1. MODELO DE CONTROL MASIVO
en la
Agencia Estatal de Administración
Tributaria
(ESPAÑA)
EUROSOCIAL: “Visita de Intercambio de experiencia Sur-Sur entre
Administraciones Tributarias sobre control Masivo”.
Buenos Aires, 27 a 30 de agosto de 2013
Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Castilla-La Mancha

2. PILARES FUNDAMENTALES DEL
CONTROL MASIVO
CENSO
(Registro de
contribuyentes)
SISTEMA NORMATIVO: ORGANIZACIÓN
SISTEMA NORMATIVO: ORGANIZACIÓN
ADMINISRATIVA Y TRIBUTARIA
ADMINISRATIVA Y TRIBUTARIA
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
(Declaraciones
informativas)
HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS
(cruces)
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3. 1. EL CENSO DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS
CENSO DE OBLIGADOS
t r i cc
i n r es
S
iones
Personas y entidades con
NIF, físicas o jurídicas,
nacionales o extranjeras,
residentes o no residentes
Empresarios, profesionales
y retenedores en general
CENSO DE
EMPRESARIOS,
PROFESIONALES
Y RETENEDORES
Otras personas jurídicas
que realizan AIB’s sujetas al
IVA
No residentes con
establecimiento permanente
GGEE
ROI
REOE
IIEE
Operadores
económicos
que realizan entregas
y adquisiciones
intracomunitarias Registro territorial
IIEE fabricación
Grandes
Empresas
Empresarios y
profesionales con derecho
a devolución mensual IVA
(artículo 30 RIVA)
Entidades Atribución
Rentas constituidas en el
extranjero con presencia en
territorio español
No establecidos, sujetos
pasivos IVA
Socios, Herederos y
partícipes en EAR
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4. Censo

5. Número Declaraciones Informativas

6. Registros Informativas

7. Número Declarantes

8. Número Autoliquidaciones

9. INFORMACIÓN DE OTRAS ADMINISTRACIONES.
TRIBUTARIAS (TERRITORIALES):
• Comunidades Autónomas (Transmisiones patrimoniales).
• Entidades Municipales (Impuestos locales).
NO TRIBUTARIAS:
• Seguridad Social (cuotas Seguridad Social).
• Banco de España (transacciones económicas con el
exterior).
• Catastro (información inmobiliaria).
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10. sueldos, salarios
retroalimentación
rendimientos del
capital
datos anuales procesados:
Sistema de
3.374.315.558 de registros
información
autoliquidaciones
rendimientos de
actividades
económicas
Catastro
inmobiliario
declaración
informativa de
compras y ventas
información externa
comercio exterior

12. 3. HERRAMENTAS INFORMÁTICAS

Registro de todas las declaraciones.

Se cruzan informáticamente y se controlan la totalidad de
las declaraciones registradas: especial énfasis en las
devoluciones.

Selección de declaraciones incorrectas:
•
•
•
Errores
Mala calidad
Detección de discrepancias: calificación del riesgo fiscal

Tramitación informática de los procedimientos de control:
automatización y estandarización de las actuaciones.

Extraer datos.
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13. Tipos de control auditor
CONTROL EXTENSIVO
CONTROL INTENSIVO

14. INFO-CLASE:
Ventajas:
• Uniformidad en la definición de riesgos
• Agilidad procedimientos
Desventajas:
• Criterios diferentes de selección
• Menor flexibilidad

15. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

16. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

17. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

18. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

19. INFO-CLASE (XVI)
Tramitación Guiada

20. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

21. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

22. INFO-CLASE
Tramitación Guiada

23. MOTIVACIÓN
Tramitación Guiada

24. INFO-CLASE INTRANET

25. INFO-CLASE INTRANET

26. INFO-CLASE INTRANET

27. ZÚJAR – CARACTERÍSTICAS
• TECNOLOGÍA DATA WAREHOUSE
– ANÁLISIS DE DATOS ON-LINE
– SELECCIÓN DE LOS DATOS A TENER EN CUENTA POR EL
PRIOPIO ANALISTA
• BASADO EN ÁLGEBRA BOOLEANA
– DISEÑADO PARA PODER SELECCIONAR DIFERENTES TIPOS DE
DATOS
– USO DE OPERADORES LÓGICOS (AND, OR, NOT…)
• DISEÑO INTUITIVO Y SIMPLE
• CAPACIDAD ILIMITADA DE DATOS

28. SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES
Herramienta Informática ZUJAR
FUNCIONAMIENTO
• Permite FILTRAR mediante álgebra booleana a los
contribuyentes por variables predefinidas según los
datos contenidos
• FACILITA INFORMACIÓN de los contribuyentes
• Desarrollado por personal de la AEAT

29. MANEJO DEL ZÚJAR
• USO DE SISTEMA DE FILTROS
(OPERADORES LÓGICOS):

30. EJEMPLO DEL USO DE FILTROS
•
RIESGO: Contribuyentes que presentan declaraciones de IVA a compensar o
ingresan pequeñas cantidades pero declaran o ingresan cantidades
significativas de retenciones por los pagos a sus empleados

31. MANEJO DEL ZÚJAR
•
LISTADO DE CASOS QUE HAN SIDO SELECCIONADOS:
# candidatos
Límite de candidatos que
pueden listarse: 40,000

32. MANEJO DEL ZÚJAR
USO DE AGRUPACIONES:

33. MANEJO DEL ZÚJAR
•
POSIBILIDAD DE EXPORTACIÓN A HERRAMIENTAS DE OFFICE

34. Refinamiento Colectivos

35. Refinamiento Colectivos

36. Refinamiento Colectivos

37. Refinamiento Colectivos

38. LÍNEAS DE MEJORA
1) Autonomía entre devoluciones y control extensivo.
2) Mejora de la selección de los riesgos fiscales.
3) Máxima automatización de la
procedimientos de comprobación.
tramitación
4) Homogeneización del control fiscal entre territorios.
de
los

39. 1) AUTONOMÍA ENTRE
DEVOLUCIONES Y CONTROL
 Autonomía de los órganos que devuelven de los que controlan.
 Desvincular el control masivo del programa de devoluciones.
 Generación centralizada de los acuerdos de devolución:
creciente de riesgo fiscal.
 No necesidad de resolver
seleccionadas (devueltas).
riesgos
de
orden
declaraciones
no
 Disponibilidad de la calificación de riesgos desde la finalización
del plazo de presentación.

40. REPRESENTACIÓN GRÁFICA
Menor
riesgo
DEVOLVER
Mayor
riesgo
SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN
Comprobar
COMPROBAR

41. 2) MEJORA DE LA SELECCIÓN DE
RIESGOS FISCLAES

Se parte de los riesgos definidos en base a filtros u otras selecciones
(Zújar).

El sistema de control masivo es único, pero hay riesgos que evalúan
devoluciones y otros riesgos que tratan de corregir comportamientos de
fraude.

Se puntúa cada riesgo fiscal.

Todas las declaraciones aparecen puntuadas con lo que se pueden
ordenar de menor a mayor riesgo.

Las oficinas no deberán pronunciarse nunca sobre los filtros de los
expedientes que se devuelvan.

42. OPTIMIZACIÓN DE LA
SELECCIÓN DE EXPEDIENTES
Evaluación de los riesgos:
1)
Mediante un nuevo sistema más científico, que permita un
seguimiento automático de su eficacia
2)
Explotando la contestación de los actuarios a qué filtro ha
provocado la eficacia.

43. 3) MÁXIMA AUTOMATIZACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN
1)
AUTOSERVICIO
AUTOCONTROL
EN
EL
CONTROL
ó
(trasladar al contribuyente la corrección de errores)
-
Incidencias de carácter censal : posibilidad de consultar y
resolver sus incidencias censales
(antes, durante y después de la presentación)
-
Riesgos de otro tipo que no tengan efecto en la cuota y supongan
una comprobación obligatoria.

44. MEJORA DEL PROCESO INFORMÁTICO
DE TRAMITACIÓN
2)
LIMITACIONES DE
INFORMÁTICAS
LAS
APLICACIONES
-
Hasta dónde debe llegar la automatización
-
Perfil de los funcionarios de control masivo
-
Segundos procedimientos
3) HASTA DÓNDE DEBE LLEGAR LA ASISTENCIA
-
Hasta dónde se deben ofrecer datos fiscales

45. 4) HOMOGENEIZACIÓN DE LA PRESIÓN
FISCAL

Valoración única del riesgo.

Carga de trabajo de cada oficina conforme a su capacidad.

Dedicar recursos a los expedientes de mayor riesgo, con
independencia de la adscripción.

Deslocalización de la comprobación:
•
Expediente electrónico.
•
Atención al contribuyente en cualquier oficina.

46. www.agenciatributaria.e
s