El documento presenta información sobre el control masivo como una herramienta de fiscalización. Se define el control masivo como la selección de acciones de fiscalización apoyada en un servicio informático que integra información externa e interna para prevenir, detectar y corregir incumplimientos fiscales. El documento luego describe las características, el ciclo, los insumos, requerimientos y resultados del control masivo.

1. Tema: CONTROL MASIVO
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

2. CONTROL MASIVO
CONTROL MASIVO
MARCO CONCEPTUAL
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

3. CONTROL MASIVO
TEMAS A DESARROLLAR
1- DEFINICIÓN
4- INSUMOS
2- CARACTERÍSTICAS
5-REQUERIMIENTOS
3- CICLO
6- RESULTADOS
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

4. CONTROL MASIVO
1-DEFINICIÓN
CONTROL MASIVO
INSUMO
Corresponde a un direccionamiento del control,
utilizado para la selección de acciones de
fiscalización, apoyado en un servicio informático
electrónico, que garantiza el aprovechamiento
integral y oportuno de la información exógena y
endógena, orientado a prevenir, detectar y corregir
(de manera voluntaria u oficiosa) el incumplimiento
de las obligaciones TACI.
Su efectividad se fundamenta en la confiabilidad de
la información, oportunidad y cobertura del control,
así como en la atención, seguimiento y definición de
casos seleccionados; cuya finalidad corresponde a
la obtención de resultados efectivos, que se derivan
en mejorar el cumplimento voluntario de las
obligaciones, disminución de la evasión, incremento
de los recaudos e insumo para la selección intensiva
o de casos específicos.
Información
Integral - integrada
Indicadores de
Selección
RESULTADO
Selectividad
Integral
Control Masivo
oportuno
EFECTO
Complimiento
voluntario – Recaudo
IR - JUSTIFICACIÓN
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN
Insumo de
selectividad intensiva

5. CONTROL MASIVO
2-Oportunidad,
seguimiento ,
evaluación y
definición de la
acción
seleccionada
Amplia
cobertura
aplica a
universos
considerables
de obligados
2-CARACTERÍSTICAS
1-Cruce de
información de
diferentes
fuentes para la
selección de
casos
Se dirige a la
verificación
tanto del
cumplimiento
de
obligaciones
sustanciales
como
formales
Genera riesgo
real de
carácter
masivo entre
los obligados
Seguridad y
objetividad de
casos
seleccionados
Depuración
previa e insumo
de casos para el
control de tipo
intensivo o
especifico
Minimiza costos
aplicables al
control fiscal
El efecto masivo
es generador del
Incremento de
los recaudos
Previene el
incumpliendo de
las obligaciones
fiscales y mejora
los
compartimientos
de cumplimentó
voluntario
Su aplicación
direccionamiento
automatizado
permite:
CONTROL MASIVO
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

6. CONTROL MASIVO
3-CICLO
5-Criterios de
cierre y
evaluación y
anotación de
resultados
CONTROL MASIVO
1-Recepción y
filtros de
validación de la
información
2-Indicadores y
criterios de
análisis y
evaluación de
contribuyentes
4Comunicación
y atención de
seleccionados
.
3-Criterios
para la
selección de
casos
IR - SIE – CICLO
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7. CONTROL MASIVO
4-INSUMOS
INSUMOS DEL SIE DE CONTROL MASIVO
Información Exógena
Información Endógena
CONTROL MASIVO
Información de convenios –
Económica
Declaraciones (TACI)
SIES y herramientas informáticas
– Técnicas y Administrativas
IR - INFORMACIÓN
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8. CONTROL MASIVO
5-REQUERIMIENTOS
SIE - CONTROL MASIVO
Acopio integral de Información Exógena –
Endógena – Convenios - Declaraciones (TACI) SIES y herramientas informáticas Técnica y
Administrativas Validación de la consistencia la información
Indicadores indiciarios y de inexactitud y
criterios para la selección de casos
CONTROL MASIVO
Sistema de información y notificación de
inconsistencias a los contribuyentes
seleccionados
Sistema para el seguimiento de atención,
solución, evaluación, cierre y anotación de casos
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9. CONTROL MASIVO
6-RESULTADOS
Masificación del control
Control preventivo, perceptivo y posterior en términos
reales
Evaluación especifica e integral de la situación fiscal del
contribuyente
Aplicación del control a obligaciones sustanciales y
formales - Cartera y Devoluciones
CONTROL MASIVO
Generación de riesgo real / Incremento del recaudo
vegetativo y por control / disminución evasión contrabando
Fuente de información para selección de casos intensivo
o de fondo
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10. CONTROL MASIVO
JUSTIFICACION
1. Contar con un SIE de Control Masivo que: Acopie –
Valide – Seleccione – Evalué – La información de
manera integral
1.
2.
1.
2.
3.
Estructura administrativa y funcional dispersa en materia de
control TACI
Programas de fiscalización y selectividad masiva de casos que no
consultan análisis especifico e integral – sin seguimiento,
evaluación y definición
Reacción tardía y mínima cobertura de control, sin seguimiento e
historial de los casos seleccionados
Los efectos del control TACI no participan en forma directa y
representativa en los recaudos, ni en la reducción del contrabando y la
evasión en porcentajes representativos
No hay impacto en el cumplimiento voluntario de obligaciones – TACI
1.
Concentrar en la Dirección de Gestión de Fiscalización las
funciones y estructura administrativa de selectividad
basada y direccionada en estudios económicos, de evasión
y contrabando y
situaciones de tipo coyuntural
(intervención con oportunidad )
1.
Criterios de selectividad de control masivo,
oportunidad, cobertura, información confiable,
disuada el incumplimiento de obligaciones TACI –
efecto sea el incremento de recaudo y la reducción
evasión y el contrabando
REGRESAR A DEFINICIÓN
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN
con
que
cuyo
de la

11. CONTROL MASIVO
SELECTIVIDAD
Información
Indicadores :
Validada
Indiciarios
Indicador
indiciario
Indicador de
inexactitud
de inexactitud
Análisis
vertical
horizontal
especifico
integral
relación
coherencia
datos
Criterios de
Selectividad
Seguridad y objetividad
Integral
Tributaria
Nacional
Internacional
Tributaria
Nacional
Internacio
nal
Aduana
s
Cambio
s
Aduanas
e
y
de
Requiere
explicación
del
seleccionado
–
Admitiría
explicaciones
y pruebas
Selección
Especifica
y
Cambios
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN
Análisis
vertical
horizontal
especifico
integral
relación
coherencia
datos
y
e
y
de
Genera
inexactitudes
que deben ser
objeto
de
corrección o
declaración

12. CONTROL MASIVO
SIE – INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN
Sistema de información capaz de integrar los SIE y demás herramientas informáticas – que
pueda validar – evaluar y editar información – puesta al servicio del control TACI
Exógena :
1-Tributaria
2-Cambiaria
Sistema de declaraciones: Tributarias
3-Anexo declaraciones
SIE – Registro
SIE – Carga
SIE – Exportaciones
- Precios
SIGA – Importaciones
- Aduanas
SIE – Garantías
RUT
SIFARO
SIE
Control Masivo
-Gestor
-INTAC
Integración de la
información
-SIE – Sanciones
-Información Convenio
-FAC - 20
-Información económica
-SIE – Devoluciones
-Obligación financiera
-SIPAC
REGRESAR A INSUMOS
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

13. CONTROL MASIVO
5-Criterios
de cierre y
evaluación
y anotación
de
resultados
CICLO
1-Recepción y
filtros de
validación de
la información
2-Indicadores y
criterios de
análisis y
evaluación de
contribuyentes
4-Comunicación y
atención de
seleccionados
3-Criterios
para la
selección
de casos
Sistema Electrónico – Criterios seguros y objetivos
-Específicos
-Definición de marcas
-Fuentes –
Internas
-Integrales
-Control Masivo
-Indiciarios
-Control Intensivo
Externas
-Inexactitud
-Direccionamiento
-Validación
-Cargas de trabajo
-Filtros
Fundamento:
-Costo Beneficio
-Integración
-Plan antievasión
electrónica de casos
-Atención electrónica
y asistida
-Objetividad
-Oportunidad
-Comunicación
-Reacción coyuntural
-Cierre de casos: Ajuste
voluntario/oficioso
Seguimiento y registro de
ajuste o justificación
Selectividad intensiva
Medición del impacto
recaudo/evasión/contrab
ando
Anotación de
observaciones
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