2. Los papeles de trabajo del auditor son
documentos (físicos o electrónicos) que
registran la evidencia de los
procedimientos y análisis del auditor
para llegar a una conclusión y opinar
sobre la razonabilidad de los estados
financieros de una entidad.
Sin importar el país la regulación
financiera o tributaria, los papeles de
trabajo son fundamentales para que el
auditor pueda sustentar su trabajo.
Dichos papeles de trabajo representan
un enlace entre los registros contables
e información financiera de las
empresas que se auditan y la opinión
del auditor de los estados financieros y
sus notas.
Los papeles de trabajo del auditor
deben estar disponibles por un
determinado tiempo, ya que pueden
estar sujetos a revisión por parte de
diferentes organismos o instituciones.
Por ello es vital que el resguardo de los
papeles de trabajo (físico o electrónico)
sea optimo y seguro, con accesos
restringidos y soporte técnico adecuado
de respaldos en casos fortuitos.
Cabe aclarar que los papeles de trabajo
son propiedad del auditor y son
confidenciales, sin embargo, las
normas prevén que pueden ser
requeridos en ciertas circunstancias por
terceros y/o reguladores.
Para que la revisión de los papeles de
trabajo por terceros interesados
(autoridades fiscales o financieras) sea
cómoda y refleje que el trabajo de
auditoria se planeó y ejecutó de
conformidad con las normas de
auditoria (internacionales, mexicanas,
estadounidenses, etc.), los mismos
deben ser objetivos claros, completos,
convincentes y congruentes.
En el argot de la auditoria es conocida
la frase “Si no está documentado, no
está hecho”, demostrando la
importancia de los papeles de trabajo,
ya que si no existiera documentación o
papeles de trabajo de auditoria
adecuados, la opinión del auditor no
está soportada. Entes.
3. RAZONABILIDAD: Cualidad de un acto o decisión que se ajusta a lo
esperable o aceptable en atención a su motivación y a los antecedentes
conocidos, y que ha sido adoptado, por tanto, razonadamente y en
atención a criterios razonables.
REGULACIÓN: Regulación es la acción y efecto de regular (ajustar o poner en
orden algo, reglar el funcionamiento de un sistema, determinar normas). El término
suele utilizarse como sinónimo de normativa.
ENTES: Organismo, institución o empresa, generalmente de carácter
público.
VITAL: vital es aquello perteneciente o relativo a la vida o, en otras
palabras, a la existencia o la capacidad de nacer, crecer, reproducirse y
morir de los seres orgánicos.
OPTIMO: óptimo se emplea cuando se quiere dar cuenta de aquello que
resulta ser muy bueno, que no puede ser mejor de lo que es, es decir,
óptimo es el superlativo del término bueno.
