El documento habla sobre el efectivo y la caja chica. Explica que el efectivo es el activo corriente de mayor liquidez con el que cuenta una organización. También define la caja chica como un fondo fijo creado para realizar pagos menores y proporciona los pasos para su creación, uso y arqueo.

1. PROFESORA: CIRIA LANDAETA

2. Se entiende por activos corrientes aquellos activos que
son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en
un periodo inferior a un año. Ejemplo de estos activos
además de caja y bancos, se tienen las inversiones a
corto plazo, la cartera y los inventarios.
Los activos corrientes son de gran importancia en toda
empresa puesto que es con ellos que la empresa puede
operar, adquirir mercancías, pagar Nómina, adquirir
Activos fijos, y pagar sus pasivos ente otros aspectos.

3.  Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el
que cuenta una Organización para cubrir sus
inmediatas obligaciones. “Se entiende por Efectivo
la moneda de curso legal, es decir, emitida por el
Estado y de obligatoria aceptación dentro del
Territorio Nacional, así como los depósitos a la
vista destinados al pago de operaciones y
obligaciones de la empresa”.
 Según Rodríguez (1998), efectivo es todo el dinero
que tenemos disponible para gastarlo en un
momento determinado, tales como: monedas,
billetes, cheques, depósitos a la vista y otros. Es
una cuenta real del Balance General, que va
ubicada en el Activo Circulante Disponible y tiene
saldo deudor. Con el efectivo se suelen crear
diferentes tipos de fondo

4.  Disponibilidad Inmediata.
 Ninguna Limitación para
su utilización.

5.  Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir,
dinero de obligatoria aceptación en el país, con las
limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado
en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
 Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la
Banca Nacional
 Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
 Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
 Oro en Barra y/o Amonedado.
 Cheques de Gerencia.
 Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: Cheques
Devueltos por Errores de Forma.
 Cheques emitidos pendientes por entregar a sus
beneficiarios.

6.  Cheques con Fecha Adelantada.
 Cheques devueltos por falta de fondo.
 Vales de cajas o adelantos a empleados
 Depósitos para la creación de fondos.
 Depósitos en Bancos Intervenidos.
 Depósitos en un banco extranjero que de
alguna forma establezca restricciones
 Depósitos sujetos algún tipo de restricción
(plazo fijo)
 Estampillas Postales

7. Constituye una serie de procedimientos establecidos, con el
propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa,
que puedan afectar el manejo del efectivo.
Objetivo del control del efectivo: salvaguardar los
activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los
registros mediante:
División del trabajo
Delegación de autoridad
Asignación de responsabilidades
Promoción de personal eficiente
Control adecuado sobre entregas diarias de dinero
mediante recibos

8.  Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y
salga de la Empresa. Se carga con los cheques que
recibe y se abona cuando se hace el depósito de los
mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero,
nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que
se encuentran en la Caja.
 Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al
Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura
identificada con el nro. 1234. El Cliente cancela el total
con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas. El
asiento en el Diario será como sigue:
MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER
Enero 30 CAJA 160.000
VENTAS 160.000
Venta contado según factura
nro. 1234

9.  El nombre de la cuenta “Banco” representa la
institución en la cual tenemos nuestro dinero
depositado y donde se encuentra disponible en
el momento que lo necesitamos.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Ahorro.
* Cuenta Corriente.

10.  Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo
a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo
se hace mediante retiro en cheque de la cantidad
convenida, emitiendo un cheque nombre de la persona
responsable «custodio» de manejar ese dinero en
efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, se
asienta de la siguiente manera:
MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER
Enero 30 Caja Chica 50.000
Bco. de Vzla. 50.000
fondo fijo pagos menores

11.  Se debe establecer un límite máximo para los pagos a
realizarse por caja chica. Los que excedan dicho limite, se
deberán pagar con cheques.
 Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
 La persona responsable de la caja chica, no debe tener
acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja
Principal.
 La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor
de la persona responsable del mismo.
 El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o
de costos, según se especifique en los comprobantes
pagados por la Caja Chica.

13. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.
xxx
-x-
CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
Asiento de Creación de la Caja
Chica
1.- Creación de la Caja Chica

14. FECHA CONCEPTO BOLIVARES
NOV.
XXX
GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
CANTV XXX
CADELA XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

15. “Consiste en una inspección de todos los fondos en
poder de los custodios seleccionados en una fecha
determinada”.
Ventajas del arqueo de Caja Chica:
*Las personas que custodian deben
estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo
en el día los fondos de valores
deben guardarse
*Luego del arqueo debe
comprobarse su debida
contabilización

16. ARQUEO DE CAJA CHICA
EMPRESA XXX
AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Dinero en Efectivo:
______x 5.000 = XXX
______x 2.000 = XXX
______x 1.000 = XXX
______x 500 = XXX
Monedas = XXX
Total Dinero en Efectivo XXX
Facturas y Recibos
Luz XXX
Agua XXX
Teléfono XXX
Articulos de Oficina XXX
Gastos de Limpieza XXX
Vales a Empleados XXX
Gastos Varios XXX
Total Facturas y Recibos XXX
Total XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Más Efectivo: XXX
Facturas y Recibos XXXXXX XXX
TOTAL CAJA CHICA XXXX
________________________________ ________________________________
C.P.C Contador Firma del Cajero

17. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.
xxx
-x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA
CHICA
XXX
PARA REPONER EL FONDO
DE CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE
COMPROBANTES CON UN
SOBRANTE
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

18. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.
xxx
-x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO
DE CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE
COMPROBANTES CON UN
FALTANTEE
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

19.  La empresa “Eustoquio” C.A., crea el 06-04-2014 una caja chica por Bs.
70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.
El día 07-04-2014, cancela luz por Bs. 9.900.
El día 08-04-2014, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000
El día 09-04-2014, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.
El día 10-04-2014, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700
El día 11-04-2014, cancela recibo por Bs. 8.900 de artículos de aseo.
El día 21-04-2014, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000
El día 25-04-2014, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por Bs. 9.500
Hay en efectivo Bs. 2.500
Se pide : Realizar los asientos necesarios

20. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003
Julio 03
-x-
CAJA CHICA 70.000
BANCO 70.000
Asiento de Creación de la Caja
Chica para cancelar facturas a Bs.
10.000 o menos

21. FECHA CONCEPTO BOLIVARES
JULIO 04 LUZ 9.900
JULIO 07 CANTV 9.000
JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500
JULIO 10 GASOLINA 9.700
JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900
JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000
JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500
TOTAL 66.500
RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE
CAJA CHICA

22. Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003
Julio 30
-x-
GASTOS GENERALES 66.500
FALTANTE DE CAJA CHICA 1.000
BANCO 67.500
PARA REGISTRAR EL
REEMBOLSO DE CAJA CHICA
SEGÚN CHEQUE N° 012365
Caja Chica Bs. 70.000
Desenbolso Bs. 66.500
Efectivo Bs. 3.500