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1. CURSO: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
UNIVERSIDADCATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE
REGISTRO CON CUENTAS DE RUBROS DE
PATRIMONIO
DOCENTE TUTOR: Dra. CPCC. Esther E. Vivas Landa
INTEGRANTES
: NAVARRO MARQUINA, Romario Carlos
: PAZO FIESTAS, Edwin Joel
: HUAMAN FLORES, Luz María
: RUPIRE CCAULLA, Roxana
: NAVARRO MALDONADO, Nicole
: NAVARRO TITO, Jhon Gadner
: HUAPAYA VEGA, Humberto
: MEZA MAYHUAY, Bladimir Esleyther
: CALDERON ALFARO, Rosa Elvira
: LARA MOYA, Fernanda
: BUSTAMANTE ARANDA, Marcia Suleika
: ALFARO SALINAS, Keli Isabel

2. CLASE: 3
PATRIMONIO
UNIVERSIDADCATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

3. Representa la participación de los propietarios en el activo neto de
la empresa. Su importe se determina por la diferencia entre el
activo y el pasivo.
Comprende la acumulación de los aportes de los accionistas,
incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes,
representado por acciones nominativas debidamente suscritas; así
como el capital adicional que incluye las donaciones, primas de
emisión y capital en trámite; las reservas; los ajustes al patrimonio o
revaluación; resultados acumulados y resultados del ejerciciocréditos
obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos
incurridos.
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4. RUBRO: 31 CAPITAL SOCIAL

5. Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones
pendientes de pago. El capital pagado constituye la acumulación
de los aportes de los accionistas, incluyendo las reinversiones de
utilidades, capitalización de reservas y otras, representado por
acciones nominativas debidamente suscritas.

6. CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL

7. En esta cuenta se registra el porcentaje
de las acciones comunes y preferentes
suscritas y pagadas y las que se originan
por la capitalización de utilidades, de
reservas y obligaciones, entre
motivos, de conformidad con
otros
las
disposiciones legales correspondientes.

8. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

9. 3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo
Fijo
3101.09 Otras Acciones

10. DINÁMICA DÉBITOS: - Por la reducción del capital
debidamente autorizado. CRÉDITOS: - Por el
importe del capital inicial y aportes posteriores.
- Por la capitalización de utilidades. - Por el
importe de la reexpresión por inflación. - Por el
importe de la capitalización de reservas. - Por el
importe de la capitalización de obligaciones

11. CASO PRÁCTICO

14. CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO

15. En esta cuenta se registra el capital
suscrito cuyo saldo representa el
monto pendiente de pago. No se
considera dentro del Patrimonio
Efectivo, ni para el cálculo de los
límites, ni otros efectos legales.

16. SUBCUENTA:
3102.01 Acciones Comunes
3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo no Acumulativo 3102.03
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo
Fijo
3102.09 Otras Acciones

17. DINÁMICA DÉBITOS: - Por los
pagos efectuados de capital
suscrito. Resolución .
CRÉDITOS: - Por el importe de
la suscripción de acciones.

18. CASO PRÁCTICO

19. 1. En junta de accionistas del Banco Regional se acordó suscribir Capital Social 222
por S/. 9,000,000

20. 2.1.1.3. CUENTA: 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL
PENDIENTES DE PAGO) DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se
registra el derecho que tiene la empresa frentea los
suscriptores de acciones de capital de exigir el pago
del mismo. SUBCUENTA: 3103.01 Acciones Comunes
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo. Resolución SBS Nº 7036-2012
( 2012). 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones
Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.09 Otras
Acciones

21. DINÁMICA DÉBITOS: - Por los importes
de las suscripciones de acciones.
CRÉDITOS:
- Por los pagos efectuados del
capital suscrito.

22. RUBRO: 32 CAPITALADICIONAL

23. Comprende las cuentas que registran las
donaciones y otros aportes similares a
favor de la empresa, realizados en efectivo
o en especie, así como las primas de
emisión. Asimismo, se registrarán las
ganancias o pérdidas por la venta de las
acciones en tesorería.

24. 2.1.2.1. CUENTA: 3201 DONACIONES

25. En esta cuenta se registran las
donaciones y otros aportes similares a
favor de la empresa. Cuando se trate de
donaciones destinadas a cubrir gastos,
éstas se registran como ingresos.

26. SUBCUENTA: 3201.01 Donaciones
DINÁMICA: Aplicables a las cuentas 3201, 3202, 3203 y 3204
DÉBITOS: - Por las capitalizaciones o distribuciones de las
primas de emisión. - Por las capitalizaciones.de las donaciones
y otros aportes. - Por el importe del descuento en la
colocación de acciones. - Por el valor nominal de acciones en
tesorería. - Por la diferencia (exceso) del valor de adquisición
sobre el valor nominal en la adquisición de las acciones de
tesorería. - Por la diferencia entre el costo de adquisición y el
valor de venta de las …….acciones de tesorería. - Por la
formalización del capital que se encontraba en trámite

27. CRÉDITOS: - Por los importes de las donaciones
recibidas y otros aportes recibidos. - Por los importes
de las primas en la emisión de acciones. 224 - Por la
diferencia (defecto) del valor de adquisición sobre el
valor nominal ……en la adquisición de las acciones de
tesorería - Por la diferencia entre el costo de
adquisición y el valor de venta de las ……acciones de
tesorería - Por los aportes de capital cuya
formalización se encuentra en Trámite.

28. CASO PRÁCTICO

30. RUBRO: 33 RESERVAS Resolución SBS Nº
7036-2012 ( 2012). DESCRIPCIÓN:
Comprende tanto las reservas legales como
las voluntarias, provenientes de los aportes
en efectivo, de la detracción de las
utilidades, de la revaluación o reexpresión
por inflación, u otra constitución que
apruebe esta Superintendencia.

32. RUBRO: 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

33. Comprenden los ajustes al patrimonio,
como los incrementos por revaluaciones
conforme a las normas respectivas, y las
ganancias y pérdidas por coberturas de
flujo de efectivo conforme con el
tratamiento contable de los productos
financieros derivados.

35. RUBRO: 38 RESUL
TADOS ACUMULADOS
DESCRIPCIÓN: Comprende las utilidades
acumuladas no distribuidas y/o las
pérdidas acumuladas. Asimismo,
comprende el efecto del cambio de
políticas y contabilización de errores de
ejercicios anteriores en concordancia con
las NIIF
.

38. RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL
EJERCICIO DESCRIPCIÓN:
Comprende el resultado obtenido
por la empresa al final del
período contable o ejercicio, que
surge del Estado de Ganancias y
Pérdidas.

40. GRACIAS