por Gustavo Arturo García González

1. Conciliación
Bancaria

3. Consiste en hacer una
confrontación del “Estado de
Cuenta” enviado mensualmente
por el “Banco” registrada en el
Libro Mayor de la Empresa para
conocer el saldo correcto y exacto
que ha de tener dicha cuentaen
los registros del Banco y de la
Empresa

4. Objetivo
Conocer
Estado de Cuenta
Bancario
SALDO
CORRECTO Y
EXACTO
se confrontan
mensualmente
a través
Métodos
Libros de la Empresa
Saldos correctos o ajustados
Saldos encontrados
De Cuatro columnas

5. Cheques en
tránsito
Cheques
devueltos
Comisiones
Bancarias
Errores u
Omisiones
Cheques
Fantasmas

6. Notas de
Créditos
Notas de
Débito
Depósitos en
Tránsito
Int.Ganados
o Int. Gastos
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

7. Diferencias de Saldo
DEBIDO A
Errores u Omisiones
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

8. COMETIDOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
AUMENTAN O
DISMINUYEN LA
CUENTA DE LA
EMPRESA
Errores numéricos de una cantidad mal registrada
Números cambiados
Desplazamiento del punto
Anotaciones realizadas en fechas diferentes
Cheques fantasmas
Cheques devueltos y otros

9. SE DEBE TENER CLARO
EMPRESA
Cta Banco
(Empresa XXX)
+
-
ACTIVO CIRCULANTE
Disponible
PROPIEDAD DE LA
EMPRESA
BANCO
Empresa XXX
(Banco)
-
+
PASIVO
CIRCULANTE

10. 1. Revisar el Estado de Cuenta del Banco
2. Lo comparamos con la cuenta del “Libro
Banco” de la Empresa
3. Se coteja el talón de la chequera con el Edo.
de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques
en tránsito)
4. Verificación de los depósitos que aparecen
en el Edo. de Cuenta con las planillas de
depósito guardados por la empresa.

Depósitos en tránsito (cuando no aparecen)

11. 5. Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en
el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron
registradas en el Mayor de la empresa.
6. Corregimos posibles errores que puedan
existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la
cuenta del Mayor.
7. Se elabora la Conciliación Bancaria y
verificamos el saldo completo que debe ir en
el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta.

12. 8. Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES,
tomando la información de los libros de la
empresa, para corregir errores y registrar
operaciones realizadas por el Banco
notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y
CRÉDITO.

13. POR SALDOS
CORRECTOS O
AJUSTADOS
SALDOS
ENCONTRADOS
CUATRO COLUMNAS

14. BALANCE DE
COMPROBACIÓN
LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO
LIBRO AUXILIAR “BANCO”
Talones de Cheques
Relación depósitos

16. 1. Cheques en Tránsito
2. Cheques Defectuosos
3. Notas de Crédito:
x Giros Descontados
x Intereses Ganados
x Giros Cobrados
1. Depósitos en transito
2. Notas de Débito:
x Intereses de Descuento
x Comisiones y Gtos. Cobranza
x Cheques Devueltos
x Giros Descontados
3. Omisiones de Cheques
4. Depósitos Ajenos
5. Errores de Transposición:
x Depósitos (>)
x Cheques (>)
4.
5.
6.
7.
Cheques fantasmas
Omisiones de Depósitos
Cheques Ajenos
Error de Transposición:
x Depósitos (<)
x Cheques (<)
BANCO

17. 1.
2.
3.
4.
5.
Depósitos en Transito
Cheques Fantasmas
Omisiones de depósitos
Cheques ajenos
Errores de transposición
x Depósitos (<)
x Cheques (<)
1. Cheques en Transito
2. Omisiones de Cheques
3. Depósitos ajenos
4. Errores de transposición:
x Depósitos (>)
x Cheques (>)
EMPRESA XXX

18. Cheques
Depósitos
Libro Auxiliar “Banco”
Libro Diario
Pases
Libro Mayor
Libro Mayor
Omisión de la Cuenta Banco en el
Balance de Comprobación

19. 1. Transposición de
cantidades en los libros
2. Transposición de
cantidades en los
pases al Balance de
Comprobación del
Libro Mayor
3. Pases en columna
equivocada
5. Saldos mal
traspasados
4. Totalización o sumas
en el mayor mal
realizadas
6. Cifras pertenecientes
a la Cta. Banco enviadas
a la Cta. Caja
7.Cifras pertenecientes a
la Cta. Caja enviadas a la
Cta. Banco

20. 1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque
2. Revisar las copias de los depósitos
3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas
4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro
Diario y Libro Mayor
5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo
6. Detectar el error y realizar asientos respectivos
7. Realizar adecuadamente los ajustes