Este documento describe 10 situaciones problemáticas relacionadas con controles internos en una empresa. Algunas de las situaciones incluyen una cajera que recibe efectivo y registra transacciones, depósitos olvidados, pagos en efectivo por falta de cheques, facturación a crédito por razones no autorizadas, y límites de crédito excedidos. El objetivo es que el estudiante identifique los errores, controles faltantes y recomiende controles adicionales.

2. Objetivo
El estudiante puede detectar los
errores y acciones no permitidas y
examinar los controles que debería
implantarse en cada caso, así como
también recomendar algunos que se
pueden implementar para evitar
situaciones incorrectas.

3.  1- Una cajera recibe efectivo en caja y también
registra la transacción contable.
 2- El día 5 se hizo el cuadre de caja y se
depositó junto con el depósito del día 6 ya que
la cajera olvidó entregarlo al mensajero el día
correspondiente, además el mensajero
tampoco reclamo ese depósito y lo paso
desapercibido.
 3- Se pagó una factura a un suplidor en efectivo
porque el talonario de cheques se había
agotado.

4.  4- El encargado de despacho realizó una
factura a crédito a un cliente nuevo porque
era familiar suyo.
 5- No se pudo despachar una factura con el
100% de la mercancía pedida a un cliente
por no haber suficiente existencia de ese
artículo en almacén.
 6- Se había establecido un máximo en el
valor de los comprobantes de caja chica de
$3,500.00 y la encargada realizó un vale de
$4,000.00.

5.  7- A una cajera encargada también de llevar la caja
chica, la administración le solicito a través de la
conserje café para unos visitantes importantes,
además de unos botellones de agua, el fondo de caja
chica se había agotado y ella tuvo que solicitar
rápidamente un cheque para caja chica por un monto X,
desconociendo el monto real, ya que no había
solicitado la reposición de lugar por no haber tenido el
suficiente tiempo de cuadrar la caja chica por atender
su función de cajera.
 8- El señor Pérez había comprado mercancía a crédito
en la empresa X hace 3 meses y nunca le habían
cobrado. La política de la empresa señala que las
facturas a crédito debían tener una duración de 30 días.

6.  9- Al señor Silvestre se le despacho una
tercera factura a crédito porque el
encargado de despacho considero que era
un cliente responsable. La política de la
empresa establecía que el crédito tenía un
límite de 2 facturas.
 10- A la señora Sol se le despachó una
factura de $30,000.00 a crédito cuando su
límite de crédito era de $25,000.00 porque
se comprometió a saldarla en los próximos 5
días.

7. Realizado por:
Lic. Thamar Pérez
 Orientado a Docentes