1. LA CONCILIACION
BANCARIA

2. DEFINICION
LA
CONCILIACION
ES
MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.
UN
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO
O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL
ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO
AL
FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE
OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
AL CIERRE

3. CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS
EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
DE
LA

4. ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE
LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS
HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO
VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN
TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR

5. ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE
CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL
BANCO
DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION
COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO
POR EL BANCO
ELABORAR LA CONCILIACION
PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

6. METODO DE LOS SALDOS
CORRECTOS
PERMITE CONOCER CON CLARIDAD
EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS
LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE
QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS
QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS
REGISTROS
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO
FINAL DE LA EMPRESA
Y DEL BANCO
(POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO
CORRECTO

7. SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS:
NOTAS DE CREDITO
MENOS:
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

8. SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS:
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS:
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR
EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA

9. METODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS
PERMITE
DETERMINAR LAS
DISCREPANCIAS
QUE
PUEDAN
PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA Y LOS DEL BANCO
SE REALIZA PARTIENDO DEL
SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA
PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE
MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O
VICEVERSA.

10. SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS:
NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS:
NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

11. SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS:
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS:
DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL:
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

12. BANCO PROVINCIAL
2.003
JULIO
EXPLICACION
02
04
05
07
10
14
16
20
22
23
24
25
27
27
29
30
DEPOSITO Nº 1241
CHEQUE Nº 01
DEPOSITO Nº 1242
CHEQUE Nº 02
DEPOSITO Nº 1243
CHEQUE Nº 03
DEPOSITO Nº 1244
CHEQUE Nº 04
CHEQUE Nº 05
DEPOSITO Nº 1245
CHEQUE Nº 06
DEPOSITO Nº 1246
CHEQUE Nº 07
CHEQUE Nº 08
DEPOSITO Nº 1247
DEPOSITO Nº 1248
DEBE
HABER SALDO
20.000
2.600
8.400
3.400
5.460
2.780
3.270
4.180
2.540
5.000
1.200
4.600
2.400
1.100
3.450
2.800
20.000
17.400
25.800
22.400
27.860
25.080
28.350
24.170
21.630
26.630
25.430
30.030
27.630
26.530
30.170
32.970

13. BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL
2.003
JULIO
EXPLICACION
03
06
06
08
11
15
17
21
24
25
25
26
26
28
28
28
DEPOSITO Nº 1241
CHEQUE Nº 01
DEPOSITO Nº 1242
CHEQUE Nº 02
DEPOSITO Nº 1243
CHEQUE Nº 03
DEPOSITO Nº 1244
CHEQUE Nº 04
DEPOSITO Nº 1245
N/C Nº 146 GIROS
COBRADOS
N/D Nº 123 GTOS. DE
COBRANZA
DEPOSITO Nº 1246
N/D Nº 124 GIROS
DESCONTADOS NO
PAGADOS
CHEQUE Nº 08
N/C Nº 152 GIROS
DESCONTADOS
N/D Nº 125 INTERESES DE
DEBE
HABER
SALDO
20.000
20.00 0
17.400
25.800
22.400
28.040
25.170
28.890
24.080
29.080
35.080
2.600
8.400
3.400
5.640
2.870
3.720
4.810
5.000
6.000
120
34.960
4.600
2.500
1.100
3500
175
39.560
37.060
35.960
39.460
39.285

14. INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS
1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460
RESPECTIVAMENTE
LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA
EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO,
FUERON POR LAS CANTIDADES DE
4.810 Y 2.450
RESPECTIVAMENTE
EL
BANCO
PRESENTA
LOS
SIGUIENTES
REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03
SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR
SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CORRESPONDIENTE.

15. EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123
120
Nº 124
2.500
Nº 125
175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247
3.460
Nº 1.248
2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247
180
ERROR EN CHEQUE 04
630
ERROR EN CHEQUE 03
90
SUB TOTAL
39.285
9.955
49.240

16. EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)
VIENEN...
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146
Nº 152
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05
Nº 06
Nº 07
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244
ERROR EN CHEQUE 05
ERROR DEPOSITO 1243
49.240
(6.000)
(3.500)
(2.450)
(1.200)
(2.400)
(450)
(90)
(180)
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA:
(16.270)
32.970

17. Conciliación final
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
MAS:
ERROR EN DEPOSITO 1244
450
ERROR EN CHEQUE 05
90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146
6.000
Nº 152
3.500
SUB TOTAL
MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247
ERROR EN CHEQUE 04
NOTAS DE DEBITO: Nº 123
Nº 124
Nº 125
32.970
10.040
43.010
(180)
(630)
(120)
(2.500)
(175)
SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:
(3.605)
39.405

18. ASIENTOS CONTABLES
FECHA
30/09/2.002
DESCRIPCION
-1-
BANCO
VENTAS
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002
-2VENTAS
BANCO
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002
-3EFECTOS POR PAGAR
BANCO
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002
-4BANCO
EFECTOS POR PAGAR
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05
DEBE
HABER
450
450
180
180
630
630
90
90

19. ASIENTOS CONTABLES
FECHA
30/09/2.002
30/09/2.002
30/09/2.002
30/09/2.002
DESCRIPCION
-5GIROS ENVIADOS AL COBRO
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
-6BANCO
COMISIONES BANCARIAS
EFECTOS POR COBRAR
P/R. COBRO DE GIROS
-7EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
BANCO
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
-8EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS
EFECTOS POR COBRAR
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA
DEBE
HABER
6.000
6.000
5.880
120
6.000
2.500
2.500
2.500
2.500