Este documento propone varias reformas legislativas para aumentar la base tributaria en Perú, incluyendo: 1) modificar el régimen tributario de las MYPES para impulsar su crecimiento formal; 2) gravar los juegos de azar virtuales con IGV e IR; y 3) incentivar el pronto pago de deudas tributarias mediante reducciones proporcionales a la prontitud del pago. El objetivo es combatir la evasión fiscal y la informalidad para ampliar la recaudación tributaria.

1. ASPECTOS DE LA LEGISLACION
NACIONAL QUE MERECEN UNA
REFORMA PARA AUMENTAR LA
BASE CONTRIBUTIVA
- Guerrero Milián, Ronal (Coordinador)
- Sánchez Ancajima Mayra Alejandra.
- Cruz Balcázar Keyla Lizeth

2. I. DIAGNOSTICO
PROPUESTAS LEGISLATIVAS.
PODER
EJECUTIVO
1. Aumentar la
recaudación y ampliar la
base tributaria
2. Perfeccionar el régimen
fiscal de la minería y darle
mayor progresividad
3. Perfeccionar el
Impuesto a la Renta
4. Modificar los impuestos
al consumo (Impuesto
General a las Ventas -IGV-
e Impuesto Selectivo al
Consumo -ISC-)
5. Modificar el
tratamiento de los
tributos regulados en la
Ley de Tributación
Municipal

3. I. DIAGNOSTICO
PROPUESTAS LEGISLATIVAS.
PODER
EJECUTIVO
6. Adecuar la normativa interna a
las recomendaciones de la
Organización para la Cooperación
y el Desarrollo Económico (OCDE)
7. Racionalizar los beneficios
tributarios.
8. Optimizar las reglas para la
suscripción de convenios de
estabilidad jurídica
9. Aplicar al sector acuícola y
forestal el régimen de Impuesto a
la Renta y los beneficios
tributarios establecidos en la Ley
N° 31110 - "Nueva Ley Agraria".
10. Facilitar las operaciones de
comercio exterior, asegurar el
debido pago de las obligaciones
tributarias aduaneras y optimizar
la normativa de delitos aduaneros
11. Simplificar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias y los
procesos de control y recaudación
de la SUNAT
12. Fomentar la inclusión
financiera

4. MEDIDAS QUE PERMITAN LAS REFORMAS LEGISLATIVAS
I. DIAGNOSTICO
Ampliación de la base de contribuyentes de acuerdo con su capacidad contributiva.
Combate frontal contra la informalidad, con una política de Estado que involucre y comprometa,
de manera permanente y dinámica a actores (Ejecutivo, Legislativo y Judicial entre otros )
Las modificación debe contemplar el contexto actual del país.

5. ELEMENTOS IMPORTANTES PARA LOGRAR EL IMPULSO ECONÓMICO Y FORMAL DE LAS MYPES ES QUE SE
RIJAN BAJO UN MARCO NORMATIVO ÚNICO Y SIMPLE.
I. DIAGNOSTICO
Regulación simple y coherente
Otorgamiento de incentivos a los
contribuyentes que cumplen, de
manera oportuna, con el pago de
tributos.
La posibilidad de concluir
principales casos judiciales con
contenido tributario.
La aplicación de impuestos (IGV
e IR) a los juegos de azar o
apuestas que se realizan de
manera virtual.
MYPES

6. QUÉ PROPUESTAS MERECEN UNAADECUADA REFLEXIÓN Y REFORMA
I. DIAGNOSTICO
PROPUESTA REFLEXIÓN Y REFORMA
Modificación de la tasa única en el alquiler de
inmuebles para pasar a una tasa progresiva
acumulativa y aumentar las ganancias de la Bolsa
de Valores de Lima (BVL).
Se conoce que son pocos los contribuyentes pagan
este tipo de impuesto en el país.
Desincentivación de la inversión privada en un
mecanismo como la BVL y perder competitividad
frente a otros países.
Incremento de la tasa impositiva para quienes
ganan más de 300 000 soles al año y la reducción
del porcentaje de gastos fijos.
Proponer mecanismos con efectos distorsionantes,
deberían implementarse propuestas que coadyuven
a una adecuada deducción de gastos evitando
sobrecostos financieros innecesarios.
Aplicación de la tasa de dividendos (5 %), tanto a
personas naturales como jurídicas
Efecto negativo que, incluso, puede llevar a la
aplicación de un impuesto sobre otro.

7. PROPUESTAS LEGISLATIVAS VIABLES
I. DIAGNOSTICO
Modificar el régimen tributario para las MYPES logrando el
impulso económico y formal de estas, además que exista un
marco normativo único y simple aplicando una tasa en función al
aumento de los ingresos es decir aplicar tasas graduales por
determinados ejercicios gravables.
La afectación con una carga impositiva a los juegos de apuesta y
de azar que se realizan de manera virtual, va en el sentido de
gravarla con IGV e IR, consiguiendo proteger la salud de la
población al evitar la perniciosa enfermedad denominada
ludopatía.
La finalización de las discusiones sobre deudas tributarias
judicializadas e incentivar el pronto pago con una
reducción o rebaja progresiva y proporcional a la
inmediatez en la cancelación de la deuda.

8. II. OBJETIVOS ESTRATEGICOS.
• Eliminar y reducir
gastos tributarios.
• Reducir la
informalidad para
ampliar la base
tributaria
• Combatir la evasión
fiscal
• Promover el pago de
deudas tributarias

9. III. INDICADORES
1.Conocimiento de tributación
Valoración de los tributos
Conciencia tributaria
Emitir y entregar comprobantes de pago
Efectuar las declaraciones y pagos
Llevar registros y libros de contabilidad
Inscribirse en el RUC.

10. IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES.
- Crecimiento de la evasión tributaria, la informalidad y la corrupción, los ciudadanos demuestran que
son delitos que se toleran y se han institucionalizado en el país lo único que queda es aceptar y convivir
con ello.
- Combatir estas actividades ilícitas es mediante la cultura tributaria que se debería implementar y
reforzar a los proyectos existentes con programas un poco más atrevidos en conjunto con nuestros
aliados estratégicos “los docentes” de los tres niveles de la Educación Básica Regular – EBR.
- La cultura tributaria está determinada por dos aspectos, uno de tipo legal y otro de tipo ideológico; el
primero corresponde al riesgo real de ser controlado, obligado y sancionado por el incumplimiento de
sus obligaciones, el segundo corresponde al grado de satisfacción de la población en cuanto a que los
recursos que aporta están siendo utilizados correctamente.
- La importancia de promover la cultura tributaria. La obligación del cumplimiento tributario puede ser
suficiente para lograr los objetivos de la recaudación fiscal, dependiendo de la percepción de riesgo de
los contribuyentes y de la capacidad de fiscalización y sanción de la Administración Tributaria

11. IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES.
- La motivación central de este análisis reside en la importancia de considerar cómo ampliar la base
tributaria y cómo mejorar el cumplimiento tributario del máximo número posible de agentes
económicos en el Perú Educación cívico-tributaria. Pero hay contextos sociales en los que se
percibe una ruptura o disfunción entre la ley, la moral y la cultura, estos tres sistemas regulan el
comportamiento humano.
- El Estado debe ejercerse en función de los principios constitucionales que informan tal potestad;
principios que, por otra parte, constituyen también una garantía para los contribuyentes. Pues bien,
siendo que tal atribución, exclusiva a favor del Estado, es constitucionalmente legítima, ello
precisa, como exigencia mínima, que tal atribución se realice mediante el vehículo jurídico
adecuado: la ley.

12. IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
- Se recomienda que ningún peruano debe estar exceptuado por ninguna razón de pagar sus impuestos.
Para llevar adelante la Cultura Tributaria basada en los valores de vida, se tendrán que cambiar algunas
leyes y aprobar otras.
- Para llevar adelante la Cultura Tributaria basada en los valores de vida, se tendrán que cambiar algunas
leyes y aprobar otras.
- Se recomienda aumentar la capacidad recaudatoria y mejorar la eficiencia de la administración
tributaria.
- Se recomienda que es necesario diseñar un nuevo sistema tributario, mejor enfocado en el
empresariado peruano, que aún presenta elevados niveles de informalidad, pero se necesita contar con
la colaboración del Estado, la academia y la empresa será clave para lograrlo.

13. IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
- Se requerirá una política fiscal que tenga en cuenta esta realidad e incentive la formalidad y el
crecimiento de las unidades empresariales, para que generen más ingresos, sean fuente de empleos
formales y se genere una mayor recaudación tributaria.