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1. Gestión y Presupuestos Basados
Resultados
Dirección Nacional de Presupuesto Público
Responsables de PPE
Marcela Guzmán
Lima, Febrero 2008

2. Desempeño: Logro o resultado de las actividades o
acciones
• Bienes y servicios dirigidos a la población
• Función de administración de gobierno
DESEMPEÑO
¿QUE QUEREMOS DECIR?

3. Dimensiones y Ámbitos de Control
DESEMPEÑO
¿QUE QUEREMOS DECIR?
Ámbitos de control
Dimensiones Proceso Producto Resultado
Eficacia
Eficiencia
Economía
Calidad

4. Dimensiones del Desempeño
• Eficacia: logros de los objetivos planteados
Población escolar vulnerable cubierta con becas escolares
• Eficiencia: relación entre producción de un producto
(cantidad de bienes y servicios) y los insumos o
recursos que se utilizan para alcanzar ese nivel de
producción
Becas entregadas respecto de dotación de personal del
departamento de becas
• Economía: capacidad para genera y movilizar
recursos
Aportes privados al financiamineto de becas

5. Ámbitos de Control
• Procesos: formas en que el trabajo es realizado
procedimientos de compra
procedimientos de entrega o provisión
procesos de administración financiera, etc.
• Productos: bienes y servicios producido y/o
entregados y sus atributos-calidad
alumnos matriculados
subsidios entregados
asistencias técnicas realizadas
nivel de satisfacción con los servicios entregados – calidad
productos con certificación ISO – calidad

6. Ámbitos de Control: Producto
Perspectivas de la Calidad
• Valoración subjetiva de atributos o características de
los bienes y servicios. Ejemplo:
Credibilidad
Trato
Satisfacción
• Valoración objetiva fundada en elementos técnicos
Cumplimiento de especificaciones técnicas
Cumplimiento de un estándar

7. Ámbitos de Control
• Resultados Intermedios: cambios en el
comportamiento, estado o certificación de los
beneficiarios una vez recibidos los bienes o servicios.
alumnos egresados del nivel de enseñanza media
hectáreas explotadas
• Resultados Finales o Impacto: Resultados a nivel de
fin de los bienes y servicios entregados, significan un
mejoramiento en las condiciones objetivas de la
población objetivo.
nivel de competencias e ingresos laborales
niveles de exportaciones
nivel de nutrición-desnutrición

8. INSTRUMENTOS PARA EVALUAR EL DESEMPEÑO.
• Indicadores: algoritmos, mediciones
• Evaluaciones: Estudios, metodologías,
relacionan información

9. Ejemplos de Indicadores
Nombre: tasa de mortalidad infantil menores de un año
(eficacia/impacto)
Formula: (Nº de defunciones de menores de un año/ total nacido
vivo menores de un año)*1000
Unidad de medida: casos por 1000 nacidos vivos
Valor medición = 5.8

10. Ejemplos de Indicadores
Nombre: porcentaje de casos curados de tuberculosis
(eficacia/impacto)
Formula: (Nº de casos de tuberculosis pulmonar BK + curados /
Nº total de caso de tuberculosis pulmonar BK+ en
tratamiento)*100
Unidad de medida: porcentaje
Valor medida = 85%

11. Ejemplos de Indicadores
Nombre: promedio de fiscalizaciones por fiscalizador
(eficiencia/ producto)
Formula: Nº de casos fiscalizados (empresas)/ Nº total de
fiscalizadores
Unidad de medida: casos
Valor medida = 345/ 10= 34.5 fiscalizaciones por fiscalizador

12. Ejemplos de Indicadores
Nombre: Tasa de recuperación de créditos
(economía/producto)
Formula: (monto de créditos recuperados/ monto total de créditos)
*100
Unidad de medida: %
Valor medición = ($ 850.000 / $ 1.250.000) *100 = 68 %

13. INSTRUMENTOS PARA EVALUAR EL DESEMPEÑO.
Indicadores - Requisitos
• Relevantes y comprensibles
• Factibles de medir y verificables
• Exigentes. Cuando se utilizan para establecer metas
• Selección; equilibrio entre dimensiones

14. Indicadores – Niveles y objetivos de Uso
Dependiendo del nivel y objetivos de su uso, diferentes
podrán ser los énfasis en los ámbitos de control y la
frecuencia de las mediciones
• Monitoreo de programas: procesos/ productos
(semanal/mensual/semestral/ anual)
• Establecer metas en el presupuesto: productos y
resultados intermedios y finales (anual)
• Establecer metas estratégicas de Gobierno:
productos/resultados intermedios y finales
(anual/bianual/período de gobierno)

15. EVALUACIÓN – PRINCIPIOS /REQUISITOS
• INDEPENDIENTE
• TRANSPARENTE
: La evaluación debe ser externa
al objeto evaluado
: Los resultados deben ser de
carácter público.

16. EVALUACIÓN – PRINCIPIOS /REQUISITOS
• TÉCNICA: La evaluación debe ser pertinente y
objetiva, es decir fundamentarse en antecedentes
estrictamente técnicos.
• OPORTUNA: La evaluación debe proveer información
en los tiempos adecuados para apoyar la toma de
decisiones.
• EFICIENTE: El costo de la evaluación debe guardar
relación con los resultados que se espera de ella
(juicios evaluativos).

17. EVALUACIÓN
PREGUNTAS CENTRALES
El desarrollo de un Sistema de Evaluación requiere de
definiciones en tres aspectos centrales:
• el objeto de la evaluación (Programas , proyectos,
conjuntos de programas, etc),
• la metodología a utilizar y
• los focos en que se centrará cada evaluación
Matriz

18. EVALUACIÓN – METODOLOGIAS
Matriz de Marco Lógico
Herramienta que permite el análisis del ordenamiento,
consistencia y cumplimiento de los objetivos (fin,
propósito, componente y actividades) del programa
documentación existente/observaciones en terreno

19. MATRIZ DE MARCO LÓGICO
OBJETIVOS
PROPÓSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADES
FIN
INDICADORES
/ METAS
MEDIOS DE
VERIFICACIÓN
SUPUESTOS
( O FACTORES EXTERNOS)

20. MATRIZ DE MARCO LÓGICO E INDICADORES
• Identificación y selección de indicadores, principalmente de
componentes y propósito
• Identificación de las mediciones existentes o que puedan
efectuarse con la información disponible y la que pueda
recolectar la evaluación
• Mediciones según formulas de indicadores (nuevos indicadores y
actualización de las mediciones existentes si fuese necesario)
• Análisis horizontal, comparación mediciones efectivas con
metas (cuando éstas han sido establecidas previamente de un
modo formal y técnicamente adecuado, si esto último no ha
ocurrido, el análisis deberá efectuarse con comparaciones
pasadas u otros referentes)

21. EVALUACIÓN – METODOLOGIAS
Evaluación de Impacto
• Mide los resultados finales o efectos netos de un
programa en los beneficiarios
• Estima/calcula diferencias respecto de líneas bases
(diagnóstico inicial)
• Comparar estas diferencias respecto de grupos de
control para aislar efectos externos
• Utiliza además otras técnicas cuantitativas para tratar
la información y obtener precisión en las mediciones.
Requiere de trabajo en terreno
.

22. EVALUACIÓN
Temas Específicos, complementarios
•Justificación/ continuidad del problema (diagnóstico inicial/actual)
•Aspectos de gestión: modalidad de selección de beneficiarios;
sistemas de seguimiento y monitoreo; coordinación intra e
interinstitucional; modalidades de delegación o desconcentración;
administración de compras; administración financiera; administración
de reclamos y entrega de información, rendición de cuentas.
•Aspectos de sostenibilidad institucional: apoyo político- institucional;
disponibilidad de recursos institucionales para la operación
(humanos, financieros, tecnológicos, etc); liderazgo; legitimidad,
credibilidad y motivación del (o de los) equipo(s) ejecutor.

23. USOS DE LA INFORMACION DE DESEMPEÑO
CONTROL DE GESTION Y PRESUPUESTO POR DESEMPEÑO
(RESULTADOS)
Gestión
Análisis y toma de decisiones institucional se efectúa en base a
información de desempeño (en cada organización según sus
objetivos y quehacer programático)
Presupuesto
- Información de desempeño orienta las asignaciones de recursos en el
Presupuesto (desempeño pasado – compromisos de desempeño
futuros).
- Información de desempeño orienta introducción de cambios para
alcanzar un mejor uso de los recursos asignados (calidad del gasto)
Presupuesto presenta, además, información de desempeño no
financiero

24. USOS DE LA INFORMACION DE DESEMPEÑO
GESTION Y PRESUPUESTO POR DESEMPEÑO
(RESULTADOS)
Transparencia
Información disponible para los actores sociales y políticos: congreso,
centros de investigación, organizaciones no gubernamentales, partidos
políticos, beneficiarios.
Responsabilización y Cuenta Pública
Información de desempeño es utilizada en mecanismos de compromisos
y/ de cuenta pública: compromisos formales, balances a los ciudadanos,
al congreso etc..
.........Complementado con mecanismos de incentivo .....

25. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
GESTION PRESUPUESTARIA Y CALIDAD DEL GASTO (MERITO)
Objetivos del Presupuesto
• Disciplina Fiscal
• Eficiencia en la asignación
• prioridades de gobierno (objetivos de desarrollo)
• efectividad de los programas
• Eficiencia operacional, eficiencia en la entrega de los servicios
(gestión).
Para responder a los objetivos del presupuesto, la gestión
presupuestaria tiene la responsabilidad y ofrece una
oportunidad para mejorar la calidad del gasto

26. la preocupacion por el desarrollo también requiere de
preocupación permanente por la calidad del gasto
público
 Asignar los recursos nuevos a las áreas más
prioritarias y a las alternativas que muestren dar una mejor
respuesta a las necesidades
Reasignar los recursos existentes desde áreas menos
prioritarias y que muestren resultados escasos o nulos
hacia áreas más prioritarias y que muestren mejor
respuesta a las necesidades (resultados)
Promover un buen uso de los recursos asignados
El presupuesto es un poderoso instrumento

27. La preocupación por el desarrollo también requiere de
preocupación permanente por la calidad del gasto
público
 Asignar los recursos nuevos a las áreas más
prioritarias y a las alternativas que muestren dar una mejor
respuesta a las necesidades
Reasignar los recursos existentes desde áreas menos
prioritarias y que muestren resultados escasos o nulos
hacia áreas más prioritarias y que muestren mejor
respuesta a las necesidades (resultados)
Promover un buen uso de los recursos asignados
El presupuesto es un poderoso instrumento

28. Discusión
Aprobación
Ejecución
Evaluación
Formulación
PROCESO PRESUPUESTARIO

29. EL PRESUPUESTO COMO RUTINA
• Toda organización compleja está estructurada en torno a ciertas
rutinas fundamentales
• El presupuesto es una de las rutinas fundamentales de las
organizaciones públicas
• Presupuesto como rutina:
– Ciclo anual
– Estructurado en torno a etapas bien definidas
– Desarrollo de cada etapa fuertemente normado
• Las rutinas son también fuente de aprendizaje
• Calidad de gestión financiera está determinada por la consistencia
y orientación del trabajo a lo largo ciclo presupuestario
• Cambios en procesos del ciclo presupuestario pueden producir
cambios importantes en el comportamiento de los agentes públicos

30. INSTRUMENTOS DE LOS
PRESUPUESTOS ORIENTADOS POR LOS
RESULTADOS
• Sistema de monitoreo (indicadores) y evaluación del
desempeño/resultados de programas y proyectos
existentes
• Sistema de evaluación o revisión ex – ante de iniciativas
nuevas
• Compromisos de mejoramiento de gestión
• Compromisos de resultados futuros (metas )
• Reportes conteniendo información de resultados
• Incentivos (reconocimiento/ flexibilidad/premios)

31. COMPONENTES DE GESTION Y
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
1. Instrumentos de recolección de información sobre
desempeño
2. Proceso presupuestario capaz de integrar información de
desempeño en la toma de decisiones
3. Estructura de incentivos que motive a los ministerios y
organismos a lograr resultados
4. Regulaciones de la gestión financiera que entreguen
autoridad a los responsables de los organismos (gerentes)
y los hagan responsables para movilizar recursos
institucionales para lograr resultados

32. INCORPORACION AL CICLO
PRESUPUESTARIO
Información de Desempeño
Evaluación
Ejecución
FORMULACIÓN
PROCESO PRESUPUESTARIO
Ley de
Presupuestos
Presentación
Proyecto
Aprobación Ley
EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO

33. REQUISITOS DE UNA GESTION PRESUPUESTARIA ORIENTADA POR
RESULTADOS
• Existencia de diferentes instrumentos
• Combinación eficiente y eficaz de instrumentos
• Modalidad de uso de la información de desempeño en las
decisiones presupuestarias no mecánica
• Voluntad política y credibilidad de las instituciones que lideran el
proceso
• Consensos básicos con los actores políticos (legislativo)
• Información pública
• Gradualidad
• Diseño de institucionalidad: Actores institucionales y funciones
• Diseño de modelo de gestión: Etapas de trabajo y procesos
(aplicación de los instrumentos y uso de la información)

34. FORMA DE USO DE LA INFORMACION DE RESULTADOS/
DESEMPEÑO
• Relación no mecánica
• Uso en conjunto con otras categorías de información
- Prioridades de Política
- Restricciones financieras

35. Diseño de Institucionalidad. Actores y Funciones
-Institución responsable del desarrollo
Requisitos
Grado de separación
Credibilidad
Competencias
Alternativas; Servicio, Consejo, Unidad
- Organismos que forman parte del presupuesto: actores
relevantes
Autoridades
Responsables de áreas programáticas
Responsables de áreas de finanzas
Responsables de área de planificación y estudios (evaluación,
gestión)
coordinadores

36. Diseño de Institucionalidad. Actores y Funciones
- Instituciones usuarias de la información (ejecutivo, legislativo )
 Unidades receptoras
 Unidades de análisis
 Unidades toma de decisiones

37. Diseño de Modelo de Gestión
- Etapas de desarrollo de los instrumentos y su aplicación
 Formulación
 Implementación
 Apoyo técnico
 Seguimiento
 Evaluación de desempeño
 Usos información de desempeño y publicación de la
información
 Retroalimentación SPPR
- Instrumentos de Gestión
 Formularios, formatos, guías , etc.
 Procesos operativos, mecanismos e instrucciones

38. SISTEMA DE EVALUACION
PRESUPUESTAL PERÚ
• Objeto de Evaluación: PPE
• Metodología: Marco Lógico complementado con la
evaluación de temas específicos
• Cobertura Temática
 Evaluación del diseño
 Evaluación de la Ejecución

39. • Actores
 Evaluadores- Paneles de Expertos
 Responsables programas evaluados
 Técnicos de la DNP
 Unidad coordinadora PPR
 Autoridades Ministerio de Economía Finanzas
 Congreso
SISTEMA DE EVALUACION
PRESUPUESTAL PERÚ

40. • Etapas
 Preparación para la Evaluación
 Evaluación
 Revisión y análisis de resultados y recomendaciones
 Orientaciones para establecer compromisos de cambio y
definiciones de asignación de recursos. Integración de la
información a la toma de decisiones
 Establecimiento de Compromisos
 Seguimiento de cumplimiento de compromisos
 Revisión y análisis de cumplimento de compromisos.
Integración de la información a la toma de decisiones
SISTEMA DE EVALUACION
PRESUPUESTAL PERÚ

41. FIN
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