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1. FRASE MOTIVADORA
“EL PASADO ES HISTORIA EL FUTURO VIDA”
-GRUPO DE TRABAJO-

2. INTEGRANTES
JEFFERSON ENRIQUE ROZO DIAZ
JORGE DAVID MUÑOS FLOREZ
BRAYAN ELIAS DURAN CARDENAS
JESUS LEONARDO GARCIA OSORIO
JESUS LEANDRO GARCIA OSORIO

3. Es un mecanismo de recaudo anticipado de
impuestos de venta y complementarios, mediante
el cual una persona natural o jurídica, llamada
sujeto pasivo de retención, un porcentaje
determinado de el valor por pagar al contado o a
crédito, en compras y otros pagos sometidos a
retención, esta se aplica sobre el bien o servicio,
sin incluir el impuesto sobre las letras.

4. Según el Artículo del estatuto tributario las entidades de derecho
público, de derecho público, los fondo en general los consorcios y las
uniones temporales; las comunidades organizadas, los notarios y las
oficinas de tránsito, entidades emisoras de tarjetas de crédito o
pagadoras de las mismas, la nación, los departamentos y las
entidades del estado, entre otras.
-Personas jurídicas y la sociedad de hecho.
- Las uniones temporales con un patrimonio bruto superior a 30.000
UVT (Unidad de Valor Tributario)

5. Según los Artículos 382, 603 y 604 del Estatuto Tributario
Colombiano, son :
1. Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta
de retención.
2. Declarar y consignar a favor de la DIAN el valor retenido en
los lugares y dentro de los plazos establecidos.
3. Expedir certificados sobre las retenciones realizadas.
4. Conservar los soportes de los registros contables en los que
conste las retenciones practicadas, así como los valores
cancelados en la entidad tributaria.

6. Según el Artículo 369 del estatuto tributario no están sujetos a
retenciones:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a la nación,
departamentos, distritos capital, municipios, empresas
industriales y comerciales del estado en orden departamental o
municipal y demás establecimientos oficiales descentralizados
siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
2. Los pagos abonos que por disposiciones especiales sean exentos
en cabeza del beneficiario.
3. Los pagos o abonos respecto a los cuales deba hacerse retención
en la fuente en virtud de disposiciones especiales por otros
conceptos.

7. Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan dos
tipos de cuentas:
1. Cuando la empresa retiene afecta la cuenta del pasivo
2365, determinada retención en la fuente.
2. Cuando a la empresa la retienen afecta la cuenta del
activo 1355, denominada anticipo de impuestos y
contribuciones o saldos a favor de la subcuenta 135515
(Retención en la Fuente).

8. Se realiza por compras superiores a 900.000 $ en 3.5%.
No son Contribuyentes:
Las entidades sin ánimo de lucro, los fondos de inversión de
valores y comunes que administran las entidades fiduciarias, los
fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros que no se
consideran contribuyentes del impuesto de renta y
complementarios, los fondos de pensiones, jubilados, invalidez,
cesantías, asociaciones gremiales cuando no realizan actividades
industriales y de mercadeo.

9. Las personas jurídicas que realizan un gran volumen de
operaciones, que impliquen muchos retenedores, pueden solicitar a
al DIAN autorización para auto retener por concepto de venta,
contratos de urbanización y construcción, honorarios, comisiones,
servicios y arrendamientos devengados. Estas deben manifestar
por escrito en las facturas de venta su calidad de auto retenedora
para que sus clientes no apliquen la retención.
Las empresas auto retenedoras autoliquidan la retención en la
fuente en todas las ventas o prestación de servicios, no importa la
cuantía.