El documento contiene 10 preguntas sobre conceptos tributarios en Guatemala como salarios, comisiones, anticipos de ventas, depreciaciones, gastos deducibles, multas, cambios de métodos contables, compras de activos fijos, renta imponible, y créditos de IVA. Las preguntas buscan determinar si ciertos ingresos y gastos están afectos o exentos del Impuesto Sobre la Renta, y si pueden ser deducibles, entre otros aspectos tributarios.

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1. Una persona que labora en una empresa privada devenga un salario de
Q.5, 000.00 incluyendo en ella la bonificación incentivo que se otorga
conforme la ley vigente. Le preguntan si dicha prestación es afecta o
exenta del Impuesto sobre la renta. ¿Por qué?
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2. Un notario goza del derecho de una comisión del 10% de cada compra
de especies fiscales que realiza ante la Administración Tributaria.
¿Dichos ingresos deben ser declarados como ingresos afectos al
impuesto sobre la renta? Si o No ¿Por qué?
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3. Una empresa lotificadora vendió un lote a una persona. Para garantizar
la negociación dicha entidad recibió un anticipo de Q. 10,000.00
entregándosele un recibo de caja, ya que hasta que complete el enganche
pactado y se haya firmado la escritura correspondiente se entregará la
factura respectiva.
¿Qué tipo de ingresos son los recibidos por la empresa y si los mismos
están comprendidos dentro del hecho generador del impuesto sobre la
renta?
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4. Una empresa que posee un vehículo modelo 1990 registrado en libros
con un valor de Q.50, 000.00. El contribuyente nunca lo depreció ya que
lo consideró como un bien ocioso, dado que por desperfectos mecánicos
el mismo fue inutilizado. Se le pregunta si a la presente fecha su valor en
libros es el mismo.
¿Puede utilizarse a la fecha el gasto por depreciación como un gasto
deducible del ISR? Si-No ¿por qué?
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5. Un contribuyente afecto al ISR, que se desempeña en relación de
dependencia, efectuó entre otros los siguientes gastos:
a) servicios odontológicos por Q. 3,000.00
b) Honorarios médicos por Q. 4,500.00
c) Honorarios por un CPA por una auditoría realizada por Q. 5,000.00
d) Honorarios a un Notario por un contrato autorizado Q. 1,000.00.
¿Dichos gastos pueden incluirse dentro de los gastos deducibles del
Impuesto sobre la Renta para los efectos de la declaración anual?
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6. Una empresa jurídica, contribuyente del ISR incumplió con las fechas
estipuladas en efectuar los pagos de la cuota patronal del IGSS, INTECAP
e IRTRA, pago de IUSI sobre los activos fijos y pago del ISO, del último
trimestre, motivo por el cual los entes recaudadores de dichos tributos
le impusieron multas e intereses por Q. 7,000.00
¿Dichos pagos pueden ser deducidos del impuesto sobre la renta? SI – NO
¿Por qué?
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7. La empresa Los Vegetarianos, S.A. se dedica a la fabricación de
embutidos a nivel nacional. Lleva su contabilidad por medio del sistema
de lo devengado, sin embargo el contador considera que a partir del
presente periodo fiscal, registre sus operaciones por el método de lo
percibido por lo que gira sus instrucciones para que se cambie la forma
de registro a partir del uno de enero del año en curso.
¿Es correcta o no la decisión del contador y la forma en que debe manejar
ese cambio?
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8. Una sociedad anónima compró durante el ejercicio anterior un activo
fijo por Q. 50,000.00 para las actividades propias de dicha entidad.
¿Puede incluir como gasto deducible el valor de compra de dicho bien?
SI-NO. ¿Por qué?
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9. La inmobiliaria Los Eucaliptos, solicita sus servicios para el cierre fiscal
al 31 de diciembre pasado. Es una empresa nueva y se encuentra inscrito
bajo el régimen optativo, pagos trimestrales sobre la renta en el
trimestre. Para lo cual su única venta en el periodo de imposición la
realiza el 28 de diciembre pasado. Sus operaciones fue la venta de un
terreno por Q. 200,000.00 que cuenta con un parque recreativo y áreas
deportivas. Dichos beneficios están incluidos en el valor del terreno,
cuyo costo original es de Q. 150,000.00, costos y gastos Q. 10,000.00,
pero 15 días antes de ser vendido la inmobiliaria decide cercar todo el
terreno, teniendo un costo de Q. 5,000.00.
¿Cuál es la renta imponible?
¿Cuál es el impuesto a pagar?
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10. Una persona que labora exclusivamente en relación de dependencia,
al presentar su planilla anual como crédito del impuesto sobre el valor
agregado IVA, estableció que solo cumplió con el 80% del total del
impuesto determinado proyectado para el periodo del ejercicio del año
anterior.
¿Qué debe hacer la empresa ante ese hecho acontecido tomando en
cuenta que ellos constituyen agentes retenedores del Impuesto sobre la
renta?
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