Presentacion bachillerato

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...

Programa de EducaciónPrograma de Educación
Cívico-TributariaCívico-Tributaria
BACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR
Curso 2011-12

• España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades
y 2 Ciudades Autónomas
• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria
• Superficie: 504.782 Km2
• Población : 47.190.493 habitantes (12,2% residentes extranjeros)
• Densidad demográfica: 93,4 habitantes/Km2
• Población urbana: 79% (en poblaciones de más de 10.000 habitantes)
•Moneda: Euro (€)
• Producto Interior Bruto (PIB): 1.073.383 millones de €
* Fuente: INE

•Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos
• Ocupación por sectores de la actividad
• Servicios: 73,93%
• Industria (incluida la construcción): 20,93%
• Agricultura y ganadería: 4,39%
• Energía: 0,75%
• PIB por ramas de actividad más destacadas
• Servicios: 66,91%
• Industria: 11,69%
• Construcción: 8,53%
• Energía: 2,89%
• Agraria, ganadera y pesquera: 2,86%
• Industrias españolas más importantes
• Alimentación
• Fabricación de automóviles
• Química
• Productos metálicos
• Sectores exportadores más representativos
• Automóvil
• Semimanufacturero
• Bienes de equipo• Uno de los principales destinos del turismo
mundial: 56,69 millones de turistas en 2011

Creación:
• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,
a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*
Su actuación se inspira en los siguientes valores:
• Respeto a la Constitución y a las normas
• Responsabilidad profesional
• Lealtad a la institución
• Respeto a las personas
• Transparencia en la información y en la actuación
*Actualmente: Ministerio de Hacienda y AAPP, y Secretaría de Estado de Hacienda

 Reforzar las actuaciones de control y
lucha contra el fraude
Objetivo
Líneas de actuaciónLíneas de actuación
 Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario
de sus obligaciones fiscales
Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

Comité Permanente de Dirección
Comisión de Seguridad y Control
Servicio de Auditoría Interna
Presidencia
Delegaciones Especiales
Delegaciones
Dirección General
Gabinete
Intervención Delegada
Comité de Coordinación de
la Dirección Territorial
Unidad de Apoyo a la
Fiscalía Especial (Delitos
Económicos)
Comisión de Coordinación
del Plan Gral. de Control de
la Agencia
Delegación Central de
Grandes Contribuyentes
Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas
Departamento de Recursos Humanos
Servicio de Planificación y
Relaciones Institucionales
Departamento de Gestión Tributaria
Departamento de Gestión TributariaDepartamento de Inspección
Financiera y Tributaria
Departamento de Recaudación
Departamento de Informática Tributaria
Departamento de Aduanas
e Impuestos Especiales
Servicio Gestión Económica
Servicio Jurídico
Consejo Superior para la Dirección y
Coordinación de la Gestión Tributaria
Administraciones
Admons. de Aduanas
Dirección Adjunta de
Vigilancia Aduanera
Dirección Adjunta de
Recursos Humanos
Secretaría Técnica
Permanente
del Consejo Superior
Consejos Territoriales
para la Dirección y
Coordinación de la
Gestión Tributaria

Delegaciones Especiales 17
Delegaciones Provinciales 51
Administraciones 202
Administraciones de Aduanas 36
Delegación Central de Grandes Contribuyentes 1

Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y
aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los
ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos
de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)
La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo
y la riqueza
Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales
Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
sus obligaciones fiscales
Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
(PECT 2003)
Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
sus obligaciones fiscales
Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
(PECT 2003)
Misión

Necesidades de un Estado de Bienestar
pagadas colectivamente
SERVICIOS MUNICIPALES
Policía, bomberos, jardineros...

Una plaza de Primaria cuesta al año: 4.576 euros
Una plaza de ESO: 6.508 euros
Una de Bachillerato y ciclos: 9.354 euros
Ciclos superior: 7.939 euros
Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,
4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato
La Universidad cuesta al presupuesto público por
alumno más de 30.000 euros
La vida educativa de un español cuesta a todos los
ciudadanos unos 100.000 euros
Coste de tu plaza escolar
Fuente: Ministerio de Educación
Enseñanza pública en España 2011

• Coste medio paciente hospitalizado: 5.053 €
• Coste medio acto quirúrgico: 5.150 €
• Estancia hospital coste/día: 685 €
• Atención primaria (ej. cada aragonés): 500 €/año
• Parto normal: 1.870 € Con cesárea: 3.028 €
• Radiografía: 21 € Resonancia: 300-560 €
• Apendicitis: 3.106 € Artroscopia: 3.328 €
• Fractura pierna o brazo: 4.494 €
• Fractura de cadera: 7.677 €
• Prótesis de rodilla: 11.073 €
• Una sesión de quimioterapia: 3.363 €
• Cataratas: 1.533 €
• Trasplante cardiaco: 105.276 €
Sanidad pública en España. Año 2011
Fuente: Ministerio Sanidad

1 Km. de autovía cuesta entre 2 y 3 millones de euros (orografía llana)
1 Km. de autovía con túneles y puentes cuesta entre 5 y 8 millones de euros
1Km de alta velocidad cuesta en torno a 12 millones de euros
En España hay cerca de 10.000 Km. de autovías y más de 2.000 Km. de alta velocidad
Fuente: Ministerio de Fomento
Infraestructuras

• Hay cerca de 9.000.000 pensionistas de la Seguridad
Social
 Jubilación: 5.203.364
 Incapacidad: 935.514
 Viudedad: 2.302.060
 Orfandad: 270.488
• El gasto total anual de pensiones a cargo de la
Seguridad Social es de 112.000 millones €
Contributivas: 99.100 millones: 7.000 /mes
• En 2011, la pensión media en España (jubilación,
incapacidad, viudedad, orfandad y a favor de familiares) es
de 797,92 € mensuales
• Pensión media mensual de jubilación: 905,94 €/mes
Mínima: 601,40 €. Máxima: 2.497,91€. Viudedad: 575,34€;
Orfandad: 351, 26 € . Incapacidad: 855,60 euros
Pensiones de jubilación
Pensiones de invalidez
Pensiones públicas 2011Pensiones públicas 2011

En los presupuestos públicos también hay gastos
para cooperación y ayuda al desarrollo
Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa:
Dinamarca, Noruega, Luxemburgo, Holanda y Suecia,
son los únicos que destinan el 0,7% del PIB
España dedica el 0,4% del PIB
Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa:
Dinamarca, Noruega, Luxemburgo, Holanda y Suecia,
son los únicos que destinan el 0,7% del PIB
España dedica el 0,4% del PIB
Solidaridad con el Tercer Mundo mediante
presupuestos públicos

• Presupuestos Generales del Estado
• Presupuestos Comunidades Autónomas
• Presupuestos Diputaciones Provinciales
• Presupuestos municipales
Presupuestos PúblicosPresupuestos Públicos

Gastos Administraciones Públicas*
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
* Últimos datos consolidados publicados 2010
Administración
Central
20,4%
Administración
Local
13,4%
Comunidades
Autónomas
34,6%
Seguridad
Social
(pensiones)
31,6%

Últimos datos consolidados publicados 2009
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda y AAPP)
10,92%
3,62%
2,27%
11,41%
2,15%
2,85%
12,10%
4,61%
14,74%
35,33%
Servicios generales AAPP
Defensa
Actividades recreativas,
cultura y religión
Educación
Protección medio ambiente
Vivienda y servicios
Comunitarios
Asuntos económicos
Orden público y seguridadSalud
Protección Social
En qué se gasta 1 €
Departamento/ Servicio de…, Delegación Especial/ Delegación de…, Administración de …

Justicia: 1.613
Defensa: 6.269
Seguridad Ciudadana: 8.355
Política exterior: 1.680
Pensiones: 115.826
Desempleo: 28.805
Gestión Seguridad Social: 2.901
Fomento del empleo: 5.765
Cultura: 942
Educación: 2.219
Promoción social: 2.119
Sanidad: 3.975
Otros: 12.834
Infraestructuras : 7.020
Investigación: 6.387
Agricultura, pesca y alimentación: 8.454
Industria y energía: 1.898
Comercio, turismo y PYMES: 1.110
Subvenciones transporte: 1.616
Otras actuaciones: 590
175.386 millones euros
56,25%
29,31%
8,68%
5,74%
Presupuestos Generales: Gastos públicos. Año 2012
Servicios públicos
básicos:
5,74%
Actuaciones de carácter
económico 8,68%
Gasto social 50,53%
Deuda Pública: 28.848
Administraciones Públicas: 49.686
Otros: 12.862
Actuaciones de carácter
general 29,31%
311.776 millones de euros

Recursos Comunidades Autónomas
Sistema financiación común
Recursos Comunidades Autónomas
Sistema financiación común
TRIBUTOS CEDIDOS
TOTALMENTE
TRIBUTOS CEDIDOS
TOTALMENTE
TRIBUTOS CEDIDOS
PARCIALMENTE
TRIBUTOS CEDIDOS
PARCIALMENTE
FONDO DE
SUFICIENCIA
GLOBAL
TRANSFERENCIA
FONDO DE GARANTIA
DE SERVICIOS PÚBLICOS
FUNDAMENTALES
(Mismos recursos/ habitante)
SUCESIONES Y DONACIONESSUCESIONES Y DONACIONES
ITP y AJDITP y AJD
TRIBUTOS JUEGOTRIBUTOS JUEGO
TASAS AFECTAS A SERVICIOS
TRANSFERIDOS
TASAS AFECTAS A SERVICIOS
TRANSFERIDOS
I. propiosI. propios
VENTAS s/ MINORISTAS de determinados
HIDROCARBUROS (el 1-1-2013 se integra
en el Impuesto de Hidrocarburos)
VENTAS s/ MINORISTAS de determinados
HIDROCARBUROS (el 1-1-2013 se integra
en el Impuesto de Hidrocarburos)
I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTEI. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE
IRPF: 50%
(Antes 33%)
IRPF: 50%
(Antes 33%)
IVA: 50%
(Antes 35%)
IVA: 50%
(Antes 35%)
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
TABACO (Antes 40%)
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
TABACO (Antes 40%)
FONDOS DE
CONVERGENCIA
AUTONÓMICA

• En la Antigüedad ya tuvieron impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos
públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles
sobre lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos
sobre los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos
estaban: Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias
conquistadas), diezmo (Décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...
• En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (Pago al
Sr. Feudal por licencia comercio o industria), gabelas (Por comprar o
vender algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y
salían), alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...
• En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a
conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla). Impuesto sobre el papel
sellado para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos
indirectos.
• En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El
Parlamento aprueba las leyes fiscales.
¿Desde cuándo existen los impuestos?

Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%
Las entregas de bienes y prestaciones de servicios han pasado del 8% (tipo reducido) al 21% (tipo general):
entradas de cine, teatros, peluquería, flores vivas, restaurantes con espectáculos…
Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%
Las entregas de bienes y prestaciones de servicios han pasado del 8% (tipo reducido) al 21% (tipo general):
entradas de cine, teatros, peluquería, flores vivas, restaurantes con espectáculos…
Impuestos Indirectos:
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Recaudación líquida por el IVA en 2011: 49.302 millones de eurosRecaudación líquida por el IVA en 2011: 49.302 millones de euros

Impuesto sobre el Valor Añadido
IVA 21% 25,2 €
TOTAL + IVA 145,2 €
:1-10-2012
:1-10-2012

Ropa y zapatos
Espectáculos,
discotecas,
conciertos…
Tipo general 21%: Flores
Motos y coches
Tipo reducido 10%:
Alimentos Gafas,
lentillas,...
Tipo superreducido 4%:
Medicamentos
uso humano
Pan, leche,
huevos,
frutas,
verduras…

PAISES TIPO GENERAL % TIPOS REDUCIDOS %
ESPAÑA 21 10 y 4ESPAÑA 21 10 y 4
PORTUGAL 23 Del 6 al 13PORTUGAL 23 Del 6 al 13
GRECIA 23 13 y 6,5GRECIA 23 13 y 6,5
ITALIA 21 10 y 4ITALIA 21 10 y 4
IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. Y el 4,8IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. Y el 4,8
FRANCIA 19,6 7; 5,5 y 2,1FRANCIA 19,6 7; 5,5 y 2,1
BELGICA 21 Del 6 al 12BELGICA 21 Del 6 al 12
ALEMANIA 19 7ALEMANIA 19 7
PAISES BAJOS 19 6PAISES BAJOS 19 6
SUECIA 25 12 y 6SUECIA 25 12 y 6
DINAMARCA 25 No hayDINAMARCA 25 No hay
REINO UNIDO 20 5REINO UNIDO 20 5
Los tipos van del 15%, Luxemburgo y Chipre, Rumania: 24%, Noruega: 25%, al 27% HungríaLos tipos van del 15%, Luxemburgo y Chipre, Rumania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hungría
Otros tipos de IVA : Colombia:16%, Ecuador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolivia:14,94%, Chile:19%,, Uruguay:22%,
China:17%, India:12,5%,Turquía:18%, México:16%, Sudáfrica:14%, Ghana:3%. Egipto:10%, Rusia: 18%
Otros tipos de IVA : Colombia:16%, Ecuador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolivia:14,94%, Chile:19%,, Uruguay:22%,
China:17%, India:12,5%,Turquía:18%, México:16%, Sudáfrica:14%, Ghana:3%. Egipto:10%, Rusia: 18%
Tipos impositivos de IVA en Europa

• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos
pagadores, a partir de 11.200 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros).
• Exenciones (Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24
mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600
euros. Becas para investigación. Paro en pago único para ser autónomo cinco años ...)
• Deducciones (Autonómicas y estatales. Por inversión, rehabilitación y alquiler en
vivienda. Donativos…)
• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)
• Programa PADRE
• Borrador
Impuestos DirectosImpuestos Directos
Impuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)Impuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)
Número de declaraciones del IRPF presentadas Campaña 2010: 19.312.396Número de declaraciones del IRPF presentadas Campaña 2010: 19.312.396
Recaudación líquida por el IRPF en 2010: 66.977 millones de eurosRecaudación líquida por el IRPF en 2010: 66.977 millones de euros

 Renta del Contribuyente
• Rendimientos trabajo
• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y
rústicos)
• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,
propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)
• Rendimientos Actividades Económicas
• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)
• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios en
metálico o en especie, subvenciones…)
• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos… Exención
hasta 1.500 euros)
• Ganancias Patrimoniales Transmisiones
Esquema liquidación IRPF - IEsquema liquidación IRPF - I
Delegación Especial de Aragón

 Base Imponible General
• Reducciones
 Base Imponible del Ahorro
• Remanente sólo de las siguientes reducciones: tributación
conjunta, pensiones compensatorias y alimentos no hijos y
reducción por cuota de filiación a partidos políticos.
 Base Liquidable General
• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva
• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y
autonómico)
 Base Liquidable del ahorro
• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo
• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable
(estatal y autonómico)
(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)
Esquema liquidación IRPF - II

• Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozos
por vandalismo. Sólo por grafitis: 1,3 millones. Limpieza botellón:
Más de 200.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de
200.000 euros.
• Un contenedor cuesta 700 euros. En Zaragoza en 2010 quedaron
inutilizados 385 (una media de 22.500 euros al mes). Una papelera
cuesta cerca de 300 euros. Los juegos infantiles en un parque, 30.000
euros. Los cristales de una marquesina de bus: 400 euros.
• El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros.
Un nuevo instituto más de 5,5 millones. El centro de salud, 6,6. El
centro deportivo, 10 millones. La ampliación del Museo Pablo
Serrano, más de 23 millones. Las fiestas del Pilar de 2010 costaron
1,7 millones de euros. En 2011, 1,4 millones. El servicio de
bomberos cuesta 34 millones de euros anuales. Instalar red wifi
municipal: 3,5 millones. Zaragoza subvenciona con 25 millones la
actividad en los centros deportivos y 40 millones el bus.
¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté
más limpia y sin incivismo?
Lo público es de TODOS
Veamos un ejemplo: Zaragoza
VANDALISMO

• ¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal?
Diligencia importe deuda, intereses, recargos
• Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal,
foral, autonómica o local. Cuota defraudada o
beneficios fiscales indebidos superiores a
120.000 euros
• Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y
multa del tanto al séxtuplo de lo defraudado
• Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas
bancos y cajas. Créditos y valores. Sueldos y
pensiones. Bienes inmuebles. Otros…
• Bienes: Motos, coches, Inmuebles...
• Por Internet: www.agenciatributaria.es
Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todosFraude fiscal : te perjudica a ti y a todos
EMBARGOS Y
SUBASTAS

www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria

www.agenciatributaria.es

Presentacion bachillerato

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

Similar a Presentacion bachillerato

Similar a Presentacion bachillerato (20)

Último

Último (20)

Presentacion bachillerato

Notas del editor