Conciliación Bancaria

1. CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA
PROF. Marisol Carrero M
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Politécnica Territorial del estado Mérida “Kléber Ramírez”
Unidad Curricular: Contabilidad I

2. CONCILIACIÓN BANCARIA
“Efectivo e inversiones temporales”

3. CONCILIACIÓN BANCARIA
Control Interno de la cuenta bancaria

4. CONCILIACIÓN BANCARIA
Control Interno de la cuenta bancaria

5. CONCILIACIÓN BANCARIA
Control Interno de la cuenta bancaria

6. CONCILIACIÓN BANCARIA
Control Interno de la cuenta bancaria
Desfalcos mas corrientes al efectivo.
En todo momento el contador y el administrador
de la empresa deben estar prevenidos contra los
siguientes fraudes, que corrientemente se
cometen con el efectivo.

7. Los tipos de movimientos más comunes que afectan a una cuenta bancaria:
CONCILIACIÓN BANCARIA
Movimientos más comunes que afectan a la cuenta bancaria

8. CONCILIACIÓN BANCARIA
Movimientos más comunes que afectan a la cuenta bancaria

9. CONCILIACIÓN BANCARIA
Movimientos más comunes que afectan a la cuenta bancaria

10. CONCILIACIÓN BANCARIA
Movimientos más comunes que afectan a la cuenta bancaria
Se habla de nota de débito, ya que cuando el banco aplica algunos de estos conceptos anteriores, hace un débito a la cuenta corriente de la empresa y
ésta disminuye, por cuanto el dinero que tenemos colocado en el banco representa para éste un pasivo con nuestra empresa y los pasivos disminuyen
con débitos

11. CONCILIACIÓN BANCARIA
Movimientos más comunes que afectan a la cuenta bancaria

12. CONCILIACIÓN BANCARIA

13. CONCILIACIÓN BANCARIA
Causas de las diferencias de las
conciliaciones bancarias
Causas de las
diferencias de las
conciliaciones bancarias

14. CONCILIACIÓN BANCARIA
Elaboración de la Conciliación Bancaria

15. CONCILIACIÓN BANCARIA
Método de los saldos correctos

16. SALDO SEGUN LIBROS DE LA EMPRESA:
MAS: NOTAS DE CREDITO
MENOS: NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldos correctos
Esquema de Aplicación

17. SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldos correctos
Esquema de Aplicación

18. CONCILIACIÓN BANCARIA
Método de los saldos encontrados

19. SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldos encontrados
Esquema de Aplicación

20. SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldos encontrados
Esquema de Aplicación

21. CONCILIACIÓN BANCARIA
MÉTODO CUATRO COLUMNAS
Fecha Descripción
Libro de la
Debe
empresa
Haber
Libro del
Debe
Banco
Haber
Saldo al xx/xx/xxxx xxxxxx xxxxxx
Partidas no registradas en el banco
Cheques en tránsito xxx
Depósitos en tránsito Xxx
Partidas no registradas en libros
N/C Xxxx
N/D xxxx
Errores
Cheque mal registrado de menos Xxx
Deposito registrado de mas xxx
Sub-totales xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx
Saldo correcto xxxxxx xxxxxx
Saldos totales xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx