LEGAJOS

1. LA ESTRELLA S.A.
DISPONIBILIDADES
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivos:
Preparado por:............
Fecha:.....................
Revisado por:..............
Fecha:.....................
Ref. a los P/T
1) Efectuar arqueo (s) de caja a fecha de cierre o en su defecto a una fecha cercana
a la misma.
2) Revisar las conciliaciones bancarias preparadas por la entidad, poniendo
especial énfasis en la detección de partidas antiguas y/o extrañas.
3) Obtener las confirmaciones directas de todas las entidades financieras con las
cuales la institución mantenía saldos deudores o acreedores pendientes a la
fecha de cierre.
4) Indagar sobre la existencia de cuentas congeladas por disposición Judicial y
evaluar su presentación en los estados financieros de la entidad, de conformidad
con las normas contables.
5) Verificar de que las partidas en moneda extranjera, se encuentren registradas al
tipo de cambio de fecha de cierre, de acuerdo con la Norma Contable Nº 3.
6) Indagar sobre la existencia de partidas extrañas o poco comunes, significativas
que pudiesen afectar la composición y contenido del rubro.
7) Efectuar cálculo global de intereses y cotejar el importe resultante con el monto
abonado a los resultados del periodo bajo examen.
8) Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos en el
Balance, así como éste contenga la debida información en casos tanto de
posible restricción a la disponibilidad inmediata, como de existencias
importantes, de conformidad con lo señalado en la Norma Contable Nº 14 y la
Norma Internacional de Contabilidad Nº 1.
9) Verificar de que los saldos de este rubro a fecha de cierre, coincidan
plenamente con el informe de auditoría y los papeles de trabajo.
10) Emitir Conclusión