1. El fortalecimiento de la autoridad tributaria en Colombia
EDUARDO TELLEZ OBREGON
GABRIEL GONZALEZ VILLAMIL
Buenos Aires, 10 al 12 de julio de 2013

2. Actualidad
Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria:
 Patrimonio bruto igual o superior a 100.000 UVT
(USD 1.400.000, aprox.)
 Ingresos brutos iguales o superiores a 61.000 UVT
(USD 860.000, aprox.)
 Obligación de documentar operaciones superiores a
10.000 UVT (USD 140.000, aprox)
APA bilaterales, multilaterales
Régimen sancionatorio

3. Actualidad
• Significante incremento en comercio internacional: Cantidad
y volumen de operaciones intercompañía
• Reforma Tributaria
– Busca ofrecer más herramientas a la Administración para controlar
prácticas nocivas
– Esfuerzo sensato por limitar y desmontar esquemas abusivos
– Articulado busca alinearse con criterios OCDE y estándares
internacionales
– Apoyo de OCDE, IMF, US Dept. of Treasury, AT

4. Fiscalización
Estadísticas Generales - Cumplimiento
CONCEPTO
2010
2011
Var.
2.100
2.259
7.6%
22.615
24.204
7.0%
PRESENTARON DOCUMENTACION
COMPROBATORIA
1.758
1.892
7.6%
CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E)
19.883
21.419
7.7%
TOTAL DECLARANTES
CANTIDAD DE OPERACIONES
(I+E+A+P)

5. Fiscalización
¿Qué se está fiscalizando?
• Operaciones de servicios
• Sector minero-energético – TACI
– Sectores agropecuario, construcción y transporte – TACI
• Zonas Francas
• Intangibles
• Ajustes de comparabilidad y ajustes en renta

6. Fiscalización
Estrategia DIAN
 Apoyo OCDE
 Proyecto de Capacitación por 3 años con la
OCDE / BM / CE
 TIWB

Herramientas: Bases de Datos, Exógena, Aduanas

Apoyo Internacional – FMI, US Treasury,
Autoridades Tributarias

Errores frecuentes, análisis funcional, validación,
omisiones de operaciones

7. Fiscalización
Proyecto de Capacitación por 3 años con la
OCDE / BM / CE

8. Fiscalización
Impacto
• Conocimientos técnicos, herramientas, experiencia
internacional
• Incremento en Ajustes Propuestos y Sanciones Impuestas
• Asistencia en Proyecto de Reforma Tributaria
• Diseño de nueva estructura de Gobernabilidad para la SGFI
• Apoyo en Risk Assessment para programas de fiscalización
• Identificación de estructuras y operaciones internacionales

9. Fiscalización
Iniciativas

OCDE – BEPS

Decreto de Paraísos y Controles Relacionados

Negociación de tratados para EoI
 CDI
 TIEA
 Curazao
 Estados Unidos

10. APAs
APAs
• Mecanismo amistoso de resolución de controversias
• Proceso de fortalecimiento del equipo de APAs / Apoyo externo
• Reuniones preliminares
• Solicitudes formales recibidas e interés manifiesto de APAs
bilaterales
– Diálogos con Autoridades Competentes
• Puertas abiertas para negociar APAs

11. Pasos a Seguir
Medidas de Simplificación
•Eliminada la declaración informativa consolidada
•Requerimientos de documentación simples para
operaciones cubiertas por APAs
•Presentaciones de declaraciones y documentación a través
de Internet
•Bajo análisis para simplificar
– Declaraciones informativas
– Documentación

12. Contacto
preciostransferencia@dian.gov.co
Teléfono: (1) 607-9842