Cdauditotia

JURSAPARTS CIA. LTDA.
ELECTROSERVICIO ROMERO HNOS.
Provincia de Tungurahua, cantón Ambato parroquia Huachi Loreto, camino el rey
s/n y Floreana

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

1

s/n y Floreana

INTRODUCCION
La responsabilidad que tiene el auditor al emitir su opinión sobre los estados
financieros, le obliga a tener un resultado muy satisfactorio del examen que
practique. Para obtener este resultado satisfactorio, se hace necesario establecer
un apropiada planeación y supervisión de la Auditoria a realizar.

La planeación le permitirá garantizar un mínimo de calidad en su labor, a la par
que le dará a conocer anticipadamente a la realización del trabajo, el manejo de la
empresa objeto del examen, sus políticas generales, sus políticas contables, su
sistema de control interno, sus instalaciones, el personal responsable, etc.

Además la planeación permitirá ahorrar el tiempo y dinero, pues el auditor y sus
asistentes abocaran el trabajo directamente y sin rodeos, pues de antemano se
tienen prefijadas las metas a alcanzar en cada área sometida a estudio.
La planeación permite también la adecuada supervisión del personal involucrado
en el estudio de la empresa, pues provee los instrumentos necesarios para este
fin.

Además la primera norma de auditoria generalmente aceptada nos indica sobre el
trabajo de campo, que requiere una planificación adecuada y principalmente
existen dos razones principales por la cual el auditor realiza una planificación:
Para que el auditor tenga evidencias competentes y suficientes
Ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos
entendidos con el cliente


2

s/n y Floreana

ACEPTAR A LA COMPANIA JURSAPARTS CIA.
LTDA. CONTRIBUYENTES ESPECIALES Y
REALIZAR LA PLANEACION INICIAL DE LA
AUDITORIA

ENTENDER EL NEGOCIO Y ACTIVIDADES DEL A
COMPANIA

EVALUAR EL RIESGO DEL NEGOCIO

CONCEPTUALIZACÓN
DE PROCESOS DE
PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍA

REALIZAR PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
PRELIMINARES

ESTABLECER EL RANGO DE IMPORTANCIA Y
EVALUAR EL RIESGO ACEPTABLE

COMPRENDER EL CONTROL INTERNO Y
EVALUARLO

REUNIR INFORMACION PARA EVALUAR LOS
RIESGOS DE UN POSIBLE FRAUDE

DESARROLLAR UN PLAN Y DOS PROGRAMAS
GENERALES DE CUENTAS CONTABLES DE LA
COMPANIA


3

s/n y Floreana

PLANIFICACION DE AUDITORIA
ÍNDICE DE
ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN

CÓDIGO

DETALLE
Administración de la Auditoría
Planificación Estratégica
Planificación Específica

1
2
3
NOMBRES

CARGOS

MARCO SILVA

AUDITOR SENIOR

DIANA TORRES

AUDITOR JUNIOR 1

JAVIER LOZADA

AUDITOR JUNIOR 2

REVISADO POR:

APROBADO POR:

GERENTE

SOCIO

GERENTE

SOCIO


4

s/n y Floreana

1.1 MARCAS DE AUDITORIA

SIMBOLO
√
⌂
▲
Ʃ
^
►
○
*
Ǿ
↕
┼
└
.
!!
©
»
╞
♀
♂
◘
▼
■
◄
X


SIGNIFICADO
Tomado de y/o chequeado con
Documentación sustentatoria
Transacción rastreada
Comprobando sumas
Reejecucion de cálculos
Verificación posterior
Circularizado
Confirmado
No autorizado
Inspección física
Marca de traspaso
Cuadre
Saldo
Calculo
Contra
Cobro
Factura
Pendiente
Cheque pagado
Nota de debito
Nota de crédito
Extracto bancario
Estado
Nulo

5

s/n y Floreana

1.2 INTEGRANTES DE LA FIRMA DE AUDITORIA

AUDITORES INDEPENDIENTES

NOMBRES

CARGO

INICIALES

MARCO SILVA

AUDITOR EN JEFE

M.A.S.R.

DIANA TORRES

AUDITOR JUNIOR 1

D.G.T.V.

JAVIER LOZADA

AUDITOR JUNIOR 2

E.J.L.A.


6

s/n y Floreana

1.2.1. CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
Nombres:

Marco Antonio

Apellidos:

Silva Reinoso

Dirección:

Ambato

Fecha de nacimiento:

15 d Marzo de 1983

Teléfono:

0983441601

Estado civil:

Casado

Edad:

30 años

E-mail:

marcosilva291983@yahoo.com

ESTUDIOS REALIZADOS:
PRIMARIA:
Liceo Fiscal Joaquín Lalama
SECUNDARIA:
Instituto Tecnológico Fiscomisional “Tirso de Molina”
SUPERIOR:
Universidad Técnica de Ambato
TITULOS OBTENIDOS:
Bachiller en Comercio y Administración especialidad Informática
CURSOS REALIZADOS:
1) Curso de Tributación: 20 horas

7

s/n y Floreana
Título: Pasaporte Tributario Básico
Institución: Servicio de Rentas Internas
Título: Pasaporte Tributario Intermedio
Título: Pasaporte Tributario Avanzado
4) Curso de Seguridad Industrial: 20 horas
Título: Seguridad Industrial y Ergonomía
Institución: Cede Empresarial
EXPERIENCIA LABORAL:
Auxiliar contable: Comercial Yolanda Salazar Cía. Ltda.
Teléfono: 032520094
Asesor contable: ACT consultores
REFERENCIAS:
Ing. Diego Cadme


Ing. Orlando Cholota



8

s/n y Floreana


DATOS PERSONALES
Nombres:
Apellidos:

Diana Geoconda
Torres Veloz

Dirección:

Ambato


26 de Abril de 1988

Teléfono:

0983949305

Estado civil:

Soltera

Edad:

25 años

E-mail:

diana_geo@hotmail.es

PRIMARIA:
Liceo Fiscal “Eugenia Mera”
SECUNDARIA:
Colegio Experimental “Ambato”
SUPERIOR:
TITULOS OBTENIDOS:
Bachiller en Comercio y Administración especialidad Contabilidad

9

s/n y Floreana
CURSOS REALIZADOS:

1) Curso de Contabilidad: 20 horas
Título: Las NIIFs
Institución: Andrean Stratech
Título: Pasaporte Tributario Básico

Auxiliar contable: JURSAPARTS CIA. LTDA.

REFERENCIAS:
Ing. Wilson Palomo


Dra. Silvia FreireTeléfono: 032857666


10

s/n y Floreana

DATOS PERSONALES
Nombres:
Apellidos:

Edison Javier
LozadaAvecillas

Dirección:

Ambato


14 de junio de 1987

Teléfono:

0983594829

Estado civil:

Casado

Edad:

26 años

E-mail:

javi_lo7@hotmail.com

PRIMARIA:
Escuela Luis Vivero Espinoza
SECUNDARIA:
Instituto Tecnológico Superior “Rumiñahui”
SUPERIOR:
TITULOS OBTENIDOS:
Bachiller en Física y Matemática


11

s/n y Floreana
CURSOS REALIZADOS:

1) Curso de Sistemas Informáticos: 20 horas
Título: Implementación de Paquetes contables
Institución: Secap
2) Curso de Contabilidad: 20 horas
Título: Facturación electrónica


Técnico en sistemas contables: Store Enlaces Net

REFERENCIAS:
Ing. Daniel Flores
Dr. Marco Proaño



12

s/n y Floreana

1.3 AUDITORES INDEPENDIENTES
CRONOGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
ACTIVIDADES

MESES
SEMANAS

Firma de aceptación
de carta de
compromiso y carta
de comparecencia

OCTUBRE
1
X

2

Visita previa a la
compañía

4

1

2

3

DICIEMBRE
4

1

2

X

Elaboración de
Planificación
preliminar de
auditoria
Evaluación del
control interno
mediante
cuestionarios de
preguntas
Recolección de
evidencias

3

NOVIEMBRE

X

Análisis de posibles
riesgos de auditoria
Programa de
auditoria de cuenta
de Bancos
Programa de
auditoria de cuenta
de Inventarios
Preparación de
carta de
observaciones a
gerencia
Borrador del informe
Exposición del
borrador

X

X
X
X

X

X

x
x

Entrega de informe
del trabajo final de
auditoria

x

13

s/n y Floreana

1.4 VISTA PREVIA
Compañía: JURSAPARTS CIA. LTDA.
Dirección: Tungurahua, Ambato, Barrio Juan león Mera camino el Rey S/N y
Floreana

Actividad Económica: Compra y venta de repuestos y accesorios de
vehículos

Fecha de Constitución: 20 de Marzo de 1985
RUC:1891720447001
ORGANIGRAMA DE ACTIVIDADES DE JURSAPARTS CIA. LTDA.
1.4.1 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Organizar los comprobantes de egreso
Responsables principales de la contabilidad general
Registros de actividades comerciales, ingresos y egresos
Elaborar reportes de cuentas de mayor para evaluarlas
Elaboración y presentación de declaración de impuestos a instituciones
gubernamentales (SRI)
1.4.2 DEPARTAMENTO DE ATENCION AL CLIENTE
Ofrecer mediante catálogos o servicios personalizados sobre los productos
que ofrece la empresa
Mostrar alternativas de beneficios o descuentos al cliente
Manejar pedidos y despachos de mercaderías realizados por los clientes
1.4.3 AUDITORIAS PERIODICAS SI O NO
Si realizan auditorias frecuentes
1.4.4 DATOS DEL PAQUETE CONTABLE
Contador general: Jenny Morales

14

s/n y Floreana
Software contable que utiliza: MicroPlus SQL

1.4.5 MÉTODOS DE VALORACION DE INVENTARIOS
Promedio ponderado o permanencia de inventarios

EVALUACION DE VISITA PREVIA
Existe riesgo de aceptar el trabajo de auditoria?
No existe riesgo de realizar el trabajo de auditoria por las siguientes razones:
Porque la empresa al estar obligada a

llevar contabilidad posee los

estándares necesarios para realizar un trabajo de auditoria.
No posee antecedentes de ser una compañía de dudosa procedencia o
procedencias económicas ilícitas.

Existe control interno?
Sí, porque la compañía de igual manera al tener obligaciones tributarias
tiene además obligaciones adicionales como lo es la elaboración de un
reglamento interno según el código de trabajo.

CONCLUSIONES
La compañía desde su origen de constitución hasta el año en curso ha
demostrado ser una empresa responsable de sus obligaciones.
Al poseer tanto un sistema contable y un control interno es necesario
evaluarlos para determinar si su funcionamiento es eficiente, eficaz y a la
vez recomendar posibles mejoras.


15

s/n y Floreana

2. PLANIFICACION ESTRATEGICA

2.1 DETALLES DE TRABAJO
En la ciudad de Ambato el 01 de octubre del 2013, se compareció con la
compañía JURSAPARTS CIA. LTDA. para efectuar una auditoria externa, la
misma que tendrá una duración de dos meses y medio y finalmente al terminar
dicho trabajo se presentara un informe final de auditoria con dictamen de los
estados financieros para establecer si es necesario o no una opinión de dichos
estados

2.2 MOTIVO DE EVALUACION
La auditoría, efectuada a la presente compañía se la realizo con motivo principal
de establecer saldos reales a las cuentas de mayor en estudio

2.3 OBJETIVO
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera de la
compañía

2.4 TRASCENDENCIA
El trabajo de auditoria se efectuará a las cuentas d mayor:
Bancos e inventario


16

s/n y Floreana

3. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

3.1. PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS

OBJETIVO GENERAL

Analizar y evaluar los movimientos generados en la cuenta bancos, con el fin de
verificar y comparar dichos movimientos con los estados financieros y control
conciliaciones bancarias

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Evaluar el control interno con el que cuenta la empresa para la cuenta
bancos
Analizar los saldos en el balance con el fin de compararlos con los extractos
financieros
Verificar que los beneficiarios de los cheques girados por la empresa los
han hecho efectivo
Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del
personal que tienen a su cargo el manejo de la cuenta bancos.


17

s/n y Floreana

PROCEDIMIENTOS

REFERENCIA
P.TRABAJO

ELABORADO
POR

Nº

PROCEDIMIENTOS

1

Realice el cuestionario de
control interno de la
cuenta mayor bancos

CIB

E.J.L.A

21/10/2013

2

Realice cedula sumaria

CSB

E.J.L.A

21/10/2014

3

Elabore una conciliación
bancaria tomando como
muestra una de las
cuentas bancarias q
posee la compañía CTA.
CTE. PACIFICO 037273465

CBP

E.J.L.A

21/10/2015

4

Realice una hoja de ajuste HAB
de la cuenta Bancos

5

Elabore hoja de hechos
encontrados en el control
interno

HHC

E.J.L.A

21/10/2017

6

Formule una carta de
observación a gerencia

COG

E.J.L.A

21/10/2018

ELABORADO
POR: E.J.L.A
REVISADO POR:

FECHA:
21/10/2020
FECHA:


FECHA

21/10/2016

18

s/n y Floreana

3.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE BANCOS
COMPANIA JURSAPARTS CIA. LTDA.
CUESTIONARIO DE CONTOL INTERNO DE BANCOS
22 DEOCTUBRE DEL 2013

N.

PREGUNTAS

SI NO

COMENTARIO

1 Manejan varias cuentas bancarias. Cuantas?

2 Existen controles adecuados de las entradas
diarias de dinero.
3 Se depositan diariamente los ingresos recibidos.
4 Se hacen conciliaciones bancarias mensualmente.
5 Se hace la emisión de cheque con firmas
mancomunadas.
6 Hay un control adecuado y de forma consecutiva
para la emisión de cheques.
7 Es la misma persona quien autoriza, cobra y
registra las operaciones relacionadas con los
bancos.
8 Hay autorización previa de las salidas de dinero.
9 Hay controles que eviten un posible sobregiro
bancario.
10 Existe alguna línea de crédito bancario.


19

s/n y Floreana
COORDINADOR DE
CONCILIACIONES

ENCARGADOS DE ELABORAR
CONCILIACIONES

DIRECTOR DE
CONTABILIDAD

INICIO
Recibe los estados de cuenta
de bancos correspondientes el
mes

Estados de cuenta

Entrega estados de cuenta a las
personas encargadas de
realizar conciliaciones

Estados de cuenta
Imprime el auxiliar mensual
de la cuenta de bancos
Auxiliar
Estados de cuenta

Coteja los movimientos
reflejados por el auxiliar
contra los asentados en el
estado de cuenta, para
detectar las diferencias
Identifica las partidas no
correspondidas, elabora la
conciliación bancaria y la entrega
al coordinador

1

Conciliación

Revisa conciliación bancaria

bancaria

A


20

s/n y Floreana

A
1

ES CORRECTA Y
COMPLETA

Devuelve la
documentación al
responsable de su
elaboración

Firma conciliación y la turna
para firma del Director de
Contabilidad

Autoriza y firma
conciliación bancaria y
regresa al coordinador
de conciliaciones

Recibe y entrega
conciliaciones firmadas a los
encargados de elaborar
conciliaciones
Conciliación bancaria

Archiva las conciliaciones
bancarias
Conciliación bancaria

Fin


21

s/n y Floreana

3.3 PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

OBJETIVO GENERAL

Determinar que todas las existencias descritas en el reporte final del sistema
contable de inventario estén físicamente (constatación física).

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar que todas las compras de mercadería se hayan registrado
correctamente.
Determinar que la totalidad de mercadería sea propiedad de la empresa.
Que el método de valuación de los inventarios sea el correcto y el
establecido por las normas contables.
Revisar que la mercadería este bien resguardada y perchada con
estándares adecuados.
Evaluar y confirmar que no se encuentre productos obsoletos o en malas
condiciones.


22

s/n y Floreana

PROCEDIMIENTOS

Nº

PROCEDIMIENTOS

REFERENCIA
P.TRABAJO

ELABORADO
POR

FECHA

1

Revisar
corrección CIB
aritmética de listados
finales y cotejar al
mayor.

E.J.L.A

21/10/2013

2

Revisar la valuación de CSB
inventarios.

E.J.L.A

21/10/2014

3

Corte de inventario.

CBP

E.J.L.A

21/10/2015

4

Comparar existencias HAB
de inventario físico con
existencias
finales
contables.

5

Elabore hoja de hechos
encontrados en el control
interno de inventarios.

HHC

E.J.L.A

21/10/2017

6

Formule una carta de
observación a gerencia

COG

E.J.L.A

21/10/2018

ELABORADO
POR: E.J.L.A
REVISADO POR:

FECHA:
21/10/2020
FECHA:


21/10/2016

23

s/n y Floreana

3.4 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
COMPANIA JURSAPARTS CIA. LTDA.
CUESTIONARIO DE CONTOL INTERNO DE INVENTARIOS
22 DEOCTUBRE DEL 2013

N.

PREGUNTAS

SI NO

COMENTARIO

1 ¿El departamento de contabilidad mantiene registros
de inventarios permanentes?
2 ¿Los registros permanentes son ajustados según los
resultados de conteo físico al menos una vez al año?
3 ¿Se deja constancia de los conteos de los conteos
físicos llevados a cabo?
4 ¿Quienes manejan los registros permanentes de
inventarios no pertenecen al departamento de
contabilidad?
5 ¿La empresa ha adoptado de cargar directamente a
gastos, ciertas partidas por materiales y suministros,
ha establecido también un sistema de control tal como
control presupuestal de gastos?
6 ¿Las entregas se hacen únicamente con base en
órdenes debidamente autorizadas?
7 ¿Las tarjetas del inventario físico son revisadas y
controladas en forma tal que no se omitan o altere
ninguna éstas?
8 ¿Los procedimientos adoptados proporcionan
seguridad contra la alteración de tales órdenes por
personas que tengan acceso a las existencias?
9 ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de pre
numeración o de otro modo, que todas las ordenes
sean registradas?

24

s/n y Floreana

10 1. Las oficinas y dependencias de la empresa se
encuentran rodeadas de sistemas apropiados de
protección tales como cercas, celadores, guardias,
etc.?


25

s/n y Floreana

DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
CENTRALIZADO
Preparación de la
orden de compra de
la requisición
aprobada por el
supervisor
Orden de
compra
REQ

DEPARTAMENTO DE
RECEPCION

DEPENDIENTE DE CUENTAS
POR PAGAR

Recepción de la
factura del
proveedor

Recibir y revisar
el producto

Informe de
recepción

R.R
P.O

REQ

A PROVEEDOR

Revisión de paquetes de
documentos, para la
integridad, inicio y fecha
de la factura

Ingreso de clave y
proceso de datos de
operaciones de
desembolsos en efectivo
y cheques

Inv

R.R

DEPENDIENTE DE
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO

1





Conciliar
documentos
Revisar códigos
Contabilizar
descuentos
Prepara recibos

Ingreso clave y proceso
de datos de las
operaciones de compra

Informe de
recepción

Archivo de
operaciones de
desembolso

Imprimir
informes

2

Diario de
desembolso en
efectivo
cheque

Archivo de
operación de
compra

Imprimir
informes
Diario de
adquisiciones


Para el
proveedor,
firmado por los
socios (respaldo
de las
revisiones)

Paquete de
documentos
recibidos

Actualización del
archivo principal
de las cuentas por
pagar
Archivo principal
de las cuentas
por pagar

26

s/n y Floreana

PROPUESTA DE SERVICIOS.
CARTA DE COMPARESENCIA

Sr.
Saúl Romero
GERENTE GENERAL DE JURSAPARTS CIA. LTDA.
Presente:

Por medio de la presente,
Se da a relucir que todo el personal de la firma de auditores no posee ningún tipo
de relación con los miembros de la empresa, es decir no existe la presencia de
familiares o allegados a los

mismos,por lo que la presente auditoria será

desempeñado de manera independiente y el informe

desarrollado al final del

trabajo será expuesto con información real y con relación a evidencia clara y
concisa.

Atentamente,

Marco Silva
REPRESENTANTE LEGAL


27

s/n y Floreana

CARTA COMPROMISO

Señor Saúl Romero, Gerente General
Ecuador, Ambato

Estimado señor Romero:
Esto confirma nuestro entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria de las
cuentas contables de Inventarios y bancos de JURSAPARTS CIA. LTDA. para el
año el 30 de septiembre del 2013.
Auditaremos las cuentas de inventarios y Bancos para el año 30 de septiembre de
2013, con el propósito de expresar una opinión referente a la imparcialidad con la
cual se presentan, en todos los aspectos de la importancia, la posición financiera,
resultados de operación y movimientos bancarios de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas. Estas requieren que obtengamos una certidumbre
razonable, más que absoluta, de que las cuentas de inventarios y bancos están
libres de errores de importancia, ya sean provocados por una equivocación y
fraude. Por consiguiente, un error de importancia puede permanecer indetectable.
Asimismo, una auditoria no está diseñada para detectar un error o fraude
intrascendente para las cuentas antes ya mencionadas; por lo tanto, la auditoria
no necesariamente detectara menores a este nivel de importancia, que pueden
existir debido a la equivocación, un informe financiero fraudulento o malversado de
las cuentas. Si, por alguna razón, no somos capaces de completar la auditoria o

28

s/n y Floreana
somos incapaces de formar o no haber formado una opinión, podemos negarnos a
expresar una opinión o negarnos a emitir un informe como resultado del contrato.
Aunque una auditoria incluye la obtención de un entendimiento suficiente del
contrato interno para planear la auditoria y para determinar la naturaleza, tiempo y
grado de los procesos de auditoria que se van a realizar no está diseñado para
proporcionar una certeza del control interno o para identificar deficiencias
importantes. Sin embargo, somos razonables de asegurar que el comité de
auditoría este consiente de cualquier deficiencia que llame nuestra atención.
Las cuentas de inventario y bancos son responsabilidad del departamento de
bodega y contabilidad respectivamente de la compañía. Estos departamentos
también son responsables de:
1) Establecer y mantener un control interno efectivo sobre los informes de
inventarios y bancos.
2) Identificar y asegurar que la compañía cumpla con las leyes y
reglamentaciones aplicables a sus actividades.
3) Hacer que todos los registros e información de los documentos
relacionados estén disponibles para nosotros y,
4) Proporcionar al termino del contrato una carta
entre otras

cosas, confirme

de representación que,

responsabilidad del departamento de

contabilidad y bodega en la preparación de informes, la disponibilidad de
los registros y datos relacionados, la integridad y disponibilidad de todas las
actas de las reuniones de la junta, y para su mejor conocimiento, la
ausencia de fraude que incluye a contabilidad y bodega o aquellos
empleados que tienen una parte importante en el control interno de la
entidad.
La duración de nuestra auditoria y la asistencia que proporcione su personal,
incluyendo la preparación de programas y análisis de cuentas, se describen en un

29

s/n y Floreana
documento por separado. La terminación oportuna e este trabajo facilitaran la
terminación de nuestra auditoria.
Nuestros horarios se cobraran según el avance de nuestro trabajo y estarán
basado en la cantidad de tiempo requerido en varios niveles de responsabilidad,
además los gastos reales de su bolsillo. Las facturas serán pagaderas a su
presentación. Le notificaremos de inmediato cualquier circunstancia que
encontremos que pueda afectar de manera importante nuestro estimado inicial de
honorarios totales de $ 1200,00.
Si esta carta expresa correctamente su entendimiento, favor de firmar la copia
adjunta y regresárnosla.
Apreciamos la oportunidad de servirle.

Aceptado por:

Saúl Romero

Juan Romero
Socios.

Atentamente,
Marco Silva
REPRESENTANTE LEGA


30

s/n y Floreana

CONTRATO DE TRABAJO
En la ciudad de Ambato al primero de octubre de dos mil trece se acuerda por
parte de la CompañíaJURSAPARTS CIA. LTDA. ELECTROSERVICIO ROMERO
HNOS.con su representante legal SAUL HERMAN ROMERO SOLIS y por otra parte el
Sr. Marco Antonio Silva Reinoso representante de la firma de Auditores, convienen
en celebrar el presente contrato de trabajo con las siguientes clausulas:

Primera: Antecedentes
Los accionistas de la Compañía JURSAPARTS CIA. LTDA. ELECTROSERVICIO
ROMERO HNOS., decidieron contratar los servicios profesionales de la firma de
auditores, capacitados para este tipo de trabajos.

Segunda: Objeto de contrato
La firma de auditores, bajo la coordinación del Sr. Marco Antonio Silva Reinoso se
compromete con la compañía en estudio a realizar la auditoría externa con
alcance a dos cuentas principales de mayores Bancos, Inventarios con un periodo
de dos meses y medio.

Tercera: Obligaciones de la Compañía
JURSAPARTS CIA. LTDA. ELECTROSERVICIO ROMERO HNOS.,para alcanzar
sus objetivos propuestos por el contratista, colaborará con todo lo solicitado por la
firma de auditores, además proporcionara todos los insumos necesarios
solicitados por los mismos.

Cuarta: Valor del Contrato
El presente contrato detalla el valor a cancelar por parte de la compañía auditada,
además asumirá todos los gastos adicionales a los honorarios acordados.


31

s/n y Floreana

Quinta: Independencia Laboral
Las partes involucradas convienen que el presente es de carácter civil, donde se
reluce que no existe relación de dependencia alguna entre el contratista y el
contratado.



Firma de Auditores

32

s/n y Floreana

REFERENCIA DE LOS
PAPELES DE TRABAJO

DESCRIPCION

CIB

Cuestionario de
control interno del
mayor de Bancos

CSB

Cedula sumaria

CBP

Conciliación Bancaria
del Banco Pacifico

HAB

Hoja de ajuste de la
cuenta Bancos

HHC

Hoja de hechos del
control interno

COG

Carta de observación
a gerencia


33

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