Este documento resume los principales cambios propuestos en la reforma hacendaria y fiscal mexicana, incluyendo modificaciones al impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta e impuesto especial sobre producción y servicios. Explica el proceso de aprobación de la reforma a través de la Cámara de Diputados, el Senado y su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

1. Reforma hacendaria
y reformas fiscales
Cambios y modificaciones.

2. Introducción
 Propuestas de la reforma hacendaria
 Resultantes
 Reformas fiscales
1- Impuesto al valor agregado
2- Impuesto sobre la renta
3- Impuesto especial sobre producción y
servicios
• Fuentes bibliográficas

Contenido

3. Presentación de la Reforma por el Ejecutivo
Federal.
Dictamen de la Comisión de Hacienda de la
Cámara de Diputados.
Una vez
aprobada,
la
publicación
en el DOF
Introducción
Aprobación del Pleno de la Cámara de
Diputados.
Dictamen de la Comisión de Hacienda del
Senado
Aprobación o Rechazo por el pleno del Senado

4. 
Modernización del cobro de derechos (minería, uso de aguas
nacionales y espectro radioeléctrico)

Eliminación del IETU e IDE

Incremento del ISR de 30% a 32%, gravamen en bolsa de 10% e
impuesto adicional en dividendos que se distribuyan a personas
morales de 10%

IEPS a alimentos chatarra de 5%

Impuesto a bebidas azucaradas

Eliminar tasa de IVA fronteriza

Exención en compra/venta de viviendas de hasta 3.5 millones de
pesos

Promover la formalidad (régimen de incorporación fiscal)
Principales cambios

5. Podría ser una legislación que incumpla
los objetivos recaudatorios y desacelere la
actividad económica, con sus inevitables
consecuencias sobre la vida nacional.
 Una reforma que debería ser la madre de
la reestructuración política en México,
pero que es sólo para el beneficio de unos
cuantos y que deja de lado los intereses
de las personas.

Resultantes

6. Propuesta del Ejecutivo
Aplicar la tasa general del IVA (16%) a los siguientes
actos o actividades:
Dictamen de la
Cámara de
Diputados
Aprobado
Transportes público terrestre foráneo de
personas
Goma de mascar
Venta de mascotas y de alimento para mascotas
Cambios efectuados en el
dictamen del Senado
Los Senadores
aprobaron el paquete
en los mismos
términos que la
Cámara Baja
Homologar la tasa de IVA en todo el país, por lo que
se elimina la tasa del 11% en la zona fronteriza
Gravar al 16% las importaciones temporales, inclusive
las realizadas por maquiladoras e IMMEX
Aplicar la tasa general del IVA (16%) a los siguientes
actos o actividades:
Rechazado
Venta y arrendamiento de casa habitación
Intereses de créditos hipotecarios destinados a
casa habitación
Pagos de colegiaturas
Espectáculos públicos
Enajenación de oro, joyería, orfebrería, piezas
artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo
contenido mínimo de dicho material sea del 80%
de este metal
Impuesto al valor agregado

7. Propuesta del Ejecutivo
Dictamen de la Cámara
de Diputados
Aplicar la tasa del 32% a las personas Aprueban aplicar las siguientes
físicas con ingresos anuales de más
tasas:
de 500,000 pesos
31% para ingresos anuales
entre $500,000 y $750,000
32% entre $750,000 y
$1’000,000
Dictamen del Senado
Aprueban aplicar las siguientes tasas:
30% para ingresos anuales de hasta
$750,000
Los demás renglones se mantienen en
los términos aprobados por la Cámara
de Diputados
34% para ingresos entre uno
y hasta tres millones
35% a partir de tres millones
de pesos
Eliminó el régimen simplificado para el Rechazaron la eliminación de este
sector agropecuario
régimen para el sector primario,
sin precisar el tratamiento de las
inversiones en activos fijos,
gastos y cargos diferidos
Se aprobó deducir como gastos del ejercicio,
las erogaciones realizadas para la adquisición
de activos fijos, gastos y cargos diferidos.
Asimismo, se obliga a los contribuyentes de
este sector a inscribirse al RFC
Se limita la deducción de prestaciones Se aumentó el porcentaje
(que sean ingresos exentos para el
deducible al 47%
trabajador) al 41% del total pagado
Aun cuando por regla general se mantiene el
porcentaje deducible del 47%, en aquellos
casos en que los patrones no disminuyan las
prestaciones que otorgan en el ejercicio de
que se trate, respecto de las otorgadas en el
año anterior, podrán deducir hasta el 53%
Impuesto sobre la renta

8. Propuesta del Ejecutivo
Dictamen de la Cámara
de Diputados
Dictamen del Senado
Se incluye el Régimen de
Incorporación para
contribuyentes con ingresos
de hasta 1 millón de pesos y
con un periodo de
permanencia de 6 años
Se modifica el tope de
ingresos a 2 millones de
pesos
El plazo durante el cual se podrá
permanecer en este régimen será
de 10 y no de 6 años como
originalmente se había planteado
Eliminar la deducción de
consumos en restaurantes
La deducción será de hasta el
8.5% del monto del consumo
Los Senadores aprobaron estas
modificaciones en los mismos términos que
la Cámara Baja
Pagar ISR por la venta de
casa habitación cuando el
precio de venta exceda de
250,000 UDIS
Se incrementa el monto
de la exención a 700,000
UDIS
Impuesto sobre la renta

9. Propuesta del Ejecutivo
Dictamen de la Cámara
de Diputados
Se limita el monto de las
La deducción será de hasta el
deducciones personales a 2 SMG
8.5% del monto del consumo
anuales o el 10% de los ingresos del
contribuyente, lo que resulte menor
Condicionar la deducibilidad de los
vales de despensa a que estos sean
entregados a través de tarjeta
electrónica
Los Senadores aprobaron estas
modificaciones en los mismos términos
que la Cámara Baja
Se incrementa el monto de la
exención a 700,000 UDIS
Gravar las utilidades que se
obtengan en la Bolsa Mexicana de
Valores con un 10%
Dictamen del Senado
Aprobado
Eliminar el Régimen de
Consolidación Fiscal
Eliminar la deducción inmediata de
inversiones
Limitar a $200.00 diarios el monto
deducible por renta de automóviles
Impuesto sobre la renta

10. Propuesta del Ejecutivo
Dictamen de la Cámara
de Diputados
Dictamen del Senado
Limitar a $130,000.00 el monto de
inversiones deducibles en
automóviles
Se elimina la deducción de las
cuotas de seguridad social a cargo
del trabajador cuando sean
absorbidas por el patrón
Se condiciona la deducción de vales
de despensa a que estos sean
entregados a través de monederos
electrónicos
Se elimina el Régimen de Pequeños
Contribuyentes
Impuesto sobre la renta

11. Propuesta del
Ejecutivo
Dictamen de la
Cámara de Diputados
Dictamen del Senado
N/A
Se aprueba un
gravamen del 5% a los
alimentos chatarra
Se incrementa a 8% la tasa del IESPS
aplicable a alimentos chatarra
Aplicar una cuota de un
peso por litro a la venta
e importación de
bebidas azucaradas
Aprobado
Los Senadores aprobaron estas
reformas en los mismos términos que
la Cámara Baja
Imponer un gravamen a
la venta de combustibles
fósiles (promedio de
$70.00 por tonelada de
CO2)
Se modifica la tasa
aplicable (promedio
$39.80 por tonelada de
carbono)
Gravar con IESPS la
venta de plaguicidas
Disminuyó la tasa
propuesta por el
Ejecutivo
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

12. 




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Reforma Hacendaria con vocación social. México Presidencia de la República.
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Bibliografía