ASOCIACION SAN FRANCISCO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA LA NOTA
PROMEDIO DE LA MATERIA DE ESTADISTICA

“ANALIZAR EL TIPO DE PRÉSTAMO QUE OTORGA LA ASOCIACIÓN DE
MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS” A LOS SOCIOS DEL BARRIO
CENTRO DE LA PARROQUIA SANTA FE DE GALÁN DEL CANTÓN DE
GUANO DE LA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO 1999-2009”

ANA SILVIA PIMBO SAQUI

MIGUEL ANGEL PAGUAY DUCHI

PORTADA

2009-2010

i

DEDICATORIA

El presente anteproyecto dedicamos a nuestros padres quienes con el sacrificio diario y

su educación empírica nos inculcaron valores éticos, morales y su apoyo económico

nos brindan tan acertada educación y por que no decir a su apoyo moral que día a día

nos impulsaron a tener una mente limpia, clara y predispuesta a la superación intelectual

de cada uno de nosotros.

ii

AGRADECIMIENTO

A DIOS por darnos la fuerza necesaria para seguir el camino forjado y no desmayar

frente a los obstáculos que se presentan día a día.

Muy especialmente a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO por

habernos abiertos las puertas para seguir nuestros estudios superiores.

iii

JUSTIFICACIÓN

El presente anteproyecto se realizará un análisis de los préstamos que realiza
la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, a las socias y clientes,
razón por la cual este anteproyecto se llevará acabo con el propósito de
realizar un estudio critico-práctico de la asociación que se mantiene vigente en
la actualidad; lo cual nos servirá de mucha importancia para conocer y dar a
conocer el objetivo de esta asociación, mediante la organización de
documentos, la aplicación de varios instrumentos de investigación que nos va a
permitir obtener los objetivos propuestos y la utilización de instrumentos
estadísticos que nos llevará a conocer la tasa de interes que emplean para
otorgación de créditos a los clientes y socios sin duda este ante proyecto
servirá como incentivo de la asociación para que hagan uso e incremente sus
conocimientos y por ende el nuestro.

“Es aquella entidad de base, cuyo objeto social es la prestación de servicios
socioculturales y donde el resultado de su gestión económica-financiera no se
mide por la obtención de un determinado nivel de rentabilidad, sino por la
eficiencia, eficacia y destino correcto del préstamo, constituyendo el eslabón
principal de una sustentación económica.” “(Horngren & Harrison. 1991)”, de
todas la mujeres campesinas miembros de la Asociación De Mujeres “San
Francisco De Asís” de todos los procesos y los sistemas de las actividades
presupuestadas

En vista de la necesidad de fortalecer nuestros conocimientos en las cátedras
de estadística, contabilidad, e investigación, el disponer de nuevas
herramientas financieras para administrar, controlar, y ejecutar la actividad
financiera en forma imperante razón por la cual este anteproyecto es
importante, porque radica en brindar a la asociación un esquema financiero,
que les ayuden a cumplir sus objetivos, minimizando el riesgo de colapsar con
parámetros que les permita evaluar sus movimientos internos financieros y los
procesos utilizados para llegar a un excelente resultado, midiendo así la
efectividad con el estudio de los indicadores financiero y de gestión.

iv

RESUMEN

En la casa comunal de Santa Fe De Galán perteneciente a la parroquia de
Santa Fe De Galán del cantón Guano de la provincia de Chimborazo a los seis
días del mes de julio 1999 se reúnen las socias con el objetivo de constituirse
en una organización legal con personería jurídica, constituida de conformidad
con el titulo XXIX libro I del código civil que se halla publicado en el Registro
Oficial Nº 227 el 6 de julio de 1999, La Asociación De Mujeres “San Francisco
De Asís”, nace con doce socias con un capital de 4000 dólares americanos los
mismos que cada año fue ganando intereses, y es para el beneficio de otorgar
más préstamos a las socias y sus clientes, la misma que en la actualidad sigue
vigente, se ha constituido con el permiso respectivo, sus reglamentos internos
como externos están fijamente basados en la ley actual de asociaciones, sus
activos son parte de las ganancias obtenidas, uno de sus principales objetivos
es ayudar a las mujeres campesinas con el servicio de préstamos pues esto va
dirigido al aumento de la producción agrícola, ganadera.

Procurar el mejoramiento material, económico, cultural, y social de sus socias y
clientes, objetivo que se basa en un beneficio general, esta asociación esta
regida por sus estamentos, deberes, derechos, los mismos les permiten crecer
institucionalmente y su capital,

Nosotros como estudiantes de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CHIMBORAZO, hemos decidido colaborar voluntariamente con esta asociación
en la organización de sus activos y en el manejo contable, empleando nuestros
conocimientos adquiridos en nuestra institución, con la colaboración de nuestro
docente quien nos incentivo a realizar este anteproyecto, ejerciendo y poniendo
en practica la cátedra de estadística.

v

SUMARY

In the communal house of Sacred Gallant Faith belonging to the parish of
Sacred Faith Of Gallant of the canton Guano of the county of Chimborazo to the
six days of the month of July 1999 the partners meet with the objective of being
constituted in a legal organization with personería artificial, constituted
conformity with the I title XXIX I liberate I of the civil code that is published in the
Official Registration Nº 227 July of 1999, 6 The association of women "San
Francisco From Assisi", he/she is born with twelve partners with a capital of
4000 American dollars the same ones that every year was winning interests, it
is for the benefit of granting but we lend to the partners and their clients, the
same one that at the present time continues effective, it has been constituted
with the respective permission, their internal regulations as external are fixedly
based on the current law of associations, their assets are part of the obtained
earnings, one of their main objectives is to help the rural women with the
service of we lend then this he/she goes directed to the increase of the
agricultural production, cattleman.

To offer the material, economic, cultural, and social improvement of their
partners and clients, objective that is based on a general benefit, this
association this governed by their estamentos, duties, rights, the same ones
allow them to grow institutionally and their capital,

We eat students of the NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO, we have
decided to collaborate voluntarily with this association in the organization of
their assets and in the countable handling, using our knowledge acquired in our
institution, with the collaboration of our educational one who I motivate us to
carry out this preliminary design, exercising and putting in he/she practices the
statistic class.

vi

ÍNDICE GENERAL
Páginas

HOJAS PRELIMINARES

PORTADA .........................................................................................................i

DEDICATORIA..................................................................................................ii

AGRADECIMIENTO.........................................................................................iii

JUSTIFICACIÓN...............................................................................................iv

RESUMEN.........................................................................................................v

SUMARY...........................................................................................................vi

ÍNDICE GENERAL...........................................................................................vii

INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS..............................................x

1. INTRODUCCION..............................................................................................1

1.1.Planteamiento Del Problema......................................................................4

1.2 Formulación Del Problema..........................................................................6

1.3 Objetivo General.........................................................................................6

1.4 Objetivo Específicos....................................................................................6

2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS.....................................................................8

2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS .....................................9

2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS................................................................10

2.2.1TIPOS DE PLAZOS.............................................................................10

2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS............................................12

2.3 INTERES...................................................................................................12

2.3.1 TIPOS DE INTERES..........................................................................13

2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES......................................14

2.6. TASA DE INTERES.................................................................................14

2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES..........................................................15

2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES............................17

2.4 CONTABILIDAD BANCARIA ...................................................................17

2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD...................................................20

2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA........................21

2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE
MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASIS”.......................................................22

2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS..............................22

2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS...................................................22

2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS............................................23

2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE
MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS”...................................................23

2.6 DEFINICIONES BASICAS .......................................................................25

2.7. VOCABULARIO ......................................................................................26

3.1 MÉTODO...................................................................................................32

3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO......................................................................32

3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO .......................................................................32

3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN........................................................32

3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL.....................................................32

3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN.......................................................................32

3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO...........................................................32

3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA ......................................................................32

3.4.1 POBLACIÓN.......................................................................................32

3.4.2 MUESTRA .........................................................................................33

3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA..............33

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS
.........................................................................................................................46

3.6.1 TECNICAS..........................................................................................46

3.6.2 INSTRUMENTOS...............................................................................46

3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................47

3.7.1 CONCLUSIONES ..............................................................................47

3.7.2 RECOMENDACIONES .....................................................................48

4.1 FOTOGRAFÍAS ......................................................................................51

4.2 ENCUESTA...............................................................................................52

4.3 ENTREVISTA............................................................................................54

4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS......................................................55

4.4.1INGRESOS .........................................................................................55

4.4.2 EGRESOS .........................................................................................55

4.5 VÍDEO.......................................................................................................56

4.6CRONOGRAMA.........................................................................................57

4.6 CRONOGRAMA........................................................................................57

4.7 BIBLIOGRAFÍAS.......................................................................................58

4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL.................................................................58

4.7.2 PAGINAS WEB .................................................................................59

INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS
Páginas

Tabla 1................................................................................................................33

Tabla 2................................................................................................................34

Tabla 3................................................................................................................34

Tabla 4................................................................................................................35

Tabla 5................................................................................................................35

Tabla 6................................................................................................................36

Tabla 7................................................................................................................37

Tabla 8................................................................................................................37

Tabla 9................................................................................................................38

Tabla 10..............................................................................................................38

Tabla 11..............................................................................................................39

Tabla 12..............................................................................................................40

Tabla 13..............................................................................................................40

Tabla 14..............................................................................................................41

Tabla 15..............................................................................................................42

Tabla 16..............................................................................................................43

Tabla 17..............................................................................................................44

Tabla 18..............................................................................................................45

Gráfica 1..............................................................................................................33

Gráfica 2..............................................................................................................34

Gráfica 3..............................................................................................................35

IMAGEN 1...........................................................................................................51

IMAGEN 2...........................................................................................................51

ENTREVISTA 1..................................................................................................54

VÍDEO 1..............................................................................................................56

TAB_CRECIMIENTO 1.......................................................................................24

TABLA_EGRESOS 1..........................................................................................55

1. INTRODUCCION

Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos
sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno
otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a un plazo y con
un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama
acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.

El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo
del que tiene acumulación de capital al que carece de dinero, para que este lo
use en la producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo
que el nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al
préstamo.

Cuando se dispone de una cantidad de dinero (capital) se puede destinar, o
bien a gastarlo satisfaciendo alguna necesidad, o bien a invertirlo.

De la misma manera que estamos dispuestos a gastarlo para satisfacer una
necesidad, estaremos dispuestos a invertir siempre y cuando la compensación
económica nos resulte suficiente. Por la cual la Asociación De Mujeres “San
Francisco De Asís”, en este sentido el principio básico es la preferencia de
liquidez estableciendo prestamos para aumentar la producción de su
asociación y así como de su comunidad.

Por otra parte, cuando se habla de préstamo, nos referimos a una suma de
dinero que deberá ser pagado a una fecha establecida tomando en cuenta el
tiempo y el interés factores que son de suma importancia para el deudor,
finalmente, de una manera más general, el préstamo es un elemento esencial
para el desarrollo económico familiar, empresarial de los clientes y socias de la
Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, tomando en cuenta que la
equivalencia permite cuantificar ese beneficio o pérdida que estamos
dispuestos a asumir en un préstamo.

Para que préstamo se realice es necesario que a los sujetos intervinientes los
valores que dan y reciben les resulten equivalentes. Es necesario que deudor y

1

acreedor se pongan de acuerdo en considerar los capitales de los que se parte
y a los que finalmente se llega.

Reiterando que la función de los préstamos que otorgan la asociación, permite
conocer más sobre la contabilidad bancaria, la misma que es una técnica que
se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un
negocio con el fin de interpretar sus resultados, proporcionando información a
los dueños y socios de un negocio sobre lo que se deba y se tiene dentro de la
asociación, la contabilidad bancaria realiza un análisis técnico de todas las
actividades que se desarrollan en la organización; las particularidades por las
cuales se destaca la asociación; las posibilidades de la misma frente a la
obtención de toda la información que requiere y las necesidades
correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cuál sea el caso,
el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria
es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que
respecta a una asociación en su cuestión. De esta manera poder planificar una
progreso de servicios ofrecidos por la asociación.

2

1.1. Planteamiento Del Problema

Debido a la tremenda presión que ejerce en la actualidad la realidad de la
globalización, tanto en el ámbito comercial, como el financiero, y que afecta de
una u otra forma a todo el país; surge la necesidad de mejorar los sistemas de
préstamos existentes en las asociaciones de mujeres.

Razón por la que se debe pensar y buscar nuevas formas e ideas de
plantearse el futuro ante la inminente competencia que existe actualmente en
las instituciones, por lo que se debe desarrollar el nuevo modelo de retcambio,
como una ruta, un mapa para construir futuros, en esta realidad de
competitividad cambiante.

Para la pequeña empresa, formalizar su negocio implica someterse a una serie
de reglamentos y obstáculos burocráticos, que puede significar un alto costo,
por eso la mayoría de las personas que prestan dinero operan en la economía
informal, la consideran más, accesible que el sistema financiero, aunque tenga
también más riesgo de perder.

Las asaciones existentes en el país, no alcanzan el nivel de productividad que
pueden tener los bancos del sistema financiero por lo que la generación de
utilidades es mucho menor que la de los bancos, todo esto debido al bajo
capital que manejan y también que prefieren mejorar el sistema productivo mas
que la administración.

Existe una resistencia cultural al cambio de los procesos, lo que se consideran
como un retraso al mejoramiento continuo de la productividad de este sector,
resultando difícil de cambiar la mentalidad de los empresarios y ese será el reto
que se pretende superar con los nuevos modelos de mejoramiento continuo,
como lo es el cambio.

Existe la necesidad de que las organizaciones, acepten la idea de un nuevo
comienzo como característica del cambio y deben buscarlo a partir de una
perspectiva estratégica y una implantación táctica adecuada para las
organizaciones.

4

Hablar de un nuevo comienzo implica contestar las siguientes preguntas:

¿Quiénes somos?, ¿quiénes son nuestros clientes?, ¿qué nivel de
cumplimiento y satisfacción alcanzaremos ante nuestros clientes?, ¿quién es
nuestra competencia?,

¿Cuál es nuestro potencial competitivo?, ¿hacia dónde debemos ir?, ¿cuál es
la mejor manera de llegar?

Es necesario que las dirigentes de la Asociación De Mujeres “San Francisco De
Asís” establezcan una vía estratégica y una ejecución táctica, lo que implica
renovar la visión estratégica de la organización, la cual a medida que
avanzamos va ampliando horizontes, para lo cual se denomina flexibilidad,
adaptación a partir de nuevos conocimientos, apoyarles en aprendizaje interno
y competitivo, utilizando este aporte de información.

Las asociaciones que otorgan préstamos, nacen con la finalidad de fomentar el
capital y favorecer a las socias a facilitarles préstamos personales y en algunos
casos préstamos inmediatos, dependiendo de las posibilidades de capital que
posee la asociación.

Con la visión de favorecer a sus socias y comunidad inician y nacen estas
organización con ayuda de entidades extrajeras o instituciones de gobierno sin
embargo debido a su organización o funcionamiento no ofrecen las condiciones
para socios y personas que solicitan cualquier tipo de préstamo u otro servicio,
situación que puede originar dificultades en su operatividad, lo que implica
realizar una revisión e implementar estrategias que contribuyan a prestar
mejores servicios de atención. Lo anterior conlleva a formular estrategias de
cambio para fortalecer el funcionamiento, sin embargo en la actualidad necesita
realizar cambios substanciales en su organización y funcionamiento para
mejorar la prestación de servicios a sus socios y clientes.

5

1.2 Formulación Del Problema

¿Es el préstamo un instrumento financiero para lograr el progreso continuo en
la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, en el barrio centro de Santa
Fe De Galán?

1.3 Objetivo General

Rediseñar el sistema financiero para la Asociación De Mujeres “San Francisco
De Asís”

1.4 Objetivo Específicos

1.4.1 Identificar el funcionamiento del sistema financiero en la Asociación De
Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.2 Determinar la situación actual del sistema financiero en la Asociación De
Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.3 Identificar las condiciones de satisfacción ó insatisfacción de las socias en
la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

6

2.1 PRESTAMOS

“Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos
sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno
otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un
interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama
acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.

El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo
a la acumulación de capital con una tasa de interes, para que este lo use en la
producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo que el
nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al
préstamo.

Existen infinidad de instituciones y personas que se dedican a otorgar
préstamos, especializándose, principalmente las instituciones, de acuerdo a
quien va dirigido el préstamo o a la finalidad del mismo.” 1

2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS
Préstamos al consumo

“Estos tipos de préstamos se suelen utilizar para financiar bienes de consumo
de carácter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles,
electrodomésticos, etc. y de una cuantía no muy alta.” 2

Préstamos personales

“Esta clase de préstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades
específicas en un momento determinado y de un importe pequeño. Es muy
parecido al préstamo al consumo aunque en este caso se usan para costearse
viajes, una boda, etc... Es decir, bienes intangibles o perecederos.

1
Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.

2

8

Préstamos de estudios

Estos tipos de préstamos son mucho más utilizados en países como Estados
Unidos, el Reino Unido y otros estados Europeos. En España están siendo
cada vez más utilizados, entre otros factores, debido a que las entidades
financieras mejoran y amplían sus ofertas año tras año. Se trata de préstamos
dirigidos a estudiantes para financiar matriculas universitarias, estudios de
postgrado o estancias de estudio en el extranjero. Los costes suelen un poco
más baratos que los prestamos personales.

Préstamos hipotecarios

El préstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garantía personal,
se ofrece como garantía de pago una ‘garantía real’ que consiste en la hipoteca
de un bien inmueble. En caso de no devolver el préstamo la entidad financiera
pasaría a ser la propietaria de la vivienda.” 3

2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS
“Generalmente, no requieren aval bancario sino que se conceden en función
de las garantías personales.

Los préstamos están destinados a la compra de bienes durables o no durables,
y a la prestación de servicios.

Si se trata de un préstamo, no se compromete ningún tipo de bien en el
acuerdo. No hay un compromiso particular sobre algún bien en especial, a
diferencia de los préstamos hipotecarios. Por éste motivo, los trámites son
rápidos y eficientes, y se manejan altos intereses, lo que causa un incremento
en los costes del préstamo.

En el caso de los préstamos, no se requiere de un aval.

En los préstamos hipotecarios, la vivienda es la garantía personal.

Los préstamos para estudiantes tienen fines académicos.

3

9

Los préstamos al consumo se destinan normalmente a la compra de bienes y
servicios de consumo: un coche, un ordenador, amueblar la casa, irse de
vacaciones, estudios en el extranjero.

Los préstamos con garantía tienen su competencia bajo el marco de la Ley

No suelen ser de importe elevado.” 4

2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS
“Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de que
llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como,
por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por
ejemplo, el momento de un pago.

El plazo generalmente se incorpora a los prestamos para determinar la fecha
establecida sea en un contrato, letra de cambio y pagare a la orden, siendo
estos documentos negociables que necesariamente necesita de la
determinación de un plazo.

2.2.1TIPOS DE PLAZOS
AJUSTABLE POR CER (Coeficiente de Estabilización de Referencia)

Alternativa de inversión que permite resguardar el capital de los efectos de la
inflación. El dinero depositado se actualiza mediante la aplicación del (CER).

AJUSTABLE POR CER PLUS

Su característica principal es que resguarda la inversión de eventuales efectos
deflacionarios. Tiene lugar cuando la variación del índice CER fuese negativa,
en tal caso se le incorpora un "plus" adicional para compensar y de ese modo
se asegura siempre y como mínimo, un rendimiento fijo positivo brindado por la
tasa fija pactada sobre la inversión inicial.

DE RENTA PERIÓDICA

4

10

Colocación que otorga la posibilidad de cobrar cada 30 días el monto que
corresponde en concepto de intereses.

RENOVACIÓN AUTOMÁTICA

Con autorización previa del inversor, la institución financiera vuelve a colocar el
dinero y los intereses generados hasta el momento, por el mismo período de
tiempo y a la tasa de ese momento. La autorización tiene vigencia hasta nuevo
aviso. Este tipo de plazo fijo le otorga comodidad al inversor.

INTRANSFERIBLES

Sólo pueden ser cobrados por quien o quienes lo constituyeron, es decir, los
titulares impresos en el certificado.

TRANSFERIBLES

Aquellos cuyos titulares pueden transferir los derechos sobre el capital a una
tercera persona.

PRECANCELABLE

Colocación que brinda la posibilidad de retirar el dinero en cualquier momento,
después de un plazo mínimo de 30 días desde la fecha de constitución, pero
con una penalidad que consiste en el pago de una tasa inferior a la pactada.

A CORTO PLAZO

Periodo convencional generalmente hasta de un año, en el que los programas
operativos determinan y orientan en forma detallada las decisiones y el manejo
de los recursos para la realización de acciones concretas. En contabilidad se
define así a los activos de disponibilidad inmediata como: caja, bancos, clientes
y documentos por cobrar. Igualmente a los pasivos que se han de liquidar en el
lapso de un año, se les concibe como obligaciones de corto plazo. Hablando de
deuda gubernamental, se entiende como de corto plazo a aquélla cuyo
vencimiento ocurre en un periodo menor al año. En el terreno bursátil, se
debería entender por corto plazo a aquellas inversiones que tienen un
panorama de 180 días como promedio; sin embargo, cuando un mercado tiene

11

una tendencia pronunciada al alza es común entender por corto plazo
panoramas de inversión de dos o tres meses, o incluso menos de un mes.

A MEDIANO PLAZO

Periodo convencional generalmente aceptado de dos a seis años, en el que se
define un conjunto relacionado de objetivos y metas a alcanzar y de políticas de
desarrollo a seguir, vinculados a los objetivos del plan a largo plazo.

PLAZO DE VENCIMIENTO

La cantidad de tiempo desde el presente hasta que un instrumento financiero
está programado para ser amortizado o extinguido. En el caso de algunos
derivados, se usa el término plazo de vigencia en lugar del término plazo de
vencimiento.

2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS
Una de las principales características, dentro de una plazo se debe tomar en
cuenta los días hábiles, y laborables.

Se debe tomar en cuenta tanto el lugar para la expedición del pago de un
crédito o un préstamo.

Es útil dentro de la determinación tanto del préstamo como el valor de la
ganancia del mismo.

Generalmente es reformado cuando las dos partes estén de acuerdo en
hacerlo, es decir el plazo puede ser variable.”5

2.3 INTERES
“Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un
crédito. Se da en porcentaje.

Indica, en una cantidad de dinero y tiempo dados, qué porcentaje de ese dinero
se obtendría, o habría que pagar en el caso de un préstamo.

5
Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.

12

Es habitual aplicar el interés sobre períodos de un año, aunque se pueden
utilizar períodos diferentes.

Hay dos tipos de indicadores para medir la rentabilidad de los ahorros o
carestía de un crédito: el TIN y el TAE.

2.3.1 TIPOS DE INTERES

Puede ser fijo, variable o mixto.

El tipo de interés fijo es aquel que se mantiene constante durante toda la vida
del préstamo.

El tipo de interés variable se actualiza y revisa en los plazos establecidos con
la entidad financiera. Los préstamos con tipos de interés variables, comienzan
con un tipo de interés fijo (por 1 a 10 años) y después el interés puede subir o
bajar cada 6 a 12 meses. Por ejemplo, un préstamo de 30 años con un tipo de
interés fijo inicial de 3 años.

Muchas personas eligen los tipos de interés variables porque al principio tienen
un tipo de interés más bajo, lo cual significa que los pagos mensuales son más
bajos. Es posible que pueda obtener un préstamo por una cantidad mayor ya
que sus pagos mensuales serán más bajos, especialmente si usted cree que
sus ingresos aumentarán con el transcurso del tiempo. Pero después de que
termine el período fijo inicial, el tipo de interés y sus pagos mensuales pueden
aumentar.

El tipo de interés mixto mantiene un tipo fijo durante los primeros años y el
resto de tiempo hasta su cancelación, a tipo variable.

En los préstamos de tipo de interes mixto se define un tipo fijo para los
primeros años (a concretar) y posteriormente, el interés se fija del mismo modo
que para la modalidad de cuota variable. Plazo suele ser hasta 30 años,
manteniendo el vencimiento final invariable. La principal ventaja del préstamo
de tipo de interes mixto es que la cuota queda fijada en los primeros años.

13

2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES
Interés Fijo.- La principal particularidad de este tipo de interes radica en que
usted abona mediante pagos mensuales la misma cantidad durante toda la vida
del préstamo.

Interés Variable.- Podemos variar el los pagos pero no el plazo, es decir que
podemos pagar una cantidad de dinero con otro tipo de interés y no con el
establecido en un préstamo. También es más usado porque en el momento de
la cancelación reduce el pago.

Interes Mixto.- permite pagar los primeros años a un interés fijo y
posteriormente a un interes variable esto se da especialmente para treinta
años.”6

2.6. TASA DE INTERES
“La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en una
unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en
el mercado financiero.

En términos generales, a nivel individual, la tasa de interés (expresada en
porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la posible ganancia
(oportunidad) de la utilización de una suma de dinero en una situación y tiempo
determinado. En este sentido, la tasa de interés es el precio del dinero, el cual
se debe pagar/cobrar por tomarlo prestado/cederlo en préstamo en una
situación determinada. Por ejemplo, si las tasas de interés fueran la mismas
tanto para depósitos en bonos del Estado, cuentas bancarias a largo plazo e
inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie invertiría en acciones o
depositaria en un banco. Tanto la industria como el banco pueden ir a la
bancarrota, un país no. Por otra parte, el riesgo de la inversión en una empresa
determinada es mayor que el riesgo de un banco. Sigue entonces que la tasa
de interés será menor para bonos del Estado que para depósitos a largo plazo
en un banco privado, la que a su vez será menor que los posibles intereses
ganados en una inversión industrial.

6
Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.

14

De esta manera, desde el punto de vista del Estado, una tasa de interés alta
incentiva el ahorro y una tasa de interés baja incentiva el consumo. Esto
permite la intervención estatal a fin de fomentar ya sea el ahorro o la
expansión, de acuerdo a objetivos macroeconómicos generales.

Dado lo anterior, las tasas de interés "reales" (al público) se fijan en relación a
tres factores:

A) La tasa de interés que es fijada por el banco central de cada país para
préstamos (del Estado) a los otros bancos o para los préstamos entre los
bancos (la tasa entre bancos). Esta tasa corresponde a la política
macroeconómica del país (generalmente es fijada a fin de promover el
crecimiento económico y la estabilidad financiera). Tasas de interés por bancos
al público se basan en esta más un factor que depende de:

B) La situación en los mercados de acciones de un país determinado. Si los
precios de las acciones están subiendo, la demanda por dinero (a fin de
comprar tales acciones) aumenta, y con ello, la tasa de interés.

C) La relación a la "inversión similar" que el banco habría realizado con el
Estado de no haber prestado ese dinero a un privado. Por ejemplo, las tasas
fijas de hipotecas están referenciadas con los bonos del Tesoro a 30 años,
mientras que las tasas de interés de préstamos circulantes, como las de las
tarjetas de crédito, están basadas en los índices Prime y dependen también de
las políticas de encaje del Banco Central.

2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES
Tasa de interés activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de
acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central,
cobran por los diferentes tipos de servicios de crédito a los usuarios de los
mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca.

Tasa de interés pasiva: Es el porcentaje que paga una institución bancaria a
quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal
efecto existen.

15

Tasa de interés preferencial: Es un porcentaje inferior al "normal" o general
(que puede ser incluso inferior al costo de fondeo establecido de acuerdo a las
políticas del Gobierno) que se cobra a los préstamos destinados a actividades
específicas que se desea promover ya sea por el gobierno o una institución
financiera. Ejemplo: crédito regional selectivo, crédito a pequeños
comerciantes, crédito a ejidatarios, crédito a nuevos clientes, crédito a
miembros de alguna sociedad o asociación, etc.

Tasa de interés real: Es el porcentaje resultante de deducir a la tasa de
interés general vigente la tasa de inflación.

Tasa de interés externa: Precio que se paga por el uso de capital externo. Se
expresa en porcentaje anual, y es establecido por los países o instituciones que
otorgan los recursos monetarios y financieros.

Tasa Nominal significa "solo en nombre". Esto es llamado a veces la tasa
presupuestada, la Tasa Nominal es del 36%, Tasa Nominal = Tasa Periódica X
Numero de periodos compuestos conocido como Interés Nominal, es ese tanto
por ciento que se evalúa al mes. Es la rentabilidad que te ofrece un producto
financiero en un periodo de tiempo determinado (periódicamente).

La Tasa de Interes Nominal (TIN) es una tasa periódica que se multiplica por el
número de periodos anuales. Es una tasa anual que se calcula y es:

m = numero de periodos compuestos

i = tasa de interes nominal

i = im x m

Siendo im una tasa periódica y m el número de periodos en un año.

Por ejemplo, si quisiéramos contratar un depósito a 3 años con un TIN al 7%
por un valor de $1.000 a los 3 años tendríamos $210. En el caso de que el
depósito sea a 6 meses, al tener una periodicidad distinta tendríamos que im=
0,07/2; im= 0,035 x 1.000 = $35 a los 6 meses nos habrían dado $35.

Las cuentas no tienen por qué tener un tipo de interés fijo y las hay en que éste
es creciente. Así, por ejemplo, el primer trimestre puede tener un interés del

16

3%, el segundo del 4%, el siguiente del 5% y el último del 6%. El global de
todos ellos sumaría el TAE.

Tasa Periódica.- El monto de interes que le cobran cada periodo, como todos
los mese, la Tasa periódica es del 3% (a usted le cobran el 3% de interes
sobre su saldo todos los meses).

Tasa Efectiva.- Anual La tasa que realmente le cobran en un año. Recuerde
que usted esta pagando interes sobre interes, la tasa efectiva anual es del
42.57%., i ef = (1 + i)n - 1)

2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES.
Nominal.- Este tipo de interés es la más usada por los prestamistas pues por
medio de esta tasa de interes se obtiene más rentabilidad.

Periódica.- Este tipo de interes tiene su principal característica que solo nos
pueden cobrar en un periodo determinado, este puede ser mensual, trimestral,
semestral, anual.

Efectiva.- Este tipo de interes es relacionado que solo se puede realizar
prestamos anuales, sin embargo se puede efectuar en plazos mayores o
menores de un año, su limite o el porcentaje de este tipo de interes es del
42.57%.”7

2.4 CONTABILIDAD BANCARIA
“La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace
referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y
la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen
internamente en un banco.

7
Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.

Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.

Short Term Financial Management Secon Edition 2002.

Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II. 10ma Edición. 1996.

17

Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de
todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a
los gerentes bancarios, l100as herramientas para que puedan realizar la toma
decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de
la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que
poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente
a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de
información mucho más adecuados. Contabilidad-bancaria-banco Para lograr
esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las
actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales
se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de
toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de
la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante
que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo,
aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en
cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y
servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en
cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma
va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta
flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que
consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria,
los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder
realizar una reducción o una racionalización de los mismos. En segundo lugar
esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o
servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de
sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es
el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que
los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus
actividades.

18

Contabilidad-bancaria-oficina Sin duda, en aquellas situaciones en donde los
márgenes que determina la contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en
consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminución resulta
fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los
productos, como también para adecuar los precios de los mismos. En la
actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para
lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen
al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente.

Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones
que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en
diferentes bancos, muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que
funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación, el
inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades
bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando
todas las desviaciones.

Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes
tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria,
y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la
dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados
específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales,
teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las
mismas.

También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo
de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de
adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad
bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes
bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad
bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las
exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la
calidad de todos los activos.

19

2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD
Desde siempre el ser humano ha tenido la necesidad de saber lo que tiene y
controlar sus gastos y sus ingresos. Es algo cuotidiano que todos hacemos, ya
sea mirando nuestro saldo y últimos movimientos en nuestra sucursal bancaria,
o de forma más meticulosa escribiendo todo lo que hacemos en un libro de
cuentas propio.

La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como resultado de la
expansión comercial, Su estancamiento durante siglos se debe al lento
progreso de los pueblos.

10.000 años (a. C): Carece de información mercantil, los pueblos eran
nómadas por lo tanto no existía la propiedad.

6.000 años (a. C): Grecia, Egipto, y en el Valle de Mesopotamia

Llevaban registros y operaciones financieras de las empresas privadas y
publicas en tablillas de barro. En Mesopotamia el Escriba era el que llevaba los
registros contables, además era el único que sabia leer y escribir, y conocía las
leyes. El escriba fue el predecesor del Contador. Los egipcios realizaban sus
escrituras en papiros.

2.000 años (a. C): Hammurabi rey de Babilonia escribe el "Código de
Hammurabi", el cual hace mención a la practica contable.

600 años (a. C): En Atenas un tribunal de cuentas formado por diez miembros
se encarga de fiscalizar la recaudación de tributos.

Siglo I (a. C): En roma la contabilidad se llevaba en dos libros: El Adversaria
(asientos de caja), y el Codex (Nombre de la persona, causa de la operación, y
la cuantía).

En 1494: El fray Lucas Paciolo (Considerado el padre de la contabilidad
moderna) publica su libro " La suma", donde dedica 36 capítulos al estudio de
la contabilidad, el cual explica la partida doble como mecanismo contable.

20

En 1548: El expansionismo mercantilista se encargó de exportar al nuevo
mundo los conocimientos contables. De los cuarenta hombres que traía Colón
para el descubrimiento de América, venia un Contador real de cuentas.

En el siglo XVIII: Con la revolución Francesa, Napoleón en sus campañas fue
el encargado de esparcir la contabilidad.

Llega el siglo XIX, y con él el Código de Napoleón (1808), comienza la
Revolución Industrial, Adam Smith y David Ricardo, echan las raíces del
liberalismo, la contabilidad comienza a tener modificaciones de fondo y forma,
bajo el nombre de "Principios de Contabilidad"

En el siglo presente y a raíz de la crisis de los años 30, en Estados Unidos, el
Instituto Americano de Contadores Públicos, organizó agrupaciones
académicas y prácticas para evaluar la situación, de allí surgieron los primeros
principios de contabilidad, vigentes aún muchos de ellos, otros con
modificaciones. También, la crisis, dio origen al cambio de la "Certificación" por
los "Dictámenes" de los Estados Financieros.

2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA
Con todo esto se deja ver una serie de ventajeas muy importantes como
pueden ser:

-Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben.

-Permite controlar los gastos y las inversiones.

-Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.

-Le informa cuánto cuesta producir un artículo y en cuanto lo puede vender.

-Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo.

-Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y
asesoría.

-Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situación
financiera (BALANCE GENERAL) y situación económica (ESTADO DE
RESULTADOS) del negocio.

21

-La contabilidad bancaria es aplicada en organismos con objetivos comunes
como puede ser el interes ganado, el interes pagado.

-Por medio de esta contabilidad llegamos a un manejo computarizado y
manual, las operaciones son manejadas en base a la “Ley De Compañías” o a
los reglamentos de la Superintendencia De Bancos y Compañías Del
Ecuador.”8

2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES
“SAN FRANCISCO DE ASIS”

2.5.1 OTROGAMIENTO DE LOS PRÉSTAMOS A LAS SOCIAS
Los préstamos que se les otorga a las socias de esta asociación es instantáneo
que van a beneficio para la agricultura y ganadera de cada una de las familias
del Barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán.

2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS
La tasa que se maneja dentro de esta asociación es del 12% anual; pero para
facilidad de los pagos se estipula a una tasa de interes del 3% trimestral o al
1% mensual.

2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS
El plazo aplicado en la asociación es anual, pero se realiza cuotas de pago
trimestrales facilitando así a las socias que no tengan inconvenientes en el
momento de cancelar, estableciendo en ese lapso de tiempo un sobre
préstamo.

8
Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999

Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora Horla. México 1990.

Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid.

22

2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS
El interés que se obtiene del cobro del préstamo no es para el beneficio
individual de las socias, si no más bien para el aumento o incremento del
capital, dando como resultado un crecimiento institucional en su patrimonio.

2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES
“SAN FRANCISCO DE ASÍS”

Luego de haberse constituido como una asociación, “San Francisco de Asís”
comienza sus actividades con un capital de 4000.00 dólares, nosotros
estudiantes de Contabilidad y Auditoría hemos empleado los instrumentos
estadísticos.

Aquí damos a conocer la Tabla Por Frecuencias (Datos No Agrupados), y su
Gráfica. (Ver siguiente página)

23

Años f f2 TOTAL Aporte Adicional Donación
1999 $ 4.000,00 $ 508,00 $ 4.508,00 $ 28,00
2000 $ 4.508,00 $ 568,96 $ 5.076,96 $ 28,00
2001 $ 5.076,96 $ 637,24 $ 5.714,20 $ 28,00
2002 $ 5.714,20 $ 713,70 $ 6.427,90 $ 28,00
2003 $ 6.427,90 $ 799,35 $ 7.227,25 $ 28,00
2004 $ 7.227,25 $ 895,27 $ 8.122,52 $ 28,00
2005 $ 8.122,52 $ 1.002,70 $ 9.125,22 $ 28,00
2006 $ 9.125,22 $ 1.123,03 $ 10.248,24 $ 28,00
2007 $ 10.248,24 $ 1.257,79 $ 11.506,03 $ 28,00
2008 $ 12.931,03 $ 1.579,72 $ 14.510,76 $ 28,00 $ 1.425,00
2009 $ 14.510,76 $ 1.769,29 $ 16.280,05 $ 28,00
Actual $ 16.280,05

TAB_CRECIMIENTO 1
OJIVA 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”
Autores: Miguel Angel“San Francisco De Asís” Pimbo Saqui
Fuente: Asociación Paguay Duchi Y Ana Silvia
Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

24

2.6 DEFINICIONES BASICAS

“Préstamo.- Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se
involucran dos sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la
finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero,
pagadero a plazo y con un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga
el préstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.”(AMAT
Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000,
Barcelona 1996.)

“Interes.- Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el
coste de un crédito. Se da en porcentaje.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos
de Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

“Plazo.- Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de
que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano
como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado
como, por ejemplo, el momento de un pago.” (Perdomo Moreno, Abraham:
Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.)

“Tasa.- La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en
una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del
dinero en el mercado financiero.”(Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA,
México 1943.)
“Contabilidad bancaria.- La definición técnica que se suele utilizar para la
contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la
capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos
financieros que circulen internamente en un banco.”(Dávalos Arcentales Nelson
CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999)

25

2.7. VOCABULARIO

“Socio.- Socio, o socia, es la denominación que recibe cada una de las partes
en un contrato de sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios se
compromete a aportar un capital a una sociedad, normalmente con una
finalidad empresarial. Por extensión, también se llama socio a cada una de las
partes que trabajan conjuntamente en desarrollar un negocio empresarial,
cualquiera que sea la forma jurídica utilizada. Asimismo, se denomina socio a
un miembro de una asociación. En este caso, no existe la finalidad empresarial,
dado que la asociación suele tener una finalidad social, cultural, deportiva, u
otras. Por otra parte, se llaman de socios las personas que mantienen un
vínculo de amistad reciente.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración
Financiera. México 2000.)

“Otorgar.- Establecer o estipular algo, especialmente cuando se realiza ante
notario.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México
2000.)

“Organización.- organización consiste en ensamblar y coordinar los recursos
humanos, financieros, físicos, de información y otros, que son necesarios para
lograr las metas, y en actividades que incluyan atraer a gente a la organización,
especificar las responsabilidades del puesto, agrupar tareas en unidades de
trabajo, dirigir y distribuir recursos y crear condiciones para que las personas y
las cosas funcionen para alcanzar el máximo éxito.” (Salomón, Ezra:
Introducción a la Administración Financiera. México 2000.)

“Asociación.- Una asociación es una entidad formada por un conjunto de
asociados o socios para la persecución de un fin de forma estable, sin ánimo
de lucro y con una gestión democrática. Además, la asociación está
normalmente dotada de personalidad jurídica, por lo que desde el momento de
su fundación es una persona distinta de los propios socios, que tiene su propio
patrimonio en un principio dotado por los socios, y del que puede disponer para
perseguir los fines que se recogen en sus estatutos. Las asociaciones pueden
realizar, además de las actividades propias de sus fines, actividades que
podrían ser consideradas como empresariales, siempre y cuando el beneficio
26

de tales actividades sea aplicado al fin principal de la entidad sin ánimo de
lucro (obra social).”( Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.)

“Socioculturales.- Se entiende entonces que la cultura se construye por las
personas que se encuentra en un lugar concreto, en una situación histórica
determinada, y relacionándose con un entorno económico, político y social que
les marca y limita, que les determina y a la vez capacita.”

“Capital.- En Economía, el capital es un factor de producción constituido por
inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier género, que, en
colaboración con otros factores, principalmente el trabajo y bienes intermedios,
se destina a la producción de bienes de consumo. Es la cantidad de recursos,
bienes y valores disponibles para satisfacer una necesidad o llevar a cabo una
actividad definida y generar un beneficio económico o ganancia particular. A
menudo se considera a la fuerza de trabajo parte del capital. También el
crédito, dado que implica un beneficio económico en la forma de interés, es
considerado una forma de capital (capital financiero).”(Perdomo Moreno,
Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.)

“Sistema financiero.- Sistema Financiero: Sistema formado por el conjunto de
instituciones, medio y mercado que canalizan los recursos desde las unidades
de gasto con superávit hacia las unidades de gasto con déficit.”(Perdomo
Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México
2000.)

“Productividad.- La productividad es la razón entre la producción obtenida por
un sistema productivo y los recursos utilizados para obtener dicha producción.
También puede ser definida como la relación entre los resultados y el tiempo
utilizado para obtenerlos: cuanto menor sea el tiempo que lleve obtener el
resultado deseado, más productivo es el sistema. En realidad la productividad
debe ser definida como el indicador de eficiencia que relaciona la cantidad de
producto utilizado con la cantidad de producción obtenida.”

“Agricultura.- La agricultura es el conjunto de técnicas y conocimientos para
cultivar la tierra. En ella se engloban los diferentes trabajos de tratamiento del
suelo y cultivo de vegetales. Comprende todo un conjunto de acciones

27

humanas que transforma el medio ambiente natural, con el fin de hacerlo más
apto para el crecimiento de las siembras.”

“Ganadería.- La ganadería es una actividad económica muy antigua, dedicada
a la crianza de los animales para su aprovechamiento. Dependiendo de la
especie ganadera, se obtienen diversos productos derivados, como la carne, la
leche, los huevos, los cueros, la lana y la miel, entre otros.”

“Inversión.- En economía, la inversión es un término con varias acepciones
relacionadas con el ahorro, la ubicación de capital y el posterga miento del
consumo. El término aparece en gestión empresarial, finanzas y en
macroeconomía.” Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA
DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial,
Bogotá – Colombia, 1.999)

“Información económica.- Conjunto de datos que proporcionan los elementos
necesarios para medir y evaluar las repercusiones de las políticas.”(Miller,
Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta
Jornada de Economistas, Agosto 1996.)

“Liquidez.- Uno de los problemas más importantes que los bancos e
instituciones financieras deben resolver a diario es calcular cuánto dinero
deben mantener en efectivo para pagar todas sus obligaciones a tiempo, las
cuales provienen, en su mayoría, de la recuperación de la cartera de sus
proveedores de fondos, que son quienes que han entregado recursos a la
IFI(Institución financiera de Intermediación), la cual debe devolverlos, ya sea al
final del término de un depósito a plazo, o cuando el cliente de anhelo cuenta
de ahorro o corriente los requiera.”(Dávalos Arcentales Nelson CPA,
ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.9999)

“Acreedor.- Un acreedor es aquella persona (física o jurídica) legítimamente
facultada para exigir el pago o cumplimiento de una obligación contraída por
dos partes con anterioridad.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de
Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

28

“Deudor.- Se considera a una persona como deudor cuando, por medio de un
contrato previamente establecido entre ambas partes (parte contratante y parte
contratada), la parte contratada debe o no efectúa los pagos establecidos en el
mismo a la parte contratante. Dada esta situación, en la que el deudor no
efectúe los pagos a su acreedor, ésta podrá ejercer acciones legales contra el
deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer
constar, aunque sea obvio que si no hay ningún documento que sea capaz de
demostrar la citada deuda, legalmente la deuda no existirá y no se podrá
efectuar ningún tipo de acción legal contra el moroso.”(Breadly, R y S. Myers:
Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

“Transacción.- Las transacciones son en Análisis Transaccional las
interacciones psicológicas que las personas tienen entre sí y sus estados del
yo. Desde otro punto de vista, son intercambios de caricias. Una transacción es
un solo estímulo y una sola respuesta en la comunicación, en la que existe un
nivel social (en las figuras representado por la línea continua) que se es el
evidente y que con frecuencia está reflejado en el nivel verbal, así como un
nivel psicológico subyacente (en las figuras representado por la línea
discontinua), que con frecuencia está reflejado en el nivel no verbal. De una
manera general, las transacciones se clasifican en simples y complejas, de
manera que en las primeras el nivel social y el nivel psicológico son
concordantes o congruentes, mientras que en las complejas el nivel psicológico
no concuerda o es incongruente con el nivel social. Las transacciones simples
pueden ser complementarias y cruzadas, mientras que las complejas son las
llamadas ulteriores, que pueden ser angulares y dobles.”(Mallo Rodríguez,
Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda.
Madrid.)

“Beneficio.- El beneficio económico es la ganancia que obtiene el actor de un
proceso económico. Se calcula como los ingresos totales menos los costes
totales de producción y distribución.”(Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash
– Management (Gestión de Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000,
S.A., Barcelona. 1998.)

29

“Progreso.- Avance, adelanto, perfeccionamiento. Si bien esto basta para usar
el término progreso en contextos en los que hay un antes y un después, o en
cosas en las que se puede apreciar un perfeccionamiento objetivo ¿qué
queremos decir cuando usamos el término progreso referido a una sociedad o
la género humano? El progreso es un concepto subjetivo, que se debate entre
la consecución de conquistas materiales y las conquistas espirituales.”

“Táctica.- Una táctica es, en términos generales, los métodos empleados con
el fin de alcanzar un objetivo. Originalmente, en el ámbito militar se entiende
como táctica a una acción o método empleado para lograr enfrentarse al
enemigo con éxito en batalla. Sin embargo su uso hace tiempo que se ha
extendido, con su significado más general, a otros usos y campos tanto
teóricos (como por ejemplo la economía, el comercio o los juegos) como
prácticos (como la negociación o la navegación).”

“Substanciales.- Es el proceso seleccionado mediante el cual se espera lograr
alcanzar un estado futuro.”

30

3.1 MÉTODO

3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO
La aplicación del método deductivo en el presente anteproyecto nos ha
permitido estudiar el problema de manera general para luego extraer
conclusiones de carácter teórico explicativo basado en la meditación, reflexión,
pensamiento e imaginación.

3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO
Nos ha permitido analizar de manera reflexiva y critica las consecuencias que
provoca el problema (manejo de préstamos).

3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL.
Este anteproyecto se ha utilizado este diseño porque nos permite la descripción
entre la causa y un efecto e incluso pueden ser explicativas es decir, pueden
llegar a explicar las causas que originaron un efecto.

3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN

3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO
Hemos utilizado este tipo de investigación porque nos trasladamos al lugar de
los hechos, es decir que constatamos cada elemento, o factores, perteneciente
a la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís” perteneciente al barrio
Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán, del cantón Guano, provincia de
Chimborazo.

3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA

3.4.1 POBLACIÓN
Mediante un análisis del problema y objetivo general se puede definir que la
población que tomamos en cuenta esta conformada por:

32

Dirigentes 7
Socias 21

Total población 28

3.4.2 MUESTRA
En vista que la población no cumple con la base (100 Personas), no tomamos
en cuenta la muestra.

3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA
1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación?
Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( )

Todas Las Graficas y Tablas Están En Datos No Agrupados O Por Frecuencia

Tabla 1
Tipos De Prestamos f fa fr f%
Quirografarios 0 0 0 0%
Hipotecarios 0 0 0 0%
Prendario 0 0 0 0%

Instantáneo 28 1 100%
Total 28

Gráfica 1
33

2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta
asociación? SI (x) NO ( ) ¿Por qué?
Prestamos f fa fr f%
Si 28 28 1 100%
No 0 28 0 0%
Total 28
Tabla 2

Prestamos f fa fr f%
Rápido 10 10 0,36 36%
Menor Interes 9 19 0,32 32%
Instantáneo 7 26 0,25 25%
No Necesitan ir a la Ciudad 2 28 0,07 7%
Total 28 1,00 100%

Gráfica 2
Tabla 3

Gráfica 3

34

3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como
determina los reglamentos internos de esta asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

Medidas Prestamistas f fa fr f%
SI 28 28 1 100%
NO 0 28 0 0%
28
Tabla 4

Gráfica 3

Medidas Prestamistas f fa fr f%
Para Cumplir Leyes 16 16 0,57 57%
Cumplir Con Los Pagos 11 27 0,39 39%
Por Unión 1 28 0,04 4%
Total 28 1 100%
Tabla 5

Gráfica 5

35

4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a esta asociación?
MOTIVO f fa fr f%
Beneficios 8 8 0,29 29%
Salir Adelante 10 18 0,36 36%
Interes Bajo 3 21 0,11 11%
Bienestar 7 28 0,25 25%
Total 28 1 100%
Tabla 6

Gráfica 6

36

5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación?

Si (x) No(x) ¿Por qué?

MOROSIDAD f fa fr f%
SI 12 0,42857143 0,42857143 43%
NO 16 0,57142857 0,57142857 57%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 7

Gráfica 7
MOROSIDAD f fa fr f%
SI
INCUMPLIDAS 2 0,07142857 0,07142857 7%
FALTA DE INGRESOS 3 0,10714286 0,10714286 11%
FALTA DINERO 4 0,14285714 0,14285714 14%
NO
RESPONSABLES 7 0,25 0,25 25%
PUNTUALES 7 0,25 0,25 25%
HACE CUMPLIR 5 0,17857143 0,17857143 18%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 8

Gráfica 8

37

6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido
en esta asociación?

CHARLAS f fa fr f%
SI 28 28 1 100%
NO 0 28 0 0%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 9

Gráfica 9

CHARLAS f fa fr f%
FUNACION AYUDA EN
14,00 14,00 0,5 50%
ACCION
FUNDACION EXTRANJERA 14,00 28,00 0,5 50%
TOTAL 28,00 1 100%

Tabla 10

Gráfica 10

38

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?

INSTITUCIONES f fa fr f%
FUNDACION AYUDA EN ACCION 28 28 0,5 50%
FUNDACION EXTRANJERA 28 56 0,5 50%
TOTAL 56 1 100%
Tabla 11

Gráfica 11

39

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la asociación
“San Francisco De Asís?
SI ( X ) NO ( )

ATENCION f fa fr f%
SI 28 28 1,00 100%
NO 0 28 0,00 0%
TOTAL 28 1,00 100%
Tabla 12

Gráfica 12

Atención F Fa Fr F%
Buen manejo 10 10 0,36 36%
Condiciones de vida 8 18 0,29 29%
Mejorar los
conocimientos 10 28 0,36 36%
Total 28 1,00 100%
Tabla 13

Gráfica 13

9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se
encuentra esta asociación?

40

SI ( ) NO( X )

AYUDA f fa fr f%
SI 0 0 0 0%
NO 28 28 1 100%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 14

Gráfica 14

41

10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación?
Organizados ( ) Desorganizados ( )

GESTIONES f fa fr f%
ORAGANIZADOS 28 28 1 100%
DESORGANIZADOS 0 28 0 0%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 15

Gráfica 15

42

11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?

BENEFICIOS f fa fr f%
AGRICULTURA 10 10 0,36 36%
GANADERA 5 15 0,18 18%
LARGO PLAZO 2 17 0,07 7%
BAJO INTERES 11 28 0,39 39%
TOTAL 28 1,00 100%
Tabla 16

Gráfica 16

43

12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?

RESULTADO f fa fr f%
AUMENTO DE LA PRODUCCION 5 5 0,18 18%
COMPRA DE GANADO 6 11 0,21 21%
AUMENTA CREDITOS 7 18 0,25 25%
COMPRA DE SEMILLAS 5 23 0,18 18%
COMPRA DE ABONO 5 28 0,18 18%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 17

Gráfica 17

44

13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el
préstamo?

ASOCIACION f fa fr f%
AUMENTA EL CAPITAL 9 9 0,32 32%
AUMENTA EL INTERES 9 18 0,32 32%
AUMENTA LOS CLIENTES 10 28 0,36 36%
TOTAL 28 1 100%
Tabla 18

Gráfica 18

45

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS

3.6.1 TECNICAS
Las técnicas que se utilizamos en el presente anteproyecto de campo son.

Observación.-Las técnica elemento fundamental de todo proceso investigativo;
en ella nos apoyamos para obtener datos más seguros del problema
investigado (manejo de prestamos), es decir que es una técnica que nos puso
en contacto directo.

Encuesta.- Es una técnica de investigación que empleamos para conocer
opiniones, criterios, y comentarios de la asociación de mujeres “San Francisco
De Asís”, para ello utilizamos un listado de preguntas escritas que entregamos
a las socias con el objetivo que contesten con una verdad absoluta y real.

Entrevista.- Es una técnica similar a la encuesta, la entrevista utilizamos para
recabar información en forma verbal, a través de preguntas de esta manera
conocimos más sobre el manejo de préstamos en esta asociación, mediante
una conversación entre la máxima autoridad y con uno de los protagonistas de
este anteproyecto.

3.6.2 INSTRUMENTOS
Guía de observación.- Nos ayudo en los apuntes más importantes en la
recolección de datos.

Cuestionario.- Existen dos formas para cuestionarios para obtener datos:

1. Cuestionario abierto.- Se aplica cuando se requiere conocer los
sentimientos, opiniones y experiencias generales; también son útiles al
explorar el problema básico(analizar el tipo de préstamo)

2. Cuestionario cerrado.- limita fuerza a los individuos para que tomen una
posición y forma su opinión sobre los aspectos más importantes
ejemplo:

Guía Entrevista.- los cuestionarios de entrevista pueden variar de acuerdo con
los objetivos; el objetivo de la entrevista radicó en adquirir información general

46

con una serie de preguntas estructurada para adquirir una información
específica.

3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.7.1 CONCLUSIONES
El presente trabajo ha tenido como objetivo el análisis de los tipos de
prestamos que otorga la asociación de mujeres “San Francisco De Asís”
durante el período 1999-2009, a través del soporte teórico de la contabilidad
bancaria y sus elementos (plazo, interes y tasa de interes), y la aplicación de
instrumentos estadísticos.

La primera parte, presenta un resumen del plan del anteproyecto, donde se
incluyen los lineamientos generales del trabajo de investigación propuesto, la
justificación del tema, el problema de investigación, los objetivos y la
metodología a utilizarse.

La segunda parte, comentan los principales aspectos teóricos del préstamo. La
principal conclusión que se puede obtener es que los préstamos presentan un
nivel de endeudamiento, debido a que fundamentalmente la asociación
necesita de las captaciones de instituciones nacionales y extranjeras. Por otro
lado, se analiza todo acerca de plazo, tasa interes y la contabilidad bancaria
especialmente los prestamos que se otorga a las socias de la asociación.

Las asociaciones financieras pueden ser vulnerables, cuando los préstamos no
son cancelados en el plazo determinado, principalmente aumenta la morosidad
y es difícil de recuperar. Los intereses siendo elementos esenciales para la
ganancia de una persona que otorga el préstamo, la asociación de mujeres
“San Francisco De Asís”, tiene una ganancia mínima después del cobro del
préstamo, dando a una tasa de interes y a un plazo muy económico que es el
12% anual, 3%trimestral, y 1% mensual, tasa de interes que a las socias les
facilita reunir el dinero más los interes.

En la tercera parte, nos enfocamos al marco teórico ayudándonos a obtener
información necesaria para la elaboración de este anteproyecto, los
instrumentos estadísticos, instrumentos de investigación, elementos que nos

47

ofertaron pasos secuenciales para la determinación de algunos parámetros
importantes como son:
El método de investigación, que es una descripción de nuestro anteproyecto.
El diseño de investigación, elemento que nos da y les da a conocer el tipo de
diseño y la característica del mismo.
Población y muestras factores esenciales que nos permitieron tabular y graficar
los porcentajes de varias preguntas, que nos permitieron llegar a nuestras
conclusiones.
Una de las principales conclusiones es que la asociación de mujeres “San
Francisco De Asís”, son parte de un organismo nacional, que otorga préstamos
para el incremento de la agricultura y ganadera de su comunidad, beneficiando
no solo a su comunidad si no a la actividad global de nuestro país, esta
asociación es un ejemplo para saber que del sacrificio de una mujer se puede
ganar grandes beneficios.

3.7.2 RECOMENDACIONES
Mediante el análisis realizado proponemos que la asociación debe cambiar su
infraestructura, para que posteriormente tenga más socias y clientes, a la
capacitación de su personal para que tengan un amplio conocimiento de cómo,
y para qué, invertir su dinero.

Luego de haber señalado los parámetros referenciales de este anteproyecto,
sugerimos plantear nuevos objetivos que estén a la altura de las nuevas leyes.

Para el buen manejo de los préstamos en la asociación indicamos, que las
dirigentes deben hacer uso de la contabilidad bancaria, y sus elementos tales
como el plazo, interes, y tasa de interes, que permitirán organizar cada
préstamo otorgado. Para que la asociación incremente sus utilidades deben
otorgar más préstamos a clientes, que permitirán el desarrollo comunitario y
empresarial.

Viendo la necesidad que existe en cada una de las partes de marco
metodológico, plantemos nuevas partes que vayan a beneficio del investigador
como de la sociedad, permitiendo un desarrollo de los conocimientos.
Establecer nexos de asignaturas que tengan relaciones directas con la

48

investigación una de las principales La Estadística, que nos permite desarrollar
el total de la población investigada en porcentajes.

Recomendamos a los dirigentes de la asociación “San Francisco De Asís”, que
hagan uso de este anteproyecto para el beneficio de ellos, para que se auto
capaciten, y asi tener un criterio sobre lo que empíricamente realizan, ya que
por medio de esta información logren llegar a ser lo que tienen como un
objetivo primordial que es lograr ser una Cooperativa De Ahorro Y Crédito, con
lineamientos claros y precisos.

La asociación debe buscar asesoramiento, para las socias inviertan el
préstamo en otra actividad que no sea la agricultura y la ganadería, pues por la
tragedia que el mundo esta pasando en su naturaleza, no les permite
desarrollar sus actividades, por lo cual sugerimos que empleen su dinero en
microempresas que permitan desarrollar sus habilidades y destrezas.

49

4.1 FOTOGRAFÍAS

IMAGEN 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” “San Francisco
Fuente: Asociación de mujeres De Asís”
Fecha: 21 de diciembre del 2009
Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui
Fecha: 9 de enero del 2010

IMAGEN 2

4.2 ENCUESTA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

El objetivo de la realización de esta encuesta es conocer que tipos de
préstamos, como es el pago, de los mismos, e identificar las diferentes
colaboraciones que esta asociación recibe de otros organismos.
INDICACIONES.- Sírvase contestar el presente cuestionario con la veracidad
posible que caracteriza su personalidad. Señale con una X lo que usted crea
conveniente.
1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación?
Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( )
2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta
asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como
determina los reglamentos internos de esta asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a la organización?

5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido
en esta asociación?

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la
asociación “San Francisco De Asís?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se
encuentra esta asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?

10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación?
Organizados ( ) Desorganizados ( )

11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?

12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?

13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el
préstamo?

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

4.3 ENTREVISTA

ENTREVISTA 1

4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS

4.4.1INGRESOS
La investigación será financiada en su totalidad por los investigadores.

4.4.2 EGRESOS

DETALLE VALOR

Útiles de oficina $ 40.00

Copias $ 10.00

Impresiones $ 70.00

Internet $ 80.00

Viáticos $ 30.00

Total Parcial $ 230.00

Imprevistos $ 50.00

Total $ 280.00
TABLA_EGRESOS 1

4.5 VÍDEO

VÍDEO 1
Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo
Fecha: 23 de diciembre del 2009

4.6 CRONOGRAMA

DICIEMBRE ENERO
ACTIVIDADES 1º SEMANA 2º SEMANA 3º SEMANA 4º SEMANA 5º SEMANA 6º SEMANA
PROPUESTA DEL ANTEPROYECTO A INVESTIGAR
DISEÑO DEL ANTEPROYECTO DE INVESTIGACION
APROBACION DE LA PROPUESTA DE INVESTIGACION
ELAVORACION DEL 1º CAPITULO
APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACION
TABULACION Y PROCESAMIENTOS
ESTRUCTURA DEL ANTEPROYECTO
PRESENTACION DEL ANTEPROYECTO
SUSTENTACION DEL ANTE PROYECTO
4.6CRONOGRAMA

4.7 BIBLIOGRAFÍAS

4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL
 Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión
2000, Barcelona 1996.

 Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash – Management (Gestión de
Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000, S.A., Barcelona. 1998.

 Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta
Edición.

 Castells, C., González A. y Demestre A.: Técnicas para Analizar Estados
Financieros. 1ra Edición. Grupo Editorial Publicentro.2001.

 Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora
Horla. México 1990.

 Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de
Economía y Hacienda. Madrid.

 Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4
ta Jornada de Economistas, Agosto 1996.

 Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración
Financiera. México 2000.

 Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.

 Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.

 Short Term Financial Management Secon Edition 2002.
Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II.
10ma Edición. 1996.

 Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE
ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial,
Bogotá – Colombia, 1.999

4.7.2 PAGINAS WEB

 http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm

 http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm

 http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

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