Este documento explica el estado de flujo de efectivo, que muestra cómo se mueve el dinero dentro de una organización y revela su capacidad para generar, gastar y conservar efectivo. Describe que el estado de flujo de efectivo distingue tres tipos de actividades: operativas, de inversión y de financiamiento. Además, explica los métodos directo e indirecto para preparar un estado de flujo de efectivo, señalando que el método directo cuenta el efectivo recibido y distribuido, mientras que el método indirecto comienza con

1. ESTADO
DE FLUJO
DE
EFECTIVO.

2. ¿QUÉ ES?
¿QUÉ ES?
Es un documento que sirve para obtener
información fundamental acerca de la salud
financiera de una entidad. No solo revela cómo se
mueve el dinero dentro de una organización, sino
que también es un reflejo de su capacidad para
generar, gastar y conservar el efectivo.

3. ESTRUCTURA DEL ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
El PGC distingue tres tipos de actividades diferentes dentro de este informe:
Actividades de inversión: refleja el
dinero gastado o recibido en el
activo no corriente, como la compra
o venta de propiedades o equipos.
Actividades operativas: incluye las
entradas y salidas de efectivo que
hayan surgido como resultado de
las actividades principales de la
empresa. Por ejemplo, ingresos por
ventas, pagos a proveedores o
salarios, entre otros.
Actividades de financiación:
muestra el efectivo recibido o
pagado a los accionistas y
acreedores, como emisión o
recompra de acciones, préstamos
o pagos de deudas.
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4. Fórmula del flujo de efectivo:
Entradas de dinero:
Las entradas de efectivo son todas las
fuentes de efectivo que ingresan a la
empresa durante el período contable
específico.
Estas entradas pueden incluir, entre otras
cosas, ingresos por ventas en efectivo,
cobros de cuentas por cobrar, ingresos de
inversiones, préstamos recibidos o
cualquier otra fuente de efectivo que
aumente los fondos disponibles de la
empresa.
Salidas de dinero:
Las salidas de efectivo son todas las
formas en que la empresa gasta o
distribuye efectivo durante el mismo
período de tiempo.
Estas salidas pueden incluir, entre otras
cosas, pagos a proveedores, salarios y
beneficios para empleados, pagos de
intereses y deudas, compras de activos
fijos, dividendos pagados a accionistas o
cualquier otro desembolso que reduzca los
fondos disponibles de la empresa.

5. ¿MÉTODOS PARA PREPARAR UN
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO?
Hay dos formas de preparar el estado de flujos de efectivo:
MÉTODO DIRECTO:
EL MÉTODO DIRECTO CUENTA EL EFECTIVO
RECIBIDO Y EL EFECTIVO DISTRIBUIDO DESDE
LA EMPRESA. ESTE MÉTODO CAPTURA CADA
TRANSACCIÓN INDIVIDUAL BASADA EN
EFECTIVO. PARA CALCULARLO, NECESITAS LOS
DATOS DEL EFECTIVO DE LAS OPERACIONES
SOLO EN EL MOMENTO EXACTO CUANDO EL
DINERO ENTRA O SALE DE LA EMPRESA (POR
EJEMPLO, ALGO A CRÉDITO NO SE CALCULA
CUANDO SE HACE LA TRANSACCIÓN, SINO AL
MOMENTO DE RECIBIR EL DINERO).
MÉTODO INDIRECTO:
EN LUGAR DE CALCULAR LAS ACTIVIDADES Y
TRANSACCIONES UNA POR UNA, EL MÉTODO
INDIRECTO COMIENZA CON EL INGRESO NETO
Y LUEGO LO AJUSTA AGREGANDO
ACTIVIDADES DE ACUMULACIÓN NO
MONETARIAS COMO LA DEPRECIACIÓN. SE
REGISTRA EL EFECTIVO DE LAS OPERACIONES
CADA VEZ QUE SE HACE UNA TRANSACCIÓN
(NO CUANDO SE RECIBE EFECTIVO).

6. FLUJO DE EFECTIVO DE
LAS ACTIVIDADES DE
OPERACION
Cobros a clientes: Aquí sumas todos los ingresos
obtenidos por las ventas o servicios proporcionados a tus
clientes.
1.
Pagos a proveedores y empleados: A continuación, restas
los pagos realizados a proveedores por la adquisición de
productos o materias primas, y a los empleados por sus
salarios.
2.
Pagos e ingresos por intereses y tributos: Este último
elemento recoge los pagos de intereses y tributos, así
como cualquier ingreso de estos mismos conceptos.
3.
METODO DIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO
DE LAS ACTIVIDADES
DE INVERSION
Ingresos por ventas de activos: Aquí
recoges cualquier ingreso obtenido por
la venta de activos de la empresa, como
maquinaria, vehículos, o incluso
inmuebles.
1.
Pagos por compras de activos: En esta
parte, restas cualquier pago realizado
para adquirir nuevos activos.
2.

7. FLUJO DE EFECTIVO
DE LAS ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisión de deuda o acciones:
Aquí recoges cualquier ingreso obtenido
por la emisión de deuda o acciones.
1.
Pagos por amortizaciones o dividendos:
Luego, restas cualquier pago realizado
para amortizar deudas o para el pago de
dividendos.
2.
METODO DIRECTO

8. En el método indirecto los flujos de efectivo de
las actividades de operación deben determinarse
partiendo de la utilidad que presenta el estado de
resultados, y luego le sumamos las partidas que
no han significado salida de dinero y le restamos
las partidas que no implicaron entrada de
efectivo.
Al resultado anterior, le restamos el aumento de
las cuentas por cobrar, le sumamos la
disminución de los inventarios, los aumentos de
las cuentas por pagar, y los aumentos de las
demás partidas del pasivo correspondientes a las
actividades de operación como impuestos,
obligaciones laborales, etc.
METODO INDIRECTO

9. MÉTODO DIRECTO: MÉTODO INDIRECTO: