Este documento presenta los libros contables de una empresa para el mes de abril de 2012. Incluye el libro diario con las transacciones del mes, el libro mayor con los saldos de las cuentas, y el balance de comprobación que comprueba que los saldos del libro mayor concuerdan. Se registran las operaciones de ventas, compras, pagos de sueldos, impuestos y otros gastos de la empresa.

1. REPÚPLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
E.T.I.R “LA CARUCIEÑA”
BARQUISIMETO – ESTADO LARA
EJERCICIO Nº 6
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance de
Comprobación
INTEGRANTES:
Luis Vásquez Nº 12
Yolfran Cruz Nº 05
Hosny Betancourt Nº 28
Edixon Ramos Nº 11
4° Sección: “D”
Profesora: Lisbeth Briceño

2. LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN Ref. DEBE HABER
2012 - 01 -
Abril 01 Cuentas Por Cobrar M-1 500
Banco M-2 4160
Mobiliario M-3 200
Caja M-4 90
Mercancía M-5 400
Compras M-6 500
Capital M-7 5000
Alquileres Por Pagar M-8 200
Cuentas Por Pagar M-9 650
=Inicio De Operaciones
- 02 -
03 Caja M-4 160
Efectos Por Cobrar M-10 640
Venta M-11 800
= Vende Mercancía, Cobra 20% En Efectivo Y Por El Resto Firma Letras De Cambio
- 03 -
05 Vehículo M-12 5400
Banco M-2 1080
Efectos Por Pagar M-13 4320
= Adquiere Camioneta, Pago 20% Con Cheque Y Por El Resto Firmo Letras De
Cambio
- 04 -
07 Caja M-4 30
Devoluciones En Compras M-14 30
= Devolvió Mercancías A Un Proveedor
- 05 -
09 Banco M-2 1,92
Intereses M-15 1,92
= El banco avisa haber abonado a la cuenta por concepto de intereses
- 06 -
10 Banco M-2 200
Caja M-4 200
= Se hizo un deposito en cuenta corriente
- 07 -
11 Caja M-4 500
Venta M-11 500
= Venta de mercancía al contado
Van 12.781,92 12.781,92

3. Vienen 12.781,92 12.781,92
- 08 -
12 Compra M-6 21,60
Banco M-2 21,60
Compra de repuestos para camioneta al contado. Emitió cheque
- 09 -
13 Servicios M-16 15,10
Caja M-4 15,10
Pago de combustible, lavado y engrase de la camioneta en efectivo
- 10 -
15 Sueldos y Salarios M-17 316
Banco M-2 316
Emite cheque para cancelar sueldos del personal del departamento de ventas y
del departamento de administración
- 11 -
16 Caja M-4 230
Cuentas por cobrar M-1 230
Un cliente canceló una factura pendiente
- 12 -
16 Donación M-18 25
Banco M-2 25
Emitió cheque para hacer donación a una institución benéfica
- 13 -
17 Compra M-6 1780
Banco M-2 534
Cuentas por pagar M-9 1246
Adquiere mercancía. Emite cheque para cancelar el 30% de inicial y firmó factura
a 45 días por el resto
- 14 -
18 Impuesto municipal M-19 30
Caja M-4 30
Cancela en efectivo el impuesto municipal
20 Caja M-4 808
Efectos por cobrar M-10 292
Venta M-11 1100
Vendió mercancía al contado y a crédito, aceptó letras de cambio por el 40% de
la segunda cantidad
- 15 -
22 Alquileres por pagar M-8 200
Banco M-2 200
Emitió cheque para cancelar el alquiler pendiente de pago
Van 16.499,62 16.499,62

4. Vienen 16.499,62 16.499,62
- 16 -
30 Servicios públicos M-20 97,50
Cuentas por pagar M-9 97,50
Al cierre del mes, varios servicios públicos están pendiente de pago
- 17 -
30 Banco M-2 943,74
Caja M-4 943,74
El 60% de la existencia en caja es depositado en el banco
- 18 -
30 Cuentas por pagar M-9 797,40
Efectos por pagar M-13 432
Banco M-2 1229,40
Emite cheque para cancelar el 40% de las cuentas por pagar y el 10% de los
compromisos con giros
18.770, 18.770,
TOTAL
26 26

5. LIBRO MAYOR
CUENTAS POR COBRAR FOLIO 1
FECHA Re HABE SALD
EXPLICACIÓN DEBE
2012 f. R O
0
Abril Inicio de Operaciones 500 500
1
1
Cancelación de un cliente 230 270
6
BANCO FOLIO 2
FECHA
EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2012
0
Abril Inicio de operaciones 4160 4160
1
0
Compra de vehículo 1080 3080
5
0
Cobro de Intereses 1,92 3081,92
9
1
Depósito en Cta. corriente 200 3281,92
0
1
Compra de repuestos par camioneta 21,60 3260,32
2
1
Pago de sueldos y salarios 316 2944,32
5
1
Donación 25 2919,32
6
1
Compra de Mercancía 534 2385,32
7
2
Pago de alquiler pendiente 200 2185,32
2
3
Depósito en banco 943,74 3129,06
0
3 Cancelación de cuentas y efectos por 1229,4 1899,6
0 pagar 0 6
MOBILIARIO FOLIO 3

6. FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 01 Inicio de operaciones 200 200
CAJA FOLIO 4
FECHA HABE
EXPLICACIÓN Ref. DEBE SALDO
2012 R
Abril 01 Inicio de operaciones 90 90
03 Venta de mercancía 160 250
07 Devolución en compra 30 280
10 Depósito en Cta. corriente 200 80
11 Venta de mercancía 500 580
13 Pago por servicios 15,10 564,9
16 Cobro de factura pendiente 230 794,9
18 Cancelación de impuesto municipal 30 764,9
20 Venta de mercancía 808 1572,9
30 Depósito en el banco 943,74 629,16
MERCANCÍA FOLIO 5
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 01 Inicio de operaciones 400 400
COMPRAS FOLIO 6
FECHA HABE
EXPLICACIÓN Ref. DEBE SALDO
2012 R
Abril 01 Inicio de operaciones 500 500
12 Compra al contado 21,60 521,60
2301,6
17 Compra a crédito 1780
0

7. CAPITAL FOLIO 7
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 01 Inicio de operaciones 5000 5000
ALQUILERES POR PAGAR FOLIO 8
FECHA
HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 01 Inicio de operaciones 200 200
22 Pago de alquiler pendiente 200 0
CUENTAS POR PAGAR FOLIO 9
FECHA HABE
EXPLICACIÓN Ref. DEBE SALDO
2012 R
Abril 01 Inicio de operaciones 650 650
17 Compra de mercancía a crédito 1246 1986
30 Servicios públicos por pagar 97,50 1993,50
1196,1
30 Cancelación de cuentas por pagar 797,40
0
EFECTOS POR COBRAR FOLIO 10
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 03 Venta de mercancía 640 640
20 Venta de mercancía 292 932
VENTAS FOLIO 11
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 03 Venta a crédito 800 800
11 Venta al contado 500 1300
20 Venta al contado y a crédito 1100 2400
VEHICULO FOLIO 12
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 05 Compra de vehículo 5400 5400

8. EFECTOS POR PAGAR FOLIO 13
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 05 Compra de vehículo 4320 4320
30 Cancelación de efectos por pagar 432 3888
DEVOLUCIONES EN COMPRAS FOLIO 14
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 07 Devolución de mercancía 30 30
INTERESES FOLIO 15
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 09 Cobro de Intereses 1,92 1,92
SERVICIOS FOLIO 16
FECHA Re HABE SALD
EXPLICACIÓN DEBE
2012 f. R O
Combustible, lavado y engrase de
Abril 13 15,10 15,10
camioneta
SUELDOS Y SALARIOS FOLIO 17
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
1
Abril Pago de sueldos 316 316
5
DONACIONES FOLIO 18
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 16 Donación a una institución benéfica 25 25
IMPUESTO MUNICIPAL FOLIO 19

9. FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 18 Cancelación de impuesto 30 30
SERVICIOS PÚBLICOS FOLIO 20
FECHA HABE SALD
EXPLICACIÓN Ref. DEBE
2012 R O
Abril 30 Servicios públicos por pagar 97,50 97,50

10. BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECH
A CUENTAS DEBE HABER
2012
Cuentas Por Cobrar 270
Banco 1899,66
Mobiliario 200
Caja 629,16
Mercancía 400
Compras 2301,60
Capital 5000
Alquileres Por Pagar 0
Cuentas Por Pagar 1196,10
Efectos Por Cobrar 932
Ventas 2400
Vehículo 5400
Efectos Por Pagar 3888
Devoluciones En
30
Compras
Intereses 1,92
Servicios 15,10
Sueldos Y Salarios 316
Donaciones 25
Impuesto Municipal 30
Servicios Públicos 97,50
TOTAL 12.516,02 12.516,02