La circular informa sobre las nuevas medidas tributarias establecidas en la Ley 7/2012, incluyendo la limitación de pagos en efectivo superiores a 2,500 euros, la exclusión del régimen de módulos para transportistas que superen 300,000 euros anuales y algunos servicios sujetos a retención del 1% con ingresos superiores, y la nueva obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero como cuentas bancarias y propiedades.

1. Circular informativa 20/2012
Almoradi a 07 de Noviembre de 2012
Novedades Ley 7/2012
Les informamos de algunas de las medidas tributarias establecidas en la Ley 7/2012 publicada el día 30 de
octubre:
LIMITACIONES A LOS PAGOS EN EFECTIVO
La ley establece que no podrán pagarse en efectivo – papel moneda, moneda metálica, cheques al
portador - las operaciones con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda
extranjera en las que alguna de las partes actúe en calidad de empresario o profesional. Este importe se
eleva a 15.000 € cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en
España y no actúe en calidad de empresario o profesional.
Esta limitación resultará de aplicación a todos los pagos efectuados desde el 19-11-2012 aunque se
refieran a operaciones concertadas con anterioridad. No se aplicará a los pagos e ingresos realizados en
entidades de crédito.
Para el cálculo de las cuantías se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya
podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.
NUEVOS SUPUESTOS DE EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN DE MÓDULOS
A partir de 1 de enero de 2013 quedan EXCLUIDOS del método de estimación objetiva:
- Los contribuyentes que el volumen de rendimientos íntegros del año inmediato anterior para el
conjunto de sus actividades de Transporte de Mercancías por carretera (epígrafe IAE 722) y
de Servicios de Mudanzas (epígrafe IAE 757) supere los 300.000 € anuales.
- Los contribuyentes que ejerzan las actividades a las que se aplica la retención del 1%
(excluidas las actividades del apartado anterior IAE 722 Y 757), cuando el volumen de los rendimientos
íntegros del año inmediato anterior correspondientes a dichas actividades que proceda de las
personas o entidades retenedoras supere cualquiera de las siguientes cantidades:
• 50.000 € anuales, siempre que además represente más del 50% del volumen total de rendimientos íntegros
correspondientes a las citadas actividades.
• 225.000 € anuales
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C/ Larramendi, 12 – 03160 Almoradí - Alicante
Telf. y Fax: 966 781 500 965 702 572 1
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2. NUEVA OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN
EL EXTRANJERO
La citada ley obliga a dar información sobre numerosos bienes y derechos situados en el extranjero, como
las cuentas bancarias, títulos, activos, valores, bienes inmuebles etc., estableciendo elevadas multas en caso
de incumplimiento, por lo que si se encuentra en algunos de estos supuestos sería conveniente contactar con
nosotros.
Para cualquier duda o aclaración pueden contactar con nuestro despacho.
Atentamente,
Raúl Ruiz Puig SL
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