1. Тема:
Цели и особенности
выездных проверок
компаний – участников
проекта «Сколково».
Вопросы:
1. Требования законодательства
к Управляющей компании в части
осуществления контрольных функций.
2. Порядок подготовки и осуществления
выездных проверок, права и обязанности
сторон.
3. Часто встречающиеся замечания
и рекомендации по их недопущению
в практической деятельности участников
проекта «Сколково».
В.Г. Резников, Директор Фонда
по внутреннему аудиту
2. 2 Содержание проверки исполнения участниками проекта
определено Федеральным законом «Об инновационном
центре «Сколково» и Правилами проекта
Пункт 10 статьи 10 Федерального закона
от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»:
«Управляющая компания самостоятельно осуществляет контроль за соответствием исследовательской
деятельности целям проекта, правилам проекта, требованиям настоящего Федерального закона»
Федеральный закон
«Об инновационном
центре «Сколково»
Положение о присвоении
и утрате статуса
участника проекта
создания и обеспечения
функционирования
ИЦ «Сколково»
Положение о грантах
участникам проекта
создания и обеспечения
функционирования
ИЦ «Сколково»
Правила осуществления
исследовательской
деятельности
участниками проекта
создания и обеспечения
функционирования
ИЦ «Сколково»
Основные воп рос ы проверки участников проекта «Сколково»:
1. Соответствие деятельности Федеральному закону «Об инновационном центре «Сколково» и правилам проекта
2. Использование средств гранта
3. Использование налоговых и таможенных льгот (в рамках ст. 11 Закона об ИЦ «Сколково»)
4. Достижение целей исследовательской деятельности
3. 3
СИС ТЕМА КОН ТРОЛЯ за соответствием деятельности
Участников проекта требованиям 244-ФЗ
и Правилам проекта
ВТОРО Й УРО ВЕНЬ
Выезд ные проверки
по результатам камеральных проверок
или по решению руководства Фонда
20% 5%
грантополучателей всех участников проекта
ПЕР ВЫЙ УРО ВЕНЬ
Камеральные проверки
регулярной отчетности участников проекта
100%
участников проекта
РОС ФИН МОНИТОРИНГ
100% грантополучателей
(получает от Фонда данные в рамках соглашения
о сотрудничестве и определяет проблемных
участников)
По состоянию на 31.03.2014 перечислено
грантов на сумму 7 291,2 млн. руб
к настоящему времени
охвачено выездными
проверками
(возвращено средств
грантов, использованных
с нарушением соглашений -
более 17 млн. руб.)
в течение 2014 год а
46 %
4. 4 ПРИН ЦИПЫ КОН ТРОЛЯ
• Объективность
• Достоверность
• Необременительность
• Репрезентативность
Необременительнос ть выезд ных проверок
дос тигается:
• согласованием времени проверки;
• заблаговременным уведомлением о теме
и вопросах проверки;
• использованием форм существующей отчетности;
• выяснением замечаний, возражений, предложений;
• непродолжительностью проверки непосредственно
на объекте (до 3-х дней)
5. 5 СОДЕРЖАНИЕ ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ
Направить
Предписание Фонда
об устранении
нарушений
Лишить статуса
участника проекта
Предложить
грантополучателю
вернуть средства,
использованные
с нарушением
правил
Проинформировать
правоохранительные
органы о выявленных
нарушениях закона
Опубликовать
информацию о
недобросовестном
участнике проекта
на сайте Фонда
• Уведо мление о проведении проверки
• Совещание с кураторами проекта от Кластера и Грантовой службы
• Работа на объекте контроля и офо рмление акта
• Анализ и обобщение материалов
• Внесение материалов проверки на расс мотрение Ко миссии
Ко мисси я по под готовке проекта решения Предс едателя Правления Фонда:
• Заслушивает руководителя проверки
• Вырабатывает предложения по совершенствованию механизмов взаимодействия Фонда с участниками проекта
• В случае выявления нарушений формирует проект решения Председателя Правления Фонда с одной из
следующих рекомендаций:
6. 6 ПРАВА И ОБЯЗАННОС ТИ СТОРОН
Фонд обязан:
• уведомить о проведении проверки за 5 дней
• обеспечить конфиденциальность данных,
полученных в ходе проверки
Участник проекта обязан:
• представить в Фонд запрошенные документы
и сведения, не требуя заключения соглашения
о конфиденциальности
• обеспечить доступ в свои помещения и иные места,
где находится его имущество
Фонд вправе:
• проводить плановые и внеплановые проверки
• получать необходимые для проверки документы
и сведения
• осматривать помещения, оборудования, проводить
фото и видеосъемку
• привлекать экспертов для участия в проверке
Участник проекта вправе:
• устранить выявленные нарушения в ходе проверки
• получить акт проверки и представить замечания
и дополнительные материалы к нему
7. 7 Результаты выездных проверок
(с июля 2013 г. по март 2014 г.)
Вс его проведено
проверок:
Из них по лучатели: Из них резид енты кластеров:
минигрантов грантов ИТ КТ ЭЭТ БМТ ЯТ
35
лишены статуса 3
6 22 11 5 9 8 2
Основные замечания, разъяснения и предложения:
№
п/п
Замечания Разъяснения и предложения
1 Неосуществление исследовательской деятельности по
инновационному проекту со ссылкой на отсутствие финансирования
со стороны Фонда
Финансирование участника проекта право, а не обязанность Фонда.
Получая статус участника проекта, юридическое лицо принимает на себя
обязательство по осуществлению исследовательской деятельности
2 Несогласованное с Фондом изменение ключевых членов команды
инновационного проекта, включая специалиста, обладающего
международным опытом
Компетенция членов команды является одним из критериев, по которому
оценивается реализуемость инновационного проекта соискателя статуса
участника проекта. При изменении состава ключевых членов команды
рекомендуется уведомлять Фонд
3 Осуществление деятельности, выходящей за рамки инновационного
приоритета, который был присвоен инновационному проекту
Участник проекта вправе осуществлять исследовательскую деятельность
исключительно в рамках инновационных приоритетов
4 Учредительными документами разрешается осуществление
деятельности, непосредственно не связанной с исследованиями
и разработками
Учредительными документами должно быть предусмотрено осуществление
исключительно исследовательской деятельности
5 Невыполнение требований о раздельном учете средств гранта
и соинвестиций, а также обособленном учете имущества,
приобретенного на эти средства
Выполнение требования о раздельном учете является прямой обязанностью
грантополучателя. Для реализации этого требования в части учета
финансирования рекомендуется открывать отдельные расчетные счета для
гранта и соинвестиций, в части учета имущества рекомендуется обеспечить,
чтобы регистры бухгалтерского учета однозначно отражали признаки,
позволяющие соотнести имущество с источниками его приобретения
(например, указатель «грант»)
8. 8 Результаты выездных проверок
(с июля 2013 г. по март 2014 г.)
Основные замечания, разъяснения и предложения:
№
п/п
Замечания Разъяснения и предложения
6 Ненадлежащий учет основных средств, не отражающий их
индивидуальные характеристики, не позволяет их идентифицировать
и провести инвентаризацию
Рекомендуется в учетных формах (например, № ОС-6) отражать
индивидуальные характеристики основных средств, а при необходимости
делать ссылку на технический паспорт изделия
7 Размещение оборудования (в том числе, ввезенного с применением
таможенных льгот) на территории сторонних организаций
Рекомендуется оформлять со сторонней организацией договоры
о материальной ответственности.
В договорах о временном размещении оборудования предусматривать
обязательство принимающей стороны исключить его использование в целях,
не связанных с реализацией инновационного проекта
8 Капитальные вложения в имущество сторонних организаций Для исключения использования гранта в интересах третьих лиц
рекомендуется осуществлять капитальные вложения в имущество сторонних
организаций только при наличии долгосрочного договора аренды и т.п
9 Оплата расходных обязательств до заключения и после истечения
срока реализации соглашений о предоставлении гранта
Период расходования гранта относится к существенным условиям
соглашения. В случае необходимости рекомендуется своевременно
инициировать заключение дополнительного соглашения об изменении сроков
10 Отсутствие достаточных документов, подтверждающих оказание услуг
(прежде всего, консалтинговых услуг) и использование их результатов
в исследовательской деятельности
Рекомендуется оформлять не только первичные учетные документы (актов
и т.п.), но и отчетность, раскрывающую количественные и качественные
параметры оказанных услуг, а также подтверждающую их использование
в исследовательской деятельности
