1. EJERCICIO No. 1
Instrucciones del ejercicio: Elaborar con las herramientas que usted crea conveniente el siguiente
ejercicio, recordar que lo más importante es hacer estados financieros y detectar elementos para
determinar los impuestos de la empresa al término del ciclo correspondiente.
Ciclo 1.
1. Los socios aportan inicialmente $900,000.00, a una cuenta bancaria.
2. Se renta un local por $17,600 mensuales con un deposito bancario y no se otorgan recibos de
arrendamiento
3. Se compra mobiliario y equipo por $500,000.00 obtenemos factura correspondiente
4. Se paga propaganda por $5,000.00 en Enero con su respetiva factura
5. Se compra un inventario inicial por 6,000 piezas en enero con su respectiva factura
6. Se estiman ventas para enero por 12,000 a $12.00 c/u, con un incremento mensual de la cantidad
de piezas vendidas del 10% con su respectiva factura
7. De las cuales el 50% son de contado y el otro 50% son a crédito de 30 días
8. El costo de la mercancía es de $6.50
9. Se pagan 70% de contado y el resto a un mes
10. La tasa de ISR y otros impuestos es de 28% y se paga al siguiente mes
11. En Abril se compra un vehículo $320,000.00 a 60 meses con un enganche del 30% a una tasa del
22.5% con su respectiva factura
12. Los gastos de administración y ventas son del 10% del valor total de las ventas corresponde el
80% deducibles el resto no.
13. En Abril se pagan seguros $4,500.00 y se amortizan en 12 meses con su respectiva factura
14. La depreciación es de acuerdo a ley
15. Considerar la PTU en Diciembre
16. Los gastos de instalación son de $25,000.00 y se amortizan con su respectiva factura
17. Considerar lo siguiente
a. La empresa vende libros didácticos y periódicos (checar si causa o no IVA)
b. Los gastos todos llevan IVA
c. Elaborar los pagos provisionales mensuales correspondientes

2. d. Elaborar la declaración anual del ciclo 1
e. Cada ciclo es un año
f. ¿Usted que haría si fuera el dueño con esta Empresa?

3. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
1) Inversión inicial (Aportación de los socios)
Dinero 900,000.00
2) Renta de local anticipadamente
Enero 17,600.00
Febrero 17,600.00
Marzo 17,600.00
Abril 17,600.00
Mayo 17,600.00
Junio 17,600.00
Julio 17,600.00
Agosto 17,600.00
Septiembre 17,600.00
Octubre 17,600.00
Noviembre 17,600.00
Diciembre 17,600.00
Total 211,200.00
3) Mobiliario y equipo
Enero 500,000.00 Mes de compra
4) Propaganda
Enero 5,000.00 Mes de compra
5) Compra de inventario inicial
Inventario inicial 6,000.00 unidades Enero
$ 6.50 Costo unitario
Total $ 39,000.00 Costo de mercancias
Febrero - Agosto 2011 3

4. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
6) Ventas Ventas Incremento Incremento Uds Redondar a la unidad
Enero 12,000.00 10% 1200.00 1200
Febrero 13,200.00 10% 1320.00 1320
Marzo 14,520.00 10% 1452.00 1452
Abril 15,972.00 10% 1597.20 1598
Mayo 17,570.00 10% 1757.00 1757
Junio 19,327.00 10% 1932.70 1933
Julio 21,260.00 10% 2126.00 2126
Agosto 23,386.00 10% 2338.60 2339
Septiembre 25,725.00 10% 2572.50 2573
Octubre 28,298.00 10% 2829.80 2830
Noviembre 31,128.00 10% 3112.80 3113
Diciembre 34,241.00 10% 3424.10 3425
Total 256,627.00
Mes Ventas us Precio de venta Ventas en pesos
Enero 12,000.00 12.00 144,000.00
Febrero 13,200.00 12.00 158,400.00
Marzo 14,520.00 12.00 174,240.00
Abril 15,972.00 12.00 191,664.00
Mayo 17,570.00 12.00 210,840.00
Junio 19,327.00 12.00 231,924.00
Julio 21,260.00 12.00 255,120.00
Agosto 23,386.00 12.00 280,632.00
Septiembre 25,725.00 12.00 308,700.00
Octubre 28,298.00 12.00 339,576.00
Noviembre 31,128.00 12.00 373,536.00
Diciembre 34,241.00 12.00 410,892.00
Total 256,627.00 3,079,524.00
8) Costo de ventas
Mes Ventas us Costo de ventas
Enero 12,000.00 6.50 78,000.00
Febrero 13,200.00 6.50 85,800.00
Marzo 14,520.00 6.50 94,380.00
Abril 15,972.00 6.50 103,818.00
Mayo 17,570.00 6.50 114,205.00
Junio 19,327.00 6.50 125,625.50
Julio 21,260.00 6.50 138,190.00
Agosto 23,386.00 6.50 152,009.00
Septiembre 25,725.00 6.50 167,212.50
Octubre 28,298.00 6.50 183,937.00
Noviembre 31,128.00 6.50 202,332.00
Diciembre 34,241.00 6.50 222,566.50
Total 256,627.00 1,668,075.50
Febrero - Agosto 2011 4

5. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Compras de producto
Mes Ventas Cobro 50% este mes Mes anterior cobrado en el mes
Enero 144,000.00 72,000.00 72,000.00 Enero
Febrero 158,400.00 79,200.00 72,000.00 151,200.00 Febrero
Marzo 174,240.00 87,120.00 79,200.00 166,320.00 Marzo
Abril 191,664.00 95,832.00 87,120.00 182,952.00 Abril
Mayo 210,840.00 105,420.00 95,832.00 201,252.00 Mayo
Junio 231,924.00 115,962.00 105,420.00 221,382.00 Junio
Julio 255,120.00 127,560.00 115,962.00 243,522.00 Julio
Agosto 280,632.00 140,316.00 127,560.00 267,876.00 Agosto
Septiembre 308,700.00 154,350.00 140,316.00 294,666.00 Septiembre
Octubre 339,576.00 169,788.00 154,350.00 324,138.00 Octubre
Noviembre 373,536.00 186,768.00 169,788.00 356,556.00 Noviembre
Diciembre 410,892.00 205,446.00 186,768.00 392,214.00 Diciembre
Enero 3,079,524.00 1,539,762.00 205,446.00 Cuenta por cobrar siguiente ciclo
2,874,078.00 Total cobrado en el año
9) Pago a proveedores
Costo de ventas Contado este mes Crédito
Mes 70% 30%
Enero 78,000.00 54,600.00 54,600.00 Enero
Febrero 85,800.00 60,060.00 23,400.00 83,460.00 Febrero
Marzo 94,380.00 66,066.00 25,740.00 91,806.00 Marzo
Abril 103,818.00 72,672.60 28,314.00 100,986.60 Abril
Mayo 114,205.00 79,943.50 31,145.40 111,088.90 Mayo
Junio 125,625.50 87,937.85 34,261.50 122,199.35 Junio
Julio 138,190.00 96,733.00 37,687.65 134,420.65 Julio
Agosto 152,009.00 106,406.30 41,457.00 147,863.30 Agosto
Septiembre 167,212.50 117,048.75 45,602.70 162,651.45 Septiembre
Octubre 183,937.00 128,755.90 50,163.75 178,919.65 Octubre
Noviembre 202,332.00 141,632.40 55,181.10 196,813.50 Noviembre
Diciembre 222,566.50 155,796.55 60,699.60 216,496.15 Diciembre
Enero 1,668,075.50 1,167,652.85 66,769.95 Cuenta por pagar siguiente ciclo
1,601,305.55 Total pagado en el año
10) Pago de camioneta
Datos
Valor del bien 320,000.00 320,000.00
Enganche 30% 96,000.00
Monto a financiar 224,000.00
Interes anual 22.50%
Interes mensual 1.875%
Periodo 60 meses 60
Febrero - Agosto 2011 5

6. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Elaboración de tabla de amortización (solo primer año)
Amortización Saldo
Mes Capital Interes de Capital Pago fijo insoluto
Abril 224,000.00 4,200.00 2,050.48 $6,250.48 221,949.52
Mayo 221,949.52 4,161.55 2,088.93 $6,250.48 219,860.59
Junio 219,860.59 4,122.39 2,128.10 $6,250.48 217,732.49
Julio 217,732.49 4,082.48 2,168.00 $6,250.48 215,564.49
Agosto 215,564.49 4,041.83 2,208.65 $6,250.48 213,355.84
Septiembre 213,355.84 4,000.42 2,250.06 $6,250.48 211,105.78
Octubre 211,105.78 3,958.23 2,292.25 $6,250.48 208,813.53
Noviembre 208,813.53 3,915.25 2,335.23 $6,250.48 206,478.30
Diciembre 206,478.30 3,871.47 2,379.02 $6,250.48 204,099.28
36,353.63 19,900.72 Saldo por
Gastos financieros Pago a capital pagar a
acreedores
11) Gastos de administracíón
% gastos de
Ventas administración
Enero 144,000.00 10% 14,400.00
Febrero 158,400.00 10% 15,840.00
Marzo 174,240.00 10% 17,424.00
Abril 191,664.00 10% 19,166.40
Mayo 210,840.00 10% 21,084.00
Junio 231,924.00 10% 23,192.40
Julio 255,120.00 10% 25,512.00
Agosto 280,632.00 10% 28,063.20
Septiembre 308,700.00 10% 30,870.00
Octubre 339,576.00 10% 33,957.60
Noviembre 373,536.00 10% 37,353.60
Diciembre 410,892.00 10% 41,089.20
307,952.40
Total de gastos de
administración anual
12) Seguros pagados
Valor Amortización 5%
Abril 4500 Mensual
Mayo 18.75 (4500*5%)/12 Fórmula
Junio 18.75
Julio 18.75
Agosto 18.75
Septiembre 18.75
Octubre 18.75
Noviembre 18.75
Diciembre 18.75
$ 150.00 Monto para aplicación
Febrero - Agosto 2011 6

7. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
13) Depreciación
Mobiliario y equipo 10% de depreciación Artículo 37 LISR
Enero 500,000.00
Febrero 4,166.67
Marzo 4,166.67
Abril 4,166.67
Mayo 4,166.67
Junio 4,166.67
Julio 4,166.67
Agosto 4,166.67
Septiembre 4,166.67
Octubre 4,166.67
Noviembre 4,166.67
Diciembre 4,166.67
45,833.33 Aplicación de depreciación
Automóvil 25% de depreciación Artículo 37 LISR
Enero 320,000.00
Febrero 6,666.67
Marzo 6,666.67
Abril 6,666.67
Mayo 6,666.67
Junio 6,666.67
Julio 6,666.67
Agosto 6,666.67
Septiembre 6,666.67
Octubre 6,666.67
Noviembre 6,666.67
Diciembre 6,666.67
73,333.33 Aplicación de depreciación
14)Gastos de instalación
Gastos 5% de depreciación
Enero 25,000.00
Febrero 104.17
Marzo 104.17
Abril 104.17
Mayo 104.17
Junio 104.17
Julio 104.17
Agosto 104.17
Septiembre 104.17
Octubre 104.17
Noviembre 104.17
Diciembre 104.17
1,145.83 Aplicación de amortización
Febrero - Agosto 2011 7

8. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Elaboración de estados financieros
Flujo de efectivo
Saldo inicial 900,000.00
Entradas
Ventas 2,874,078.00
Otros ingresos
Total ingresos 3,774,078.00
Egresos
Compra de mercancias $ 1,640,305.55
Pago a poveedores $ 1,601,305.55
Inventario inicial 39,000.00
Rentas pagadas 211,200.00
Compra de mobiliario y equipo 500,000.00
Propaganda 5,000.00
Compra de camioneta 152,254.35
Enganche 96,000.00
Pago a capital 19,900.72
Intereses 36,353.63
Seguros pagados 4,500.00
Gastos de administración 307,952.40
Gastos de instalación 25,000.00
Total salidas $ 2,846,212.30
Saldo final de efectivo $ 927,865.70
Estado de Resultados
Ventas 3,079,524.00
Costo de ventas 1,668,075.50
Utilidad bruta 1,411,448.50
Gastos de operación 644,614.90
Rentas pagadas 211,200.00
Propaganda 5,000.00
Gastos de administración 307,952.40
Depreciación 119,166.67
Mob y equipo 45,833.33
Automovil 73,333.33
Amortización 1,295.83
Gtos de instalación 1,145.83
Seguros $ 150.00
Utilidad de Operación 766,833.60
Gastos financieros 36,353.63
Intereses del auto 36,353.63
Utilidad antes de impuestos 730,479.97
Febrero - Agosto 2011 8

9. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Balance General
Al 31 de iciembre de 20XX
Activo Pasivo
Efectivo $ 927,865.70 Proveedores 66,769.95
Inventario $ 39,000.00 Acreedores div. 204,099.28
Cuentas por cobrar 205,446.00 Suma pasivo 270,869.23
Activo circulante $ 1,172,311.70
Activo No circulante Capital
Mobiliario y Eq. 500,000.00 Capital social 900,000.00
Depreciación - 45,833.33 Utilidad del ejercicio 730,479.97
Equipo de transp 320,000.00 Suma Capital 1,630,479.97
Depreciación - 73,333.33
Gastos de int. 25,000.00
Amotización - 1,145.83
Seguros pagados 4,500.00
Amotización - 150.00
Activo NO circ. 729,037.50
Suma Activo 1,901,349.20 Suma P + C 1,901,349.20
Febrero - Agosto 2011 9

10. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Solución ciclo II
1) Ventas Ventas Incremento Incremento Uds Redondar a la unidad
Enero 20,000.00 5% 1000.00 1000
Febrero 21,000.00 5% 1050.00 1050
Marzo 22,050.00 5% 1102.50 1103
Abril 23,153.00 5% 1157.65 1158
Mayo 24,311.00 5% 1215.55 1216
Junio 25,527.00 5% 1276.35 1277
Julio 26,804.00 5% 1340.20 1341
Agosto 28,145.00 5% 1407.25 1408
Septiembre 29,553.00 5% 1477.65 1478
Octubre 31,031.00 5% 1551.55 1552
Noviembre 32,583.00 5% 1629.15 1630
Diciembre 34,213.00 5% 1710.65 1711
Total 318,370.00
Mes Ventas us Precio de venta Ventas en pesos
Enero 20,000.00 12.00 240,000.00
Febrero 21,000.00 12.00 252,000.00
Marzo 22,050.00 12.00 264,600.00
Abril 23,153.00 12.00 277,836.00
Mayo 24,311.00 12.00 291,732.00
Junio 25,527.00 12.00 306,324.00
Julio 26,804.00 12.00 321,648.00
Agosto 28,145.00 12.00 337,740.00
Septiembre 29,553.00 12.00 354,636.00
Octubre 31,031.00 12.00 372,372.00
Noviembre 32,583.00 12.00 390,996.00
Diciembre 34,213.00 12.00 410,556.00
Total 318,370.00 3,820,440.00
2) Costo de Venta (artículo 1)
Mes Ventas us Costo unitario Costo
Enero 20,000.00 7.80 156,000.00
Febrero 21,000.00 7.80 163,800.00
Marzo 22,050.00 7.80 171,990.00
Abril 23,153.00 7.80 180,593.40
Mayo 24,311.00 7.80 189,625.80
Junio 25,527.00 7.80 199,110.60
Julio 26,804.00 7.80 209,071.20
Agosto 28,145.00 7.80 219,531.00
Septiembre 29,553.00 7.80 230,513.40
Octubre 31,031.00 7.80 242,041.80
Noviembre 32,583.00 7.80 254,147.40
Diciembre 34,213.00 7.80 266,861.40
Febrero - Agosto 2011 10

11. Centro Universitario de Ixtlahuaca Simulación de Finanzas L. C. Oscar Franco Peña
Total 318,370.00 2,483,286.00
3) De las cuales 30% contado, 30% al siguiente mes y el resto a 60 días
Mes Ventas en pesos Este mes 30% Siguiente mes 60 dias Cobranza
CXC 205,446.00
Enero 240,000.00 72000 277,446.00
Febrero 252,000.00 75600 72000 147,600.00
Marzo 264,600.00 79380 75600 96,000.00 250,980.00
Abril 277,836.00 83350.8 79380 100,800.00 263,530.80
Mayo 291,732.00 87519.6 83350.8 105,840.00 276,710.40
Junio 306,324.00 91897.2 87519.6 111,134.40 290,551.20
Julio 321,648.00 96494.4 91897.2 116,692.80 305,084.40
Agosto 337,740.00 101322 96494.4 122,529.60 320,346.00
Septiembre 354,636.00 106390.8 101322 128,659.20 336,372.00
Octubre 372,372.00 111711.6 106390.8 135,096.00 353,198.40
Noviembre 390,996.00 117298.8 111711.6 141,854.40 370,864.80
Diciembre 410,556.00 123166.8 117298.8 148,948.80 389,414.40
Total 3,820,440.00 123166.8 156,398.40
164,222.40
Cuentas por cobrar 443,787.60
Cobranza 3,582,098.40
4) Pago a proveedores
Mes Costo Este mes 70% Siguiente mes 30%
CXP año anterior 66,769.95
Enero 156,000.00 109,200.00
Febrero 163,800.00 114,660.00 46,800.00
Marzo 171,990.00 120,393.00 49,140.00
Abril 180,593.40 126,415.38 51,597.00
Mayo 189,625.80 132,738.06 54,178.02
Junio 199,110.60 139,377.42 56,887.74
Julio 209,071.20 146,349.84 59,733.18
Agosto 219,531.00 153,671.70 62,721.36
Septiembre 230,513.40 161,359.38 65,859.30
Octubre 242,041.80 169,429.26 69,154.02
Noviembre 254,147.40 177,903.18 72,612.54
Diciembre 266,861.40 186,802.98 76,244.22
Total 2,483,286.00
Enero 80,058.42 Cuentas por pagar
2,469,997.53 Pagado
Febrero - Agosto 2011 11

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5) Producción maquinaria
Mes Cantidades Precio de venta Ingresos
Julio 200 380 76,000.00
Agosto 300 380 114,000.00
Septiembre 400 380 152,000.00
Octubre 600 380 228,000.00
Noviembre 600 380 228,000.00
Diciembre 600 380 228,000.00
1,026,000.00 Total de ventas
6)Cobranza
Ingresos Este mes 30% Siguiente mes 30% 60 dias (40%) Cobranza
Julio 76,000.00 22800 22800
Agosto 114,000.00 34200 22800 57000
Septiembre 152,000.00 45600 34200 30,400.00 110200
Octubre 228,000.00 68400 45600 45,600.00 159600
Noviembre 228,000.00 68400 68400 60,800.00 197600
Diciembre 228,000.00 68400 68400 91,200.00 228000
68400 91,200.00
91,200.00
Cuentas por cobrar 250,800.00
Cobranza 775,200.00
7) Materia prima (Artículo 2)
Producción Us Costo Materia Prima Total pesos MP
Julio 200 85 17,000.00
Agosto 300 85 25,500.00
Septiembre 400 85 34,000.00
Octubre 600 85 51,000.00
Noviembre 600 85 51,000.00
Diciembre 600 85 51,000.00
229,500.00 Total Materia prima
7.1) Mano de obra directa
Corresponde al 10% de los gastos de administración y venta
Gastos de venta y administración
Ventas 1,026,000.00 10% 102,600.00 10% 10,260.00
Total de MO
7.2) Gastos indirectos de fabricación
Corresponde al 2% de las ventas
Ventas 1,026,000.00 2% 20,520.00 Total de GIF
Febrero - Agosto 2011 12

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8) Pago de Materia Prima
Total pesos MP Este mes 50% Siguiente mes 25% 60 dias (25%) Cobranza
Julio 17,000.00 4250 4250
Agosto 25,500.00 7650 4250 11900
Septiembre 34,000.00 10200 7650 8,500.00 26350
Octubre 51,000.00 15300 10200 10,200.00 35700
Noviembre 51,000.00 15300 15300 13,600.00 44200
Diciembre 51,000.00 15300 15300 20,400.00 51000
15300 20,400.00
20,400.00
Cuentas por pagar 56,100.00
Pagado 173,400.00
9) Automovil (año anterior)
Mes Capital Interes de Capital Pago fijo insoluto
Diciembre 206,478.30 3,871.47 2,379.02 6,250.48 204,099.28
Mayo 204,099.28 3,826.86 2,423.62 6,250.48 201,675.66
Junio 201,675.66 3,781.42 2,469.07 6,250.48 199,206.59
Julio 199,206.59 3,735.12 2,515.36 6,250.48 196,691.23
Agosto 196,691.23 3,687.96 2,562.52 6,250.48 194,128.71
Septiembre 194,128.71 3,639.91 2,610.57 6,250.48 191,518.14
Octubre 191,518.14 3,590.97 2,659.52 6,250.48 188,858.62
Noviembre 188,858.62 3,541.10 2,709.38 6,250.48 186,149.24
Diciembre 186,149.24 3,490.30 2,760.19 6,250.48 183,389.05
29,293.64 20,710.23 Saldo acreedores
Intereses Pago capital
Febrero - Agosto 2011 13

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10) Tabla de amortización de la maquinaria
Datos
Valor del bien 1,500,000.00 1,500,000.00
Enganche 25% 375,000.00
Monto a financiar 1,125,000.00
Interes anual 13.20%
Interes mensual 1.100%
Periodo 60 meses 60
Amortización Saldo
Mes Capital Interes de Capital Pago fijo insoluto
Mayo 1,125,000.00 12,375.00 13,337.53 25,712.53 1,111,662.47
Junio 1,111,662.47 12,228.29 13,484.25 25,712.53 1,098,178.22
Julio 1,098,178.22 12,079.96 13,632.57 25,712.53 1,084,545.64
Agosto 1,084,545.64 11,930.00 13,782.53 25,712.53 1,070,763.11
Septiembre 1,070,763.11 11,778.39 13,934.14 25,712.53 1,056,828.97
Octubre 1,056,828.97 11,625.12 14,087.42 25,712.53 1,042,741.56
Noviembre 1,042,741.56 11,470.16 14,242.38 25,712.53 1,028,499.18
Diciembre 1,028,499.18 11,313.49 14,399.04 25,712.53 1,014,100.14
94,800.41 110,899.86 205,700.27
Gastos financieros Pago a adeudo Acreedor div.
Depreciación de maquinaria
11) Gastos de instalación de maquinaria
Fecha de aplicación Junio
Valor Amortización 5%
Junio 50,000.00 Mensual
Julio 208.33 (50000*5%)/12 Fórmula
Agosto 208.33
Septiembre 208.33
Octubre 208.33
Noviembre 208.33
Diciembre 208.33
$ 1,250.00 Monto para aplicación
Febrero - Agosto 2011 14

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12) Renta de local anticipadamente
Año anterior Incremento 10% Total
Enero 17,600.00 1760 19,360.00
Febrero 17,600.00 1760 19,360.00
Marzo 17,600.00 1760 19,360.00
Abril 17,600.00 1760 19,360.00
Mayo 17,600.00 1760 19,360.00
Junio 17,600.00 1760 19,360.00
Julio 17,600.00 1760 19,360.00
Agosto 17,600.00 1760 19,360.00
Septiembre 17,600.00 1760 19,360.00
Octubre 17,600.00 1760 19,360.00
Noviembre 17,600.00 1760 19,360.00
Diciembre 17,600.00 1760 19,360.00
Total 211,200.00 211,200.00
13) Pago de propaganda
Importe propaganda 7,500.00
14) Depreciaciones de acuerdo a ley
Activo No circulante Año anterior %dep anual Se deprecio todo el año
Mobiliario y Eq. 500,000.00 10% 50,000.00
Depreciación - 45,833.33
Equipo de transp 320,000.00 25% 80,000.00
Depreciación - 73,333.33
Gastos de int. 25,000.00 5% 1,250.00
Amotización - 1,145.83
Seguros pagados 4,500.00 5% 225.00
Amotización - 150.00 131,475.00 Total de depreciación y amort.
Nuevas adquisiciones
Maquinaria y Fecha de
equipo adquisicion % dep Dep anual
1,500,000.00 Mayo 10% 150,000.00
12,500.00 12
Meses de uso
Mayo a Diciembre 7.00
7 meses 87,500.00 Total de depreciación
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15) Determinación de gastos de venta y administración
Mes / Ventas Artículo 1 Artículo 2
Enero 240,000.00
Febrero 252,000.00
Marzo 264,600.00
Abril 277,836.00
Mayo 291,732.00
Junio 306,324.00
Julio 321,648.00 76,000.00
Agosto 337,740.00 114,000.00
Septiembre 354,636.00 152,000.00
Octubre 372,372.00 228,000.00
Noviembre 390,996.00 228,000.00
Diciembre 410,556.00 228,000.00 Gastos anuales
3,820,440.00 1,026,000.00 4,846,440.00 10% 484,644.00
16) Aportación de los socios
Importe 400,000.00
17) Adquisición de seguros
Importe 4,500.00 Adquirido en Abril
5%
Mayo 18.75
junio 18.75
Julio 18.75
Agosto 18.75
Septiembre 18.75
Octubre 18.75
Noviembre 18.75
Diciembre 18.75
150.00 Amortización para el segundo año
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Elaboración de estados financieros
Flujo de efectivo
Saldo inicial 927,865.70
Entradas
Ventas -
Cobranza Artículo 1 3,582,098.40
Cobranza Artículo 2 775,200.00
Aportacion de socios 400,000.00
Total ingresos 5,685,164.10
Egresos
Costo del producto $ 2,674,177.53
Artículo 1 $ 2,469,997.53
Artículo 2 (Materia Prima) $ 173,400.00
Mano de Obra $ 10,260.00
Gastos indirectos de fabricación 20,520.00
Rentas pagadas 211,200.00
Compra de mobiliario y equipo -
Propaganda 7,500.00
Compra de camioneta -
Enganche Maquinaria 375,000.00
Pago a capital (Automóvil) 20,710.23
Intereses (Automóvil) 29,293.64
Pago a capital (Maquinaría) 110,899.86
Intereses (Maquinaria) 94,800.41
Seguros pagados 4,500.00
Gastos de administración 484,644.00
Gastos de instalación 50,000.00
Total salidas $ 4,062,725.67
Saldo final de efectivo $ 1,622,438.42
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Estado de Resultados
Ventas 4,846,440.00
Atículo 1 3,820,440.00
Atículo 2 1,026,000.00
Costo de ventas 2,743,566.00
Atículo 1 2,483,286.00
Costo de producción
Atículo 2
Materia prima 229,500.00
Mano de obra 10,260.00
GIF 20,520.00
Utilidad bruta 2,102,874.00
Gastos de operación 923,719.00
Rentas pagadas 211,200.00
Propaganda 7,500.00
Gastos de administración 484,644.00
Depreciación 217,500.00
Maquinaria 87,500.00
Mob y equipo 50,000.00
Automovil 80,000.00
Amortización 2,875.00
Gtos de instalación 1,250.00
Seguros $ 225.00
Gtos de instalación $ 1,250.00
Seguros $ 150.00
Utilidad de Operación 1,179,155.00
Gastos financieros 124,094.05
Intereses (Automóvil) 29,293.64
Intereses (Maquinaría) 94,800.41
Utilidad antes de impuestos 1,055,060.95
ISR (30%) 316,518.28
PTU (10%) 105,506.09
Utilidad Neta 633,036.57
Febrero - Agosto 2011 18

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Balance General
Al 31 de iciembre de 20XX
Activo Pasivo
Efectivo $ 1,622,438.42 Proveedores 136,158.42
Inventario $ 39,000.00 Acreedores div. 1,197,489.19
Cuentas por cobrar 694,587.60 ISR por pagar 316,518.28
Activo circulante $ 2,356,026.02 PTU por pagar 105,506.09
Suma pasivo 1,755,671.99
Activo No circulante
Mobiliario y Eq. 500,000.00
Depreciación - 95,833.33 Capital
Maquinaria 1,500,000.00 Capital social 1,300,000.00
Depreciación - 87,500.00 Utilidad del ej. Anterior 730,479.97
Equipo de transp 320,000.00 Utilidad del ejercicio 633,036.57
Depreciación - 153,333.33
Gastos de int. 75,000.00 Suma Capital 2,663,516.53
Amotización - 3,645.83
Seguros pagados 9,000.00
Amotización - 525.00
Activo NO circ. 2,063,162.50
Suma Activo 4,419,188.52 Suma P + C 4,419,188.52
Febrero - Agosto 2011 19