El documento presenta un proyecto de regulación aduanera liderado por Cecilia Álvarez-Correa, que enuncia un proceso de concertación con el sector privado y establece nuevos compromisos y políticas en materia aduanera. Se enfatiza la gestión del riesgo, la estructura del nuevo estatuto aduanero y un régimen sancionatorio actualizado, en línea con estándares internacionales y el cumplimiento de tratados de libre comercio. Además, se proponen cambios para facilitar la actuación directa de los importadores y exportadores ante la DIAN, promoviendo así la competitividad del comercio exterior en Colombia.

1. PROYECTO DE REGULACIÓN ADUANERA
Cecilia Álvarez-Correa Glen
Ministra de Comercio, Industria y Turismo

2. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

3. CONCERTACION CON EL SECTOR PRIVADO
• FITAC
• ACOLFA
• ACOPI
• ACOPLASTICOS
• ANALDEX
• ANDI
• ANDESCO
• ASOBANCARIA
• ASOCOLFLORES
• ASOFIDUCIARIAS
• ASOFONDOS
• ASOCAÑA
• CCI
• CAMACOL
• COLFECAR
• CONFECAMARAS
• COTELCO
• FASECOLDA
• FEDEGAN
• FEDEPALMA
• FENALCO
• SAC
• ATAC
• ASONAV
• ALAICO
• CAMARA
CONFECCION
• CLADEC
• AMCHAM COLOMBIA
• AVIANCA
• ASOGRASAS
• ANDIGRAF

4. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

5. • CAN y OMC: Armonizar el Estatuto Aduanero con el Convenio de
Kyoto sobre Simplificación y Armonización de los Regímenes
Aduaneros y Acuerdo sobre Facilitación de Comercio de la OMC.
• OCDE, Triple A y CSCE recomendaron la expedición de nueva
regulación aduanera que se ajustara a los estándares internacionales
• Cumplimiento de compromisos con TLCs
COMPROMISOS PARA ADOPTAR NUEVA
POLITICA ADUANERA

6. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

7. EVOLUCION DE LA GESTION ADUANERA
Recaudo de impuestos importación
Proteccionismo : Industrias Locales
Salud y seguridad: drogas, armas y medio ambiente
Promoción y facilitación del Comercio
e inversiones : CKR-Kyoto
Seguridad: Terrorismo
(cambio de foco hacia la cadena logística)
FunciónAduanera
Marco normativo SAFE (OMA): Estándares Seguridad:
OEA
Roma-1952
1960
1970
1974
SEP 11, 2001
2005

8. ACUERDO SAFE
Gestión
de riesgos
Información
electrónica
anticipada
Inspección
de la carga
de expo
Alianza
sector
privado
Alianza
entre
aduanas
Principios SAFE
Definición de nuevos estándares y crea el Operador
Económico Autorizado
• En el 2005 se suscribió el acuerdo SAFE entre más de 179 aduanas del
mundo como un marco de estándares para asegurar y facilitar el comercio.
• Inspirado fundamentalmente en el C-TPAT de los estados unidos -2002
SAFE: Framework of standards to secure and facilitate global trade

9. SE BUSCA QUE LA CARGA TRANSITE POR CORREDORES
LOGÍSTICOS SEGUROS

10. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

11. RIESGO: Es la probabilidad que los importadores, exportadores y
operadores de comercio exterior no cumplan con la normativa vigente.
EL RIESGO COMO ELEMENTO CENTRAL PARA
ESTABLECER CONTROLES
 Además de los principios de eficiencia y
justicia se establece el nuevo principio de
Seguridad y facilitación en la cadena
logística de las operaciones de comercio
exterior con base en…..
 La Gestión del Riesgo: sistema que
permite identificar, analizar, definir respuesta
y monitorear y controlar los riesgos
CAPA 1: COMPORTAMIENTO HISTORICO
TRIBUTARIO, ADUANERO Y CAMBIARIO
CAPA 2: INCONSISTENCIAS NO SANCIONADAS
AL PRESENTAR SOLICITUDES DEV. IVA Y DEMAS
OBLIGACIONES ADUANERAS, CAMBIARRIAS Y
TRIBUTARIAS
CAPA 3: LISTAS CLINTON Y DEMAS LISTAS
RIESGO ALTO - MEDIO - BAJO
Con base en este Sistema de Riesgo, La DIAN podrá calificar los
antecedentes satisfactorios en materia aduanera, tributaria y cambiaria de los
usuarios y establecer las siguientes calidades, siendo la máxima el OEA. o

12. Operador Económico
Autorizado-OEA
Exportador
Autorizado
Operador de
Confianza
NUEVAS CALIFICACIONES A LOS USUARIOS
La DIAN podrá calificar a los usuarios con base en el Sistema de
Gestión del Riesgo, los antecedentes satisfactorios en materia
aduanera, tributaria y cambiaria y establece las siguientes calidades,
siendo la máxima el OEA.
Desaparecen los ALTEX y UAP
Operador de Confianza no objeto derecho petición, pero podrán aportar
argumentos para ser considerados como tal.

13. INCENTIVOS POR CALIFICACION
Operador Económico
Autorizado-OEA
• Red.20 y 30% Garantía global
• Desaduanamiento impos en
instalaciones
• Unica declara. Impos o expos mes
anterior
• Red. 50% v/r rescate x abandono x
ex-temp dec.
• No dec. anticipada obligatoria
• Con y desconsolidacion carga,
transporte o agen.aduanero y/o
deposito x depósitos hab, agen
aduanas y zverificacion envios
• Solicitud IVA bimestral vs después
dec.renta
• 30 y no 50 días dev. IVA
• Funcionario en DIAN y
Redu.Inspecciones
Exportador Autorizado
• DecOrigen en facturas, notas
de entrega y otros sin
considerar v/r producto
exportado de conformidad
con Acuerdo Comercial
Operador de Confianza
• Pago consolidado
• Pago diferido
• No algunas garantías
• Una garantía global x
Registro Inc.20% x Reg.
• Reembarque mcia diferente.
• Desaduanamiento abreviado
y expo en instalaciones
• Inc. Cupo expo muestras
• DTA sin restricciones
• Garantizar con pagaré
• 1 solo pago 5 días c/mes

14. 1. Gestión seguridad con base riesgo
2. Asociados de negocio
3. Seguridad unidad de carga
4. Acceso físico
5. Seguridad del personal
6. Seguridad procesos
7. Seguridad física
8. Seguridad tecnológica
9. Entrenamiento seguridad
10. Seguridad sanitaria
11. Seguridad fito y zoosanitaria
 Exportadores
 No ARMutos
 12 autorizados
 6 proceso
 Argentina (2006), Guatemala (2010),
Costa Rica y Colombia (2011), Mexico,
Rep.Dominicana y Peru (2012).
 10 países en etapa de diseño.
 230 Empresas certificadas expo >>
USD 5 mm año
OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO-OEA
 2005:Seguridad; Facilitación;
Seguridad y facilitación
 11.750 – empresas. Alemania,
Holanda y Francia (65%.)
 ARM Suiza, Noruega, Japón y
EEUU; en negociación China y
Canadá.
Estándares en Colombia  C-TPAT:10 mil empresas 49% Ccio,
Solo importadores
 ARM Nueva Zelanda, Japón, Korea,
UE, Jordania y Canadá
 150 funcionarios:30 visits año c/u.
-Inproquim S.A.S., empresa de Medellín, productos
químicos básicos
-Compañía Global de Pinturas, Medellín, pinturas;
-Bel Star S.A. Belcorp, del sector cosmético.
-Metecno de Colombia SA, paneles y soluciones
arquitectónicas aislamiento térmico y acústico.

15. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

16. IMPORTACION
• Definitiva
• Suspensivos
• Transformación
y/o ensamble
• Especiales
EXPORTACION
• Definitiva
• Temporal
• Especiales
DEPOSITO
ADUANERO
TRANSITO
• Aduanero
• Cabotaje
• Transbordo
Obligaciones Garantias Plazos Pagos Sanciones
IMPORTADORES EXPORTADORES OPERADORES COMERCIO EXTERIOR
COMPONENTES
ESTRUCTURA DEL ESTATUTO ADUANERO
Regímenes
Aduaneros
Actores
Procesos

17. Aquellos agentes que de manera directa o indirecta participen en el proceso aduanero
deben ser autorizados por la DIAN (Registro Aduanero) como “Operadores de
Comercio Exterior- OCE” teniendo en cuenta su perfilamiento de riesgo:
1. Agencias de Aduana
2. Agentes de Carga Internacional (Aéreo)
3. Agentes Aeroportuarios
4. Agentes Marítimos o Terrestres
5. Industrias de Transformación y/o Ensamble
6. Operador Postal Oficial o Concesionario de Correos
7. Operador de envíos de entrega rápida o Mensajería Expresa
8. Operador de Transporte Multimodal
9. Transportadores
10. Usuarios del Régimen Admisión Temporal para Perfeccionamiento Activo y Casos
Especiales
11. Depósitos, puntos de ingreso y/o salida para la impo y/o expo por redes, ductos o
tuberías
12. Zonas de Control Comunes a varios puertos o muelles
13. Zona de Verificación para envíos de entrega rápida o mensajería expresa
14. Zonas primarias de los aeropuertos, puertos o muelles y cruces de frontera
OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR

18. NUEVAS POLITICAS
Actuación directa de los importadores y exportadores ante la DIAN
 Se elimina la obligatoriedad de utilizar Agencias de Aduanas por parte de los
importadores y exportadores, quienes ahora podrán actuar de manera directa ante la
DIAN para gestionar sus operaciones aduaneras.
Nuevas figuras para promover Colombia como centro de redistribución
internacional
 Se reglamentan los Centros de Distribución Logística Internacional-CDLI, para que las
grandes comercializadoras internacionales puedan desarrollar sus actividades
logísticas desde Colombia (Art. 25 ET)
 Se reglamentan las Zonas de Control Comunes a varios puertos o muelles, con lo cual
se generan economías de escala para reducir los costos logísticos y acelerar las
operaciones de importación-exportación que permita cumplir con las metas de
exportación.

19. NUEVAS POLITICAS
Homologación de las calidades como Operador de Comercio Exterior que
eviten traumatismo en el desarrollo del nuevo estatuto
 La homologación de los reconocimientos e inscripciones de los operadores de
comercio exterior-OCE será automática, sin nuevos requisitos, ni garantías
adicionales por 4 años.
 Se mantienen por 4 años adicionales los reconocimientos de los Usuarios
Aduaneros Permanentes-UAP y usuarios altamente exportadores - ALTEX con
todas sus prerrogativas de facilitación.
Servicio 24 horas
 La reforma compromete a los Operadores de Comercio Exterior para prestar sus
servicios 24 horas y 7 días de la semana

20. NUEVAS POLITICAS
Facilidades en las modalidades de pagos de las operaciones de importación
 El pago electrónico será obligatorio y se autoriza el pago diferido para las
importaciones de bienes de capital, así como los pagos consolidados (varias
declaraciones al mismo tiempo).
Garantías
 El siniestro debe entenderse como el incumplimiento de las obligaciones y no
como la expedición del RAE (Requerimiento Aduanero Especial).
 El monto de las garantías se establece con base en riesgo de la operación y bien
jurídico a proteger que es el pago de los tributos aduaneros
Ajustar el Estatuto a la realidad de los agentes operadores
 Por ejemplo, tener en cuenta los pesos y contrapesos de los aviones para saber
que cuando una mercancía no arriba es porque el avión pudo haberla dejado por
sobrepeso, o que en las embarcaciones marítimas la autoridad es el capitán,
quien puede ordenar el desvío del buque caso en el cual esto no debería generar
una sanción al agente marítimo.

21. NUEVAS POLITICAS: DALI Y AMPLIACION PLAZOS ADMISION
TEMPORAL
Nuevas funciones a los agentes de carga internacional, agencias de aduana y
operadores de tráfico postal
 Consolidar y desconsolidar carga de importación y emitir o recibir del exterior los
documentos propios de su actividad (Centros de redistribución logística
internacional)
Nacionalización abreviada (Desaduanamiento abreviado)
 Se facilita la entrega de las mercancías en el lugar de arribo, con la presentación
de una declaración simplificada sujeta a su complementación posterior y con pago
diferido o consolidado.

22. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

23. REGIMEN SANCIONATORIO
PROBLEMÁTICA ACTUAL: NORMA EN BLANCO
OBLIGACION INFRACCION CARACTER GRAVEDAD SANCION
OBLIGACION INFRACCION CARACTER GRAVEDAD SANCION
• Inseguridad jurídica
• No proporcionalidad de las sanciones: bien jurídico o la
formalidad?
• Ni gradualidad en las mismas
Art. 539. Incurre en infracción aduanera quien
incumple las obligaciones, prohibiciones o
restricciones establecidas en el presente decreto.

24. REGIMEN SANCIONATORIO
PROPUESTA: NORMA EN “AZUL”
OBLIGACION SANCIONCARACTER GRAVEDADINFRACCION
• Sustancial
• Formal
• Gravísima
• Grave
• Leve
• Cancelación
• Multa
• Amonestación
• Las infracciones graves, son aquellas comunes o especiales que se
sancionan con multa superior a 200 UVT.
• Las infracciones leves son las sancionadas con amonestación o multa
equivalente a 200 UVT o menos. La amonestación tendrá un registro de
infractores y se reportará al SGR cuando por el # se convierta en operador
riesgoso.
• <>Requisitos
• Generales
 Total
 Parcial
 Ex-temp
• Específicas

25. REGIMEN SANCIONATORIO
• Se crea una infracción de tipo general (Obligaciones y formalidades leves)
= Amonestación
• Se crean las infracciones comunes - operadores de comercio exterior.
(Cancelación, Multa)
• Se crean las infracciones especiales - operadores de comercio exterior,
declarante, importador o exportador. (Multa)
• Comité de fiscalización para definir cancelación por reincidencia.
• Errores formales no sanción
• Causales de exoneración de responsabilidad
• Mercancía diferente
• Redefinición de procesos
• Causales de aprehensión

26.  El régimen sancionatorio debe focalizarse en protección de bien
jurídico
 Luego se diferencia el fraude del error
 Para garantizar esto se fortalece el Análisis integral:
 Confrontación de información en los servicios informativos
electrónicos vs documentos de viajes o soporte comercial
 Comparación declaración aduanera vs documentos soporte para
determinar errores u omisiones
 Causales exoneración responsabilidad, tales como:
 Fuerza mayor;
 Caso fortuito;
 Imprevisto ocasionado por un tercero distinto al obligado;
 Incumplir obligaciones aduaneras a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos, debido a fallas en los sistemas informáticos propios;
SE FORTALECE EL ANALISIS INTEGRAL

27. 1. Proceso de concertación con el sector privado
2. Compromisos para adoptar nueva política
aduanera
3. Principios rectores en materia aduanera a nivel
mundial
4. La gestión del riesgo como eje central del
nuevo E.A.
5. Estructura del Estatuto Aduanero y nuevas
políticas
6. Nuevo régimen sancionatorio
7. Que sigue?
CONTENIDO

28. QUE SIGUE
• La rápida reglamentación del estatuto
• El fortalecimiento del sistema de gestión de riesgos
• La modernización del sistema informático de la DIAN