tipo de impuestos

1. Tipos de impuestos
Betsabeth Hidalgo
Carlos Iza
Cristhian Ramos

2. Introducción
Los impuestos indirectos son aquellos que no
se cobran directamente a las personas sobre
sus ingresos o propiedades, sino que gravan
bienes y servicios se incluyen en el precio de
los productos o servicios y son pagados por
el consumidor final.
Estos se dividen en dos categorías
principales:
Impuestos directos e indirectos, cada uno
con características específicas y efectos
económicos distintos

3. 04
05
06
01
02
03
Directos
Impuestos a las
utilidades
empresariales
Impuestos a las
personas naturales
Impuesto a las
personas residentes
Impuesto único de
Segunda categoría
Impuesto Global
Complementario
Impuestos a la renta
07 Impuesto adicional

4. Impuestos Directos
Los impuestos directos son
aquellos que recaen directamente
sobre la renta, el patrimonio o los
bienes de una persona o entidad.
Estos impuestos se caracterizan
por su transparencia, ya que el
contribuyente sabe exactamente
cuánto está pagando y a qué
corresponde.

5. Progresividad Transparencia
Suelen ser progresivos, es
decir, quienes tienen
mayores ingresos o
patrimonio pagan más.
El contribuyente
sabe cuándo y
cuánto debe pagar
Características de los Impuestos Directos
Ejemplo de
personalización:
Estos impuestos consideran las
circunstancias individuales del

6. Ejemplos de Impuestos Directos
1. Impuesto sobre la Renta (ISR): Grava los ingresos de personas
físicas y morales.
2. Impuesto sobre el Patrimonio: Aplicado sobre bienes como
propiedades inmobiliarias o activos financieros.
3. Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Gravámenes sobre la
transmisión de bienes por herencia o donación.
4. Impuesto Predial: Recae sobre la propiedad o posesiones
inmobiliarias.

8. Impuestos por renta
Ejemplo: Una persona gana $50,000 al año. El gobierno establece una tasa progresiva de impuesto sobre la
renta:
10% para ingresos hasta $30,000
20% para ingresos superiores a $30,000.
El cálculo sería:
Por lo tanto, esta persona pagaría $7,000 en impuestos sobre la renta.
Estos son impuestos que se aplican sobre los
ingresos o rentas obtenidas por personas
naturales o jurídicas (empresas) en un
período determinado (normalmente un año
fiscal). Generalmente, los gobiernos
establecen escalas progresivas dependiendo
de la cantidad de ingresos.

9. Impuestos por las últimas empresariales
Ejemplo: Una empresa genera ingresos de $500,000 y tiene gastos por $300,000.
Su ganancia neta es:
Si el impuesto corporativo es del 25%, pagaría:
Así, la empresa deberá pagar $50,000 en impuestos
Este concepto parece referirse a impuestos
aplicados a las ganancias finales o utilidades de las
empresas. También puede entenderse como el
impuesto a la renta de las empresas, donde se
grava la utilidad neta generada después de deducir
los gastos operativos y deducciones permitidas.

10. Impuestos a las personas naturales
Ejemplo: Si una persona recibe un salario de $2,000 mensuales y la ley
establece que los ingresos superiores a $1,500 pagan un impuesto del
10%, deberá pagar
Son impuestos que pagan las personas
individuales (no empresas) sobre sus
ingresos, patrimonio, consumo u otros
hechos imponibles. Estos pueden incluir
impuestos sobre la renta, bienes raíces,
IVA, entre otros.

11. Impuesto único de segunda categoría
Ejemplo: Si un trabajador recibe un salario bruto de $2,000 mensuales, y el
impuesto único de segunda categoría corresponde a una tasa del 15%, la
retención sería:
El empleador retendrá estos $300 mensuales y los pagará al fisco
Este es un tipo de impuesto que suele
aplicarse en algunos países,
específicamente a las rentas del trabajo
dependiente (salarios de empleados) y
se retiene directamente de los ingresos
mensuales.

12. Impuesto global complementario
Ejemplo: Una persona tiene las siguientes
rentas anuales:
Sueldo: $30,000
Ingresos por arriendo: $10,000
Ingresos por inversiones: $5,000
La renta global es:
Si la tabla progresiva establece:
Hasta $40,000: 15%
Sobre $40,000: 20%
El cálculo sería:
Este impuesto se aplica a la renta
total anual de personas naturales
residentes, sumando todos sus
ingresos provenientes de diversas
fuentes (salarios, inversiones,
arriendos, etc.). Se calcula con una
escala progresiva, es decir, a
mayor ingreso, mayor porcentaje.

13. Impuesto a las personas no residentes
Ejemplo: Una persona extranjera realiza una consultoría en un país y
recibe $10,000. Si la ley establece que los no residentes deben pagar un
impuesto del 25%, deberá pagar
Este impuesto se aplica a personas que no
residen en un país pero que generan ingresos en
dicho territorio. A menudo, se aplica una tasa fija
o un porcentaje específico sobre los ingresos
obtenidos localmente.

14. Impuesto adicional
Ejemplo: Una empresa distribuye $100,000 en utilidades a socios
extranjeros. La ley impone un impuesto adicional del 30% sobre estas
remesas:
La empresa debe retener $30,000 y entregarlos al fisco.
Este término puede referirse a un
impuesto complementario aplicado a
ciertos ingresos específicos o
excepcionales, como remesas al
extranjero, utilidades distribuidas, o
ingresos no declarados previamente.

15. Ventajas y Desventajas de
los Impuestos Directos
● Ventajas:
○ Fomentan la equidad fiscal.
○ Generan ingresos estables y
predecibles para el Estado.
● Desventajas:
○ Pueden desincentivar la
generación de ingresos altos.
○ Requieren un sistema de
administración fiscal robusto.

16. Indirectos
Iva
Impuestos especiales
sobre ciertos bienes
Impuesto a productos
suntuarios
Impuesto a bebidas
alcohólicas, analcohólicas y
productos
Impuesto especifico a la
importación de vehículos
Impuesto a las ventas y
servicios
6
5
4
3
2
1

17. Este tipo de impuesto grava las transacciones comerciales
relacionadas con la venta de bienes y la prestación de servicios es
común en las economías de consumo y se aplica como un
porcentaje del valor de la transacción.
Impuestos a las Ventas y Servicios
Una tienda de ropa aplica el IVA del 15% sobre el precio de cada
prenda vendida. Si un pantalón cuesta $50, el cliente pagará $57,50,
incluidos $7,50 de impuesto.
Un restaurante agrega un IVA del 15% al valor total de la cuenta. Si el
consumo es de $30, el cliente pagará $34,50.

18. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es uno de los impuestos indirectos más conocidos, se aplica a la
mayoría de los bienes y servicios y se calcula como un porcentaje del
precio de venta los vendedores lo recaudan y luego lo entregan al
Estado, funcionando como un impuesto que grava el consumo final.
Al comprar un electrodoméstico, como una lavadora
valorada en $400, el comprador debe pagar un 15%
adicional de IVA, lo que eleva el precio final a $460.
En la factura de servicios básicos, como electricidad, si
el consumo mensual es de $100, se agregarán $15 de
IVA, resultando en un total de $115.

19. Impuestos Especiales sobre Ciertos Bienes
Estos impuestos son aplicados a productos específicos
considerados de lujo, nocivos para la salud o el medio ambiente, o
que generan un impacto económico relevante.
Los cigarrillos tienen un impuesto especial de $1,50 por
paquete, más el IVA del 15%. Si el precio base de un paquete
es de $3, el precio final será $4,73 ($3 + $1,50 + $0,23 de IVA
sobre el impuesto).
Los combustibles están gravados con un impuesto especial del
25% más el IVA del 15%. Si el precio base por galón es de $2,
el precio final será de $3,45.

20. Impuesto a Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos
Relacionados
Este impuesto grava la comercialización de bebidas alcohólicas, cervezas,
vinos y bebidas analcohólicas específicas su objetivo puede ser tanto
recaudatorio como regulador, incentivando el consumo responsable.
Una botella de vino importado con un precio base de $20 tiene un impuesto del 30%, lo
que suma $6. Al aplicar el 15% de IVA sobre el precio más el impuesto, el costo final
será $29,90 ($20 + $6 + $3,90 de IVA).
Las bebidas energéticas con un precio base de $3, tienen un impuesto especial del 10%
($0,30) más IVA, resultando en un precio final de $3,90.

21. Grava la importación de automóviles, motocicletas y otros vehículos este
tipo de impuesto busca regular el ingreso de vehículos al mercado interno
y proteger las industrias locales, además de contribuir a la recaudación
fiscal.
Impuesto Específico a la Importación de
Vehículos
Un automóvil importado con un valor de fábrica de $30,000 está
sujeto a un impuesto del 40% ($12,000). Al aplicar el 15% de IVA
sobre el precio más el impuesto, el costo final será de $48,300.
Una motocicleta con un valor base de $5,000 paga un impuesto
fijo de $500 más IVA, resultando en un precio final de $6,325.

22. Productos suntuarios
Los bienes suntuarios son productos económicos de
valor elevado que suelen consumir las personas con
mayor nivel de ingresos. Es decir, son prácticamente
lo contrario a los bienes básicos o de primera
necesidad.
Entre estos suntuarios están los artículos de oro, platino y
marfil; joyas y piedras preciosas; pieles finas; alfombras,
tapices y cualquier otro artículo de similar naturaleza,
calificados como finos por el Servicio de Impuestos
Internos

23. Específicos
Estos impuestos se aplican a bienes o actividades
específicas, con tarifas definidas en función de su tipo o
naturaleza pueden ser montos fijos por unidad o porcentajes
variables según el valor de los bienes.
Por botella cada de plástico desechable vendida, el fabricante debe
pagar un impuesto fijo de $0,10 más el IVA del 15%, resultando en
un costo adicional de $0,11 por botella.
Los juegos de azar están gravados con un impuesto específico y el
IVA del 15%, el costo para los participantes.

24. Impuestos a los Tabacos,
Cigarros y Cigarrillos
- Base legal: Este impuesto forma
parte del Impuesto a los Consumos
Especiales (ICE), regulado en el Código
Tributario y la Ley de Régimen
Tributario Interno.
- Hecho generador: La producción,
importación y comercialización de
productos derivados del tabaco.
- Tarifas aplicables:
- Cigarros y cigarrillos: 150% ad
valorem sobre el precio de venta al
público sugerido por el fabricante o
importador.
- Tabacos elaborados: Gravamen fijo
de $0.16 por unidad.
- Ejemplo de cálculo:
Si el precio sugerido para una cajetilla
de 20 cigarrillos es $5.00:
- Valor del impuesto ad valorem: $5.00
× 150% = $7.50.
- Impuesto total: $7.50 (ad valorem) +
$3.20 (0.16 × 20 unidades) = $10.70.

25. Impuestos a los Combustibles
- Base legal: ICE y la Ley de
Hidrocarburos.
- Hecho generador: La importación
y producción nacional de
combustibles.
- Tarifas aplicables:
- Gasolina extra: $0.10 por galón.
- Gasolina súper: $0.15 por galón.
- Diésel: $0.05 por galón.
- Exoneraciones: Reformas
tributarias recientes han exonerado
ciertos tributos para fomentar la
producción nacional de
combustibles alternativos.
- Ejemplo de cálculo:
Si se comercializan 1,000 galones de
gasolina extra: - Impuesto total: 1,000
galones × $0.10 = $100.

26. Impuestos al Comercio Exterior
- Base legal: Ley Orgánica de
Aduanas.
- Hecho generador: La importación
o exportación de bienes.
- Tributos aplicables:
1. Derechos arancelarios:
- Tarifa variable según el producto
(puede oscilar entre 0% y 40%).
- Base imponible: Valor en aduana
(valor CIF: costo + seguro + flete).
2. FODINFA (Fondo de Desarrollo
Infantil):
- 0.5% sobre el valor CIF.
- Ejemplo de cálculo:
Si el valor CIF de una mercancía es
$10,000 y está sujeta a un arancel del
15%:
- Derechos arancelarios: $10,000 ×
15% = $1,500.
- FODINFA: $10,000 × 0.5% = $50.
- Impuesto total: $1,500 + $50 =

27. Impuestos a Timbres y Estampillas
- Base legal: Código
Tributario y normativa local.
- Hecho generador: Uso de
documentos sujetos a
registro legal, transacciones
notariales o trámites
administrativos.
- Tarifas: Tarifas variables
dependiendo del trámite
(ejemplo: un contrato de
arrendamiento puede tener
un impuesto del 1% sobre el
valor mensual).
- Ejemplo de cálculo:
Para un contrato con un valor
mensual de $500:
- Impuesto por timbres: $500 × 1%
= $5.

28. Impuestos a los Juegos de Azar
- Base legal: ICE.
- Hecho generador: La
operación de loterías, casinos,
bingos y otros juegos de azar.
- Tarifas aplicables:
- Loterías y rifas: 15% sobre el
valor de los premios.
- Casinos y bingos: 35% de las
utilidades brutas.
Si un casino reporta utilidades
brutas de $50,000:
- Impuesto: $50,000 × 35% =
$17,500.

29. Impuestos a las Herencias y Donaciones
- Base legal: Ley de Régimen
Tributario Interno.
- Hecho generador: La
transferencia gratuita de bienes
por herencia, legado o
donación.
- Tarifas aplicables:
- Exoneración: Hasta $72,090
(2024) están exentos.
- Excedente: Tarifas
progresivas entre el 5% y el 35%
- Ejemplo de cálculo:
Si una herencia tiene un valor de $100,000:
- Base imponible: $100,000 - $72,090 =
$27,910.
- Impuesto progresivo:
- Los primeros $20,000 × 5% = $1,000.
- Excedente ($27,910 - $20,000 = $7,910) ×
10% = $791.
- Impuesto total: $1,000 + $791 = $1,791.

30. ¿Qué es un impuesto?
Los impuestos son un tipo de tributo que se establece por ley y se exige de manera
obligatoria al contribuyente y sin contraprestación, es decir, sin recibir ningún beneficio a
cambio.
¿Qué es un tributo?
Los tributos se pueden clasificar en tasas, contribuciones especiales impuestos. Las tasas
son los tributos que se pagan por la utilización, para beneficio particular, de un bien
público

31. Tanto los impuestos directos
como los indirectos son
fundamentales para garantizar
el funcionamiento del Estado y
el bienestar social. La
combinación de ambos tipos
permite diversificar las fuentes
de ingresos fiscales,
promoviendo la equidad y la
eficiencia en la recaudación. Sin
embargo, es esencial diseñar
políticas fiscales que minimicen
las desventajas de cada tipo de
impuesto y maximicen sus
beneficios para la economía y la
sociedad en general.
Conclusión

32. GRACIAS