Exposición magistral del Msc. Donald Herrera CPA CIA Nicaraguense.

2. VIII Encuentro de Auditores Internos de Nicaragua 2013
Auditoria Interna: La Piedra Angular de una Buena
Gestión en la Organización
Plataforma Global de Defensa y Promoción
de la Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez
Certified Internal Auditor, CIA
Auditor Corporativo SER, Grupo empresarial Pellas
Vicepresidente del Instituto de Auditores Internos de Nicaragua
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3. La Piedra Angular
¨La piedra que desecharon los edificadores, ha venido
a ser cabeza del ángulo” Mateo 21.42 www.theiia.org

4. “Piedra Angular” o “Clave”
P
A
B
La Piedra Angular es la que
cierra el arco.
Como puede verse está
construida con ángulos a los
lados porque el ajuste tiene que
ser perfecto.
Esta piedra debe ser muy
fuerte, pues soporta toda la
presión.
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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5. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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6. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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7. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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8. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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9. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
Donald J. Herrera Pérez, CIA
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10. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
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11. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
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12. Plataforma Global de Defensa y Promoción de la
Profesión de Auditoría Interna
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13. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
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14. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como primera línea de
defensa.
La gerencia operativa tiene la
propiedad, la responsabilidad y la
obligación de evaluar, controlar y
mitigar los riesgos, a la vez que
mantiene controles internos
eficaces.
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15. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como segunda
línea de defensa, el
contralor, la gestión
de riesgos, las
funciones de
cumplimiento y otras
similares facilitan y
supervisan la
implementación de
prácticas de gestión
de riesgos eficaces
por parte de la
gerencia operativa…
… y ayudan a los
responsables de
riesgos a distribuir
la información
adecuada sobre
riesgos hacia arriba
y hacia abajo en la
organización.
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16. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
Como tercera línea de defensa, la función de
auditoría interna, a través de un enfoque basado
en el riesgo, proporcionará aseguramiento sobre
la eficacia de gobierno, gestión de riesgos y
control interno en el organismo de gobierno y la
alta dirección de la organización, incluidas las
maneras en que funcionan la primera y segunda
línea de defensa.
Esta responsabilidad de aseguramiento cubre
todos los elementos del enfoque de gestión
de riesgos de la institución: identificación de
riesgo, evaluación de riesgo y respuesta a
comunicaciones de información relativa a riesgos
(de toda la organización y hacia la alta dirección
y el organismo de gobierno).
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17. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
La auditoría externa y los demás organismos reglamentarios
externos se ubican fuera de la estructura de la organización, y
también cumplen un rol en la estructura de gobierno general y
de control de la organización. Este es específicamente el caso
en los sectores regulados como el sector de bancos.
La auditoría externa y/o los organismos de control se pueden
considerar como una línea de defensa adicional que proporciona
aseguramiento a los accionistas, al consejo y a la alta dirección.
No obstante, dados los objetivos y el alcance específico de su
misión; por lo general, la información de riesgo recogida es
menos extensa que el alcance abordado por las tres líneas de
defensa interna de la organización.
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J. Herrera Pérez, CIA
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18. El Modelo de las Tres Líneas de Defensa
La auditoría externa y los demás organismos reglamentarios
externos se ubican fuera de la estructura de la organización, y
también cumplen un rol en la estructura de gobierno general y
de control de la organización. Este es específicamente el caso
en los sectores regulados como el sector de bancos.
La auditoría externa y/o los organismos de control se pueden
considerar como una línea de defensa adicional que proporciona
aseguramiento a los accionistas, al consejo y a la alta dirección.
No obstante, dados los objetivos y el alcance específico de su
misión; por lo general, la información de riesgo recogida es
menos extensa que el alcance abordado por las tres líneas de
defensa interna de la organización.
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19. Herramientas con que contamos los Auditores Internos
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20. Herramientas con que contamos los Auditores Internos
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21. Herramientas con que contamos los Auditores Internos
NORMAS
CLASIFICACIÓN
Normas sobre Atributos
Series 1000
Características de las organizaciones e
Individuos que desarrollan actividades de AI
1000.A1
2010.A1
Aseguramiento
Normas de Desempeño
Series 2000
Naturaleza de las actividades de AI
Criterios de Calidad para medir desempeño
1000.C1
2010.C1
Consultoría
Normas de Implantación
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22. Herramientas con que contamos los Auditores Internos
The Institute of Internal Auditors
Código de Ética
17 de junio de 2000
Aprobado por el
Consejo Directivo
Preparado por el
Comité Internacional de Ética
Dirigir las consultas a:
Gerente de Servicios Técnicos
The Institute of Internal Auditors
E-mail: rlaing@theiia.org
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23. Herramientas con que contamos los Auditores Internos
A la fecha mas de 115,000 miembros del total
de 180,000 han obtenido la designación CIA
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24. La Excelencia Personal Auditores
Herramientas con que contamos los es hacer las
cosas lo mejor que se pueda, dedicar
Internos
todo el esfuerzo y energía a cada tarea
y a cada relación, según las
posibilidades y aptitudes que cada
persona.
Practicar la Excelencia Personal no es
tratar de ser mejor que los demás, sino
tratar de dar lo mejor de uno mismo;
es el esfuerzo guiado por un propósito
noble.
Sam Walton -Fundador de WAL-MART
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25. Donald [25]
J. Herrera Pérez, CIA
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