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1. La Superintendencia de Administración Tributaria formuló un
ajuste al señor Luis Marroquín, porque registró como crédito fiscal
el costo del seguro de una avioneta al considerar que los servicios
del vuelo prestados por la misma no tiene ninguna relación directa
con el proceso productivo, distribución y venta de la actividad
económica del contribuyente, el señor Luis Marroquín mostró a la
Superintendencia de Administración Tributaria la factura por los
servicios prestados.
a) ¿El contribuyente esta en lo correcto o la SAT?
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b) Fundamento legal.______________________________________________
2. Al verificarse las obligaciones tributarias de los contribuyentes, se
impuso la multa respectiva, por llevar el libro de compras en forma
distinta de lo que establece la Ley específica y no llevarla al día.
a) ¿Es correcta la disposición de la SAT? ¿por qué?
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b) De ser afirmativa la respuesta ¿Qué sanción o multa le
corresponde? ¿a cuánto asciende?
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c) Fundamento legal.______________________________________________
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3. La SAT formuló un ajuste en virtud que el contribuyente destruyo
un lote de productos envasados en mal estado en presencia del
Auditor fiscal cumpliendo con los requisitos legales pero no
facturo por considerarlos productos perecederos, ya que la
mercadería destruida fue vendida a los clientes de la empresa,
pagando el IVA y posteriormente fue repuesto por producto nuevo
a dichos clientes, por lo que no puede facturar nuevamente.
a) ¿Es correcta la disposición de la SAT? ¿por qué?
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b) Fundamento legal.______________________________________________
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4. La Administración Tributaria recibió solicitud de la señora Victoria
de Guerra Paz, para que se opere en su cuenta corriente tributaria,
los excedentes resultantes de las rectificaciones hechas a las
declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado, en virtud
de que en el período de organización y montaje de sus
instalaciones, las facturas por la inversión y gastos efectuados no
se tuvieron a tiempo. Realizando la rectificación por dicho
concepto tres años y dos meses después de la presentación de la
primera declaración rectificada.
a) ¿Está en Ley la solicitud planteada por la señora Victoria Guerra
Paz, si no es así que debe resolver la SAT?
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5. La empresa “MEGAPAGA”, vende ropa y al efectuarse el inventario
descubre un faltante en el mismo por un valor de Q2, 500.00. A
usted como contador se le pide que haga el procedimiento
necesario para registrar dicha baja en los libros contables.
a) ¿qué procede por parte del contador?
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b) Fundamento legal______________________________________________
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6. La cooperativa “MICOOMPA”, se dedica a la fabricación de salsa de
tomate. Dicha cooperativa está legalmente constituida y registrada
en la SAT y compra maquinaria e insumos para la fabricación de
sus salsas.
a) ¿Le consulta a usted si debe para el IVA por sus compras?
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b) Fundamento legal_____________________________________________

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7. El señor Mario Pérez da en alquiler a la señorita María Bocanegra
una vivienda de su propiedad en la zona 1 de esta capital, la renta
mensual es de Q1, 500.00.
a) ¿Está afecto al impuesto dicho acto?
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b) ¿Quién debe cobrar el IVA por dicho arrendamiento?
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c) ¿En qué momento debe cobrarse?
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d) Fundamento legal______________________________________________
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8. El señor Máximo Reyes, carece de vivienda propia, por tal motivo
compra un terreno que tiene un área de 105 mts. Cuadrados a un
precio equivalente de US$25, 000.00.
a) ¿Debe pagar IVA el señor Reyes?
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b) Fundamento legal______________________________________________
9. El señor Juan Antonio es propietario de un negocio que se dedica a
la fabricación de muebles de madera y metal. Decide donarle a la
asociación “BB”, 10 escritorios de madera, los que tiene un precio
de Q300.00 cada uno.
a) ¿Dicha donación está afecta al impuesto?
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b) Si la respuesta es afirmativa ¿quién lo pagaría?
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c) Fundamento legal______________________________________________
10. La Cooperativa “COOSADE”, vende servicios a sus asociados
por Q100.00 y a terceros Q300, 000.00.
a) ¿Debe cobrar IVA?
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b) Fundamento legal______________________________________________

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11. La señora María Cienfuegos importa ropa de los Estados
Unidos de América para beneficencia.
a) ¿Debe pagar IVA por la Importación?
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b) Fundamento legal______________________________________________
12. El señor Ciriaco Hernández tiene un cuenta en el Banco
Picosa, la cual devenga intereses de Q1, 000.00 al mes.
a) ¿Dichos intereses están afectos al IVA?
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b) Fundamento legal______________________________________________
13. Al contador de la empresa “BELLA DAMA”, le entrega el
propietario la siguiente factura por compra de mercadería al
contado.
Distribuidora la Pancha
6 calle 10 avenida zona 1
Teléfono 2240-2246
NIT 224568-k
Fecha: Guatemala 25 diciembre 2012 Factura serie a 1,012
Nombre: Bella Dama
NIT: 252589-9
Dirección: Ciudad
Cantidad Descripción
Precio
unitario
Precio total
1,000 Caja de crema 15.00 15,000.00
IVA 1,000.00
TOTAL 16,000.00
a) ¿Es correcta la forma de emitirse la factura?
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b) Fundamento legal______________________________________________

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14. El señor Arturo Montero, propietario de la comercializadora
de muebles para el hogar, decide importar un amueblado que lo
utilizara para uso en su hogar el cual tiene un valor de Q8, 000.00.
a) ¿Dicha importación esta afecta al IVA?
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b) En caso afirmativo ¿tiene derecho a registrarla como crédito
fiscal?__________________________________________________________
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c) Fundamento legal______________________________________________
15. La empresa “SUPER MAQUINAS, S.A.”, tiene un crédito fiscal
de dos períodos por valor de Q2, 000.00 le solicita a la SAT su
devolución.
a) ¿Cuáles son las formas de solicitarla?
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b) Base legal______________________________________________________
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