Este documento es un examen de contabilidad del segundo bimestre para el Instituto Primero de Mayo. Contiene 15 preguntas sobre diferentes temas contables e impositivos como ajustes de la Superintendencia de Administración Tributaria, obligaciones tributarias, inventarios, Impuesto al Valor Agregado, importaciones, y créditos fiscales. Los estudiantes deben responder cada pregunta y fundamentar sus respuestas con la legislación aplicable. El examen debe enviarse por correo electrónico antes del 9 de junio de 2021.

1. EXAMEN SEGUNDO BIMESTRE CONTABILIDAD
INSTITUTO PRIMERO DE MAYO
CATEDRA: CONTABILIDAD
DOCENTE: NICOLLE GUARCA
NOMBRE: ______________________________________________________
GRADO: _____________________ SECCION: ________________________
FECHA: _________________________________. PUNTEO: ______________
INSTRUCCIONES: LEA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS Y CONTESTE LAS
PREGUNTAS SEGÚN LO VISTO EN CLASE. DEBE LEER PRIMERO COMPLETO
EL DOCUMENTO. DEBE ENVIARLO POR CORREO ELECTRONICO
guarcamercedes@gmail.com el día 09 junio 2021 tiene hasta las 3:00 PM para
enviarlo.
1. La Superintendencia de Administración Tributaria formuló un ajuste al señor Luis
Marroquín, porque registró como crédito fiscal el costo del seguro de una avioneta al
considerar que los servicios del vuelo prestados por la misma no tienen ninguna
relación directa con el proceso productivo, distribución y venta de la actividad
económica del contribuyente, el señor Luis Marroquín mostró a la Superintendencia de
Administración Tributaria la factura por los servicios prestados. a) ¿El contribuyente
esta en lo correcto o la SAT?
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b) Fundamento legal. ______________________________________________
2.Al verificarse las obligaciones tributarias de los contribuyentes, se impuso la multa
respectiva, por llevar el libro de compras en forma distinta de lo que establece la Ley
específica y no llevarla al día. a) ¿Es correcta la disposición de la SAT? ¿por qué?
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De ser afirmativa la respuesta ¿Qué sanción o multa le corresponde? ¿a cuánto
asciende?
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c) Fundamento legal. ______________________________________________
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2. 3. La SAT formuló un ajuste en virtud que el contribuyente destruyo un lote de
productos envasados en mal estado en presencia del Auditor fiscal cumpliendo con los
requisitos legales pero no facturo por considerarlos productos perecederos, ya que la
mercadería destruida fue vendida a los clientes de la empresa, pagando el IVA y
posteriormente fue repuesto por producto nuevo a dichos clientes, por lo que no puede
facturar nuevamente. a) ¿Es correcta la disposición de la SAT? ¿por qué?
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Fundamento legal.______________________________________________
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4. La Administración Tributaria recibió solicitud de la señora Victoria de Guerra Paz,
para que se opere en su cuenta corriente tributaria, los excedentes resultantes de las
rectificaciones hechas a las declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado,
en virtud de que en el período de organización y montaje de sus instalaciones, las
facturas por la inversión y gastos efectuados no se tuvieron a tiempo. Realizando la
rectificación por dicho concepto tres años y dos meses después de la presentación de
la primera declaración rectificada. a) ¿Está en Ley la solicitud planteada por la señora
Victoria Guerra Paz, si no es así que debe resolver la SAT?
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5. La empresa “MEGAPAGA”, vende ropa y al efectuarse el inventario descubre un
faltante en el mismo por un valor de Q2, 500.00. A usted como contador se le pide que
haga el procedimiento necesario para registrar dicha baja en los libros contables. a)
¿qué procede por parte del contador?
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b) Fundamento legal______________________________________________
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6. La cooperativa “MICOOMPA”, se dedica a la fabricación de salsa de tomate. Dicha
cooperativa está legalmente constituida y registrada en la SAT y compra maquinaria e
insumos para la fabricación de sus salsas. a) ¿Le consulta a usted si debe para el IVA
por sus compras?
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b) Fundamento legal_____________________________________________

3. 7. El señor Mario Pérez da en alquiler a la señorita María Bocanegra una vivienda de
su propiedad en la zona 1 de esta capital, la renta mensual es de Q1, 500.00. a) ¿Está
afecto al impuesto dicho acto?
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b) ¿Quién debe cobrar el IVA por dicho arrendamiento?
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c) ¿En qué momento debe cobrarse?
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d) Fundamento legal______________________________________________
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8. El señor Máximo Reyes, carece de vivienda propia, por tal motivo compra un
terreno que tiene un área de 105 mts. Cuadrados a un precio equivalente de US$25,
000.00. a) ¿Debe pagar IVA el señor Reyes?
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b) Fundamento legal______________________________________________
9. El señor Juan Antonio es propietario de un negocio que se dedica a la fabricación
de muebles de madera y metal. Decide donarle a la asociación “BB”, 10 escritorios de
madera, los que tiene un precio de Q300.00 cada uno. a) ¿Dicha donación está afecta
al impuesto?
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b) Si la respuesta es afirmativa ¿quién lo pagaría?
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c) Fundamento legal______________________________________________
10. La Cooperativa “COOSADE”, vende servicios a sus asociados por Q100.00 y a
terceros Q300, 000.00. a) ¿Debe cobrar IVA?
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b) Fundamento legal______________________________________________
11. La señora María Cienfuegos importa ropa de los Estados Unidos de América para
beneficencia. a) ¿Debe pagar IVA por la Importación?
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b) Fundamento legal______________________________________________

4. 12. El señor Ciriaco Hernández tiene una cuenta en el Banco Picosa, la cual devenga
intereses de Q1, 000.00 al mes. a) ¿Dichos intereses están afectos al IVA?
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b) Fundamento legal______________________________________________
13. Al contador de la empresa “BELLA DAMA”, le entrega el propietario la siguiente
factura por compra de mercadería al contado. Distribuidora la Pancha 6 calle 10
avenida zona 1 Teléfono 2240-2246 NIT 224568-k Fecha: Guatemala 25 diciembre
2012 Factura serie a 1,012 Nombre: Bella Dama NIT: 252589-9 Dirección: Ciudad
Cantidad Descripción Precio unitario Precio total 1,000 Caja de crema 15.00 15,000.00
IVA 1,000.00 TOTAL 16,000.00 a) ¿Es correcta la forma de emitirse la factura?
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b) Fundamento legal______________________________________________
14. El señor Arturo Montero, propietario de la comercializadora de muebles para el
hogar, decide importar un amueblado que lo utilizara para uso en su hogar el cual
tiene un valor de Q8, 000.00. a) ¿Dicha importación esta afecta al IVA?
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b) En caso afirmativo ¿tiene derecho a registrarla como crédito fiscal?
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c) Fundamento legal______________________________________________
15. La empresa “SUPER MAQUINAS, S.A.”, tiene un crédito fiscal de dos períodos por
valor de Q2, 000.00 le solicita a la SAT su devolución. a) ¿Cuáles son las formas de
solicitarla?
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b) Base legal______________________________________________________
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