1. 300
Declaracion Bimestral del Impuesto sobre las Ventas - IVA
Privada
1. Año 3. Perido
Espacio reservado para la DIAN 4. Número del formulario
Con la resolucion 012 de noviem
códigos de las administraciones d
2008: "Cambios en Códigos de A
una casilla del RUT", el cual se p
http://www.actualicese.com/actu
5. NIT 6- DV 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer nombre 10. Otros Nombres administracion-de-la-dian/
declarante
Datos del
-
11 Razón social 12. Cod. Direcc
seccional
24. Si es gran contribuyente, marque "X"
Si es una correción indique : 25.Cod. 26.No.Formulario anterior primero la hoja
Si diligencia
Ingresos brutos por exportaciones adjunta de los "Anexos", en
27 Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas 50
27,000
ese caso estos renglones de 125,000
cifras se diligenciarán
Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional) 28 automáticamente Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume casillas 42 a 50) 51
1,000,000 16,065,000
Ingresos brutos por operaciones excluidas 29 Impuesto descontable por operaciones de importación 52 Si quieres tener una
4,017,000 14,000,000 herramienta para el prorrateo
de los IVAs por compras de
Ingresos
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 30 Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones) 53 bienes y servicios gravados
0 Liquidación privada (continuación) 788,000 pero que son bienes y
Ingresos brutos por operaciones gravadas 31 Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 54 servicios relacionados
14,389,000 26,000 indistintamente con la
generación de los ingresos
Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 31) 32 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 55 gravados, excluidos y exentos,
19,433,000 1,000,000 fiate en la nota 2 abajo
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 33 Total impuestos descontables (sume casillas 52 a 55) 56
1,111,000 15,814,000
Total ingresos netos recibidos durante el periodo (32 menos 33) 34 Saldo a pagar por el periodo fiscal (si 51 menos 56 mayor que cero, escriba el 57
18,322,000 resultado. De lo contrario, escriba cero) 251,000
Importaciones gravadas 35 O Saldo a favor por el periodo fiscal (si 56 menos 51 mayor que cero, escriba el 58
0 resultado. De lo contrario, escriba cero) 0
Importaciones no gravadas 36 Saldo a favor del periodo fiscal anterior, sin solicitud de devolución o compensación (escriba 59
valor del renglon 58 del formulario anterior,si no lo solicitó en devolución o compensación)
0
Compras y servicios gravados 37 Retenciones por IVA que le practicaron 60
Compras
7,500,000 0
Compras y servicios no gravados 38 Saldo a pagar por impuesto (si 57-59-60 mayor que cero, escriba el resultado. De lo 61
2,410,000 contrario escriba cero) 251,000
Total compras e importaciones brutas (sume casillas 35 a 38) 39 Sanciones 62
9,910,000 0
Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 40 Total saldo a pagar (si 57-59-60+62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo
contrario escriba cero)
1,853,000 63 251,000
Total compras netas realizadas durante el periodo ( casillas 39 menos 40) 41 O Total saldo a favor (si 58+59+60-57-62 mayor que cero, escriba el resultado. De
8,057,000 lo contrario escriba cero) 64 0
Impuesto generado a la tarifa del 1,6% 42 Saldo a favor de la casilla 64 suceptible de ser solicitado en devolución o compensación
3,000,000 65
Impuesto generado a la tarifa del 3% 43 Valor pago sanciones
1,000,000 66 0 Ver nota 1 abajo
Liquidación privada
Pagos
Impuesto generado a la tarifa del 5% 44 Valor pago intereses de mora
2000000 67
Impuesto generado a la tarifa del 10% 45 Valor pago impuesto
1439000 68 251,000
Impuesto generado a la tarifa del 16% 46
3,000,000
Impuesto generado a la tarifa del 20% 47
5000000
Impuesto generado a la tarifa del 25% 48
500000
Impuesto generado a la tarifa del 35% 49
1,000
69. Numero de identificación tributaria (Nit) 70. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante
Signatarios
- 71. Primer apellido 72. Segundo apellido 73. Primer Nombre 74. Otros nombres
75. Numero Nit contador o revisor fiscal 76. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante
- 77. Primer apellido 78. Segundo apellido 79. Primer Nombre 80. Otros nombres
981. Codigo de representación 997. Espacio esclusivo para el sello de la
Firma del declarante o de quien lo representa entidad recaudadora 980. Pago Total 251,000
(Sume renglones 66 a 68)
996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea
982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal
Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la maquina registradora
983. No. Tarjeta Profesional al dorso de este formulario

2. Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las
declaraciones de IVA durante el 2010
(Fefcha de elaboración : Marzo 12 de 2010)
Comentario
En muchos casos, la información que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente
en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen el bimestre o el balance de prueba
consolidado para el bimestre (si el software lo permite). Luego, para explicar cómo esas cifras contables se van llevando al renglón que le corresponda
dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar
la explicación sobre las cifras que alimentaron a cada renglón de la declaración.
Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por cada renglón de los que componen la declaración, queden
agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el renglón.
Si los encargados de ELABORAR la declaración siguen esta recomendación, se hará mas facil la tarea de REVISION por parte de los auditores, Revisores Fiscales
y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar
el que siempre estarán en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"…
En vista de ello, lo mas saludable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, que aun cuando
aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.
(Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Régimen común del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes,
ellas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada bimestre
a sus declaraciones de IVA; consulta más al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009:
"Cómo cumple un profesional en el Régimen común del IVA con lo que exige el artículo 509 del E.T.?"
Esas personas también podrían entonces hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se presenta a continuación ajustandolo a sus casos particulares
Anexos explicativos declaración de IVA
Razón social del Declarante
Nit
Actualicese:
Bimestre o periodo a declarar: Recuerdese que algunas
consideradas como ingre
Metodo de participacion
Año gravable contables y fiscales, se p
Actualicese: Actualicese: saldo contable, se debe c
Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede En vista de que los libros oficiales se imprimen por cada mes, al colocar con el menos ad
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas del excel, se hacer este detalle de los valores de cada mes se facilita el cruce última columna
podran insertar u ocultar filas, según se necesite ya sea para agregar nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o para no entre las cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales
desplegar cuentas que durante el periodo no hayan tenido movimiento)
RenglónNombre Renglón Código Nombre Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el Total movimiento
cuenta contable cuenta contable primer mes del bimestre segundo mes del bimestre en el bimestre
Movimiento Contable Ajuste para Movimiento
llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre
0 0
27 Ingresos brutos por exportaciones 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
28 Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional) 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
29 Ingresos brutos por operaciones excluidas 0 0
0 0

3. 0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
30 Ingresos brutos por operaciones no gravadas 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
31 Ingresos brutos por operaciones gravadas 0 10,000,000
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 10,000,000
Actualicese:
Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en esta renglon es aquel que se obtenga 0 0
33 Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas de devolverse en el calculo, tomando el valor del IVA descontable a reportar en el renglon 53, y dividiendo entre la 0 0
tarifa con la que se liquidó dicho iva descontable. Pero tal procedimiento no es el mas acertado pues debe tenerse
presente que si durante el bimestre se hicieron compras a personas naturales en el Regimen simplificado, las mismas 0 0
son compras "gravadas" y a veces las mismas no dieron ni siquiera base para practicar retencion de IVA, lo que 0 0
Total del Renglón inidca que ni se practicó la retencion de IVA ni tampoco existe un "iva descontable" a incluir en el renglon 54. Por 0 0 0 0 0
tanto, con dicho calculo quedarían sin reportar correctamente todas esas compras, pues las mismas deben quedar en
este renglon 37 y no en el 38 0 0
35 Importaciones gravadas 0 0
0 0
Actualicese:
0 0
Total del Renglón Tengase presente que en este renglón tendrán que ir reportadas 0 0 0 0 0
todas las operaciones por compras de bienes, o por servicios 0 0
adquiridos, sin importar que tales bienes y/o servicios hallan
36 Importaciones no gravadas quedado registrados en las cuentas del "activo diferido". Por tanto,
0 0
se deben tambien rastrear dichas cuentas y no solo las de 0 0
inventarios y las de costos y gastos. 0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
37 Compras y servicios gravados 0 0
0 0
0 0
0 0
Actualicese:
Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas cuentas de nombre muy generico (ej:5145-mantenimientos y 0 0
Total del Renglón 0
reparaciones) se puedan terminar registrando gastos por servicios que pueden ser "gravados" pero tambien pueden 0 0 0 0
ser "no gravados". Por tanto, cuando los nombres de las cuentas contables donde se registran costos y gastos sean 0 0
nombres muy genericos y no permitan tener la claridad sobre si el costo que allí se registró era gravado con IVA o
38 Compras y servicios no gravados excluido, se hace conveniente manejar la información con un mayor grado de detalle (subcuentas auxiliares de mayor 0 0
cantidad de digitos, o quizas "centros de costos" especiales) 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
40 Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 0 0
Actualicese:
Tanto en este renglon 38 como en el renglon 39, las operaciones de "compras" o de "servicios" que se pide reportar, son solo
0 0
aquellas de compras de bienes muebles (no incluir inmuebles), al igual que las las de prestacion de servicios (sin incluir 0 0
Total del Renglón servicios laborales) pues solo ese tipo de operaciones son las que hacen parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver 0 0 0 0 0
art.420 del ET). En consecuencia, en estos renglon no se consideran compras ni servicios los valores que figuren en la
contabilidad como "gasto deprecaciaciones", "gasto impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros conceptos que no 0 0
42 Impuesto generado a la tarifa del 1,6% corresponden ni a "compra de bienes corporales muebles" ni a "prestación de servicios" 0 0
De otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido registrados junto con el IVA (pues el mismo por no 0 0
poder ser tratado como descontable debió entonces ser llevado como mayor valor del costo) en ese caso el valor a reportar aquí
en estos renglones 38 y 39 es el valor del costo ANTES DE ESE IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles 0 0 0
Total del Renglón complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el Iva que se le cargó como mayor valor) es conveniente 0 0 0 0 0
que el IVA que se va a llevar al Estado de Resultados como mayor valor de los costos y gastos siempre esté registrado en una 0 0
unica cuenta del Estado de Resultados (ver en el PUC la cuenta 511570)
43 Impuesto generado a la tarifa del 3% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
44 Impuesto generado a la tarifa del 5% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
45 Impuesto generado a la tarifa del 10% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0 0
46 Impuesto generado a la tarifa del 16% 0 1,600,000
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 1,600,000
0 0

4. 47 Impuesto generado a la tarifa del 20% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
48 Impuesto generado a la tarifa del 25% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
49 Impuesto generado a la tarifa del 35% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
50 Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas 0 0
rescindidas o resueltas 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
52 Impuesto descontable por operaciones de importación 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
53 Impuesto descontable por compras y servicios gravados 0 0
(diferentes de importaciones) 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
54 Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
55 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas 0 0
rescindidas o resueltas 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
0 0
60 Retenciones por IVA que le practicaron 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0

5. Actualicese:
Recuerdese que algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (Ej: Ingreso recuperacion provisiones; o Ingreso
Metodo de participacion). Por tanto, para que halla conciliacion entre las cifras
contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un ajuste para aumentar el
saldo contable, se debe colocar sin el menos adelante. Si es para disminuirla, se debe
colocar con el menos adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la
última columna