará tentativamente por nombre CONFECCIONES MAYERLY. CONFECCIONES MAYERLY ESTRUCTURA ORGANIZATIVA GERENTE DE ADMINISTRACION -- ---------------- SECRETARIA JEFE DE PRODUCCION MANTENIMIENTO COSTURERA (6) Fuente: las autoras (2011) 4.19 Pasos y requisitos para el registro de la empresa 18 CONTADOR
  • 19. Hacia la creación y ejecución de cualquier proyecto debe basarse en el cumplimiento de ciertas normativas implantadas a lo que respecta al ámbito Estatal y Municipal para desempeñarse.es indispensable que los empresarios tengan conocimientos sobres las leyes que rigen la vida de la República Bolivariana de Venezuela. Seguidamente se deben cumplir con los siguientes pasos. Para registrar una empresa mercantil según el registro mercantil primero de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira. Como primer paso solicitar en el departamento de caja la búsqueda y verificación de: 1- nombre y denominación social o razón de comercio. 2- fotocopia de la cedula de identidad vigente y legible de la(s) personas(s) propietario(s) de la empresa. Seguidamente el funcionario de caja emitirá. 1- Planilla única bancaria (P.U.B) que debe cancelar en la entidad bancaria de su preferencia, depositar el monto indicado y entregarlo al departamento de caja en el lapso de tres días para evitar el vencimiento de la planilla. 2- recibida la (P.U.B) el funcionario de caja le hará entrega del recibo correspondiente, con el cual deberá retirar el resultado de la búsqueda exclusivamente en la fecha asignada por el sistema. En caso de estar ocupado iniciar el proceso para solicitar otro nombre. En caso de estar disponible, adquirir la planilla de liquidación de derecho de registro(Ley de timbre fiscal de Estado Táchira )por concepto de reserva de nombre, cancelar dos U.T en Bicentenario Banco Universal y presentarla en el Departamento de caja en el lapso de tres días para registrarla en el sistema y evitar el vencimiento. 3- presentar el documento constitutivo realizado por un abogado (sello y numero de INPREABOGADO legible) en el Departamento de otorgamiento, para realizar la revisión previa con los siguientes recaudos: Firma Personal (Fondo Comercio): a- Recibo de verificación de nombre de aceptado. (Paso 1) b- Planilla de Reserva de nombre. (Paso 2) Si el capital es superior a Bs 135.000. (1.500.U.T) 19
  • 20. a- Balance e inventario. b- Informes del Contador Público Colegiado del balance y el inventario. c- Facturas originales y copias que cumplan con los requisitos establecidos por el SENIAT como Rif. Para la Compañía Anónima con Capital Social cancelado en efectivo debe anexar el Acta Constitutiva: a- Carta de Aceptación del Cargo de Comisario dirigido a los accionistas, fotocopia del carnet y de la cedula del Comisario (Vigente) b- Depósito Bancario a nombre de la Empresa. Solicitar permiso de funcionamiento ante la alcaldía del municipio donde funcionara la empresa, para lo cual deberá obtener de industria y comercio. 1- Solicitar la conformidad de uso de ingeniería municipal. 2- Solicitar con el registro de conformidad del cuerpo de bomberos. 3- Cumplir con el registro de información fiscal(RIF) 4- Inscribir la empresa en el I.N.C.E.S. 5- Inscribir la empresa en el I.V.S.S. Los impuestos a pagar son: 1- Patente de industria, comercio y servicio. 2- Publicidad Comercial y Avisos. 3- Impuesto sobre Aseo Urbano y domicilio. 20