El estado de flujos de efectivo resume los ingresos y pagos de efectivo de una empresa durante un período, dividiéndolos en tres categorías: actividades de operación, inversión y financiamiento. Ayuda a identificar la capacidad de una empresa para generar efectivo, su necesidad de financiamiento externo, y las razones para las diferencias entre la utilidad neta y el flujo neto de efectivo de operaciones. Presenta los cambios en el efectivo al listar las actividades que aumentaron o disminuyeron el efectivo.

1. ESTADO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

3. Actividades de operación, inversión y financiamiento Actividad de Operación Flujos de entrada de efectivo Por ventas de bienes o servicios Por rendimiento sobre préstamos (ingresos por intereses) y valores de capital en acciones comunes (ingresos por dividendos) Flujos de salida de efectivo A los proveedores por inventario A los empleados por servicios A los prestatarios (intereses) Al gobierno por impuestos A otros proveedores por otros gastos de operación Actividades de Inversión Flujos de entrada de efectivo Por la venta de activos fijos (propiedad, planta, equipo) Por la venta de deuda o de valores del capital en acciones comunes (que no sean equivalentes de efectivo) de otras entidades Flujos de salida de efectivo Para adquirir activos fijos (propiedad, planta, equipo) Para comprar deuda o valores del capital en acciones comunes (que no sean equivalentes de efectivo) de otras entidades Actividades de Financiamiento Flujos de entrada de efectivo Por préstamos Por la venta de valores del capital en acciones comunes de la empresa Flujos de salida de efectivo Para volver a pagar las cantidades que se tomaran prestadas (principal) Para volver a comprar valores de capital en acciones comunes de la empresa Para los accionistas como dividendos

9. METODO DIRECTO PARTE DE LA CUENTA DE ESTADO DE RESULTADOS SE AJUSTA CON LOS CAMBIOS EN SIGNO DE FUENTES Y USOS SIGNO DE OPERACIÓN FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Ventas Cuentas por cobrar Se suman las fuentes y se restan los usos + Costos y Gastos Cuentas de activo y pasivo circulante relacionados con operación Se suman los usos y se restan las fuentes - Gastos de intereses Cuenta de Intereses por pagar Se suman los usos y se restan las fuentes - Pago de impuestos Cuentas de impuestos Se suman los usos y se restan las fuentes - EFECTIVO NETO GENERADO POR LA OPERACIÓN FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION Ventas activos/inversiones Adicion a los activos fijos Se suman las fuentes y se restan los usos (+) (-) Inversiones EFECTIVO NETO GENERADO POR LAS INVERSIONES FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Prestamos de corto plazo y largo plazo Se suman las fuentes y se restan los usos (+) (-) Dividendos Aporte de socios EFECTIVO NETO GENERADO POR EL FINANCIAMIENTO INCREMENTO (DECREMENTO) EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO