Auditoria Forense

2. PROCEDIMIENTOS DE LA
AUDITORIA FORENSE

3. Procedimientos de la Auditoria Forense
¿Qué son los procedimientos forenses?
Los procedimientos forenses involucran la recolección sistemática de datos o evidencias mediante la
aplicación de técnicas de investigación reconocidas por la profesión, y que llegado el caso guardan
características de calidad que permite que puedan ser presentadas ante la justicia. Un especialista forense, es
un individuo que cuenta con formación y experiencia en una o más disciplinas que pueden ser utilizadas en la
ciencia forense. Las disciplinas que normalmente pueden aplicarse incluyen: contabilidad, auditoría, fraude,
abogacía, sistemas informáticos y otras tecnologías.

4. Procedimiento de detección de hechos punibles.
Los procedimientos de detección de hechos punibles son una serie de acciones y técnicas que se utilizan
en la investigación de delitos o hechos punibles. Estos procedimientos se llevan a cabo para identificar,
recolectar, analizar y presentar pruebas en casos criminales.
Algunos de los procedimientos de detección de hechos punibles más comunes incluyen:
1. Investigación de escenas del crimen: la recolección de evidencia en la escena del crimen es una de las
primeras acciones que se realizan en una investigación.
2. Interrogatorios y entrevistas: los investigadores pueden realizar entrevistas y interrogatorios a testigos,
víctimas y sospechosos para obtener información sobre el delito y las personas involucradas.
3. Análisis de pruebas forenses: el análisis de pruebas forenses, como ADN, huellas dactilares, balística y
análisis de documentos, puede ser utilizado para identificar y relacionar pruebas en el caso.
4. Seguimiento de la evidencia: la evidencia recolectada durante la investigación puede ser rastreada y
analizada para determinar cómo se relaciona con el delito y las personas involucradas.

5. Metodología.
La metodología de los procedimientos de detección de hechos punibles puede variar dependiendo del tipo de
delito y de la jurisdicción donde se esté llevando a cabo la investigación. Sin embargo, en términos generales, los
procedimientos suelen seguir ciertos pasos y principios comunes.
En general, la metodología de los procedimientos de detección de hechos punibles incluye los siguientes
pasos:
1. Recopilación de información: los investigadores recopilan información sobre el delito y los posibles
sospechosos a través de fuentes como testigos, evidencia física y registros públicos.
2. Análisis de la información: los investigadores analizan la información recopilada para determinar la
relevancia y fiabilidad de la misma.
3. Identificación de sospechosos: una vez que se ha recopilado y analizado la información, los investigadores
pueden identificar a los posibles sospechosos del delito.
4. Investigación de los sospechosos: se lleva a cabo una investigación más detallada sobre los sospechosos
identificados, que puede incluir entrevistas, registros de antecedentes, vigilancia y seguimiento.
5. Recopilación de pruebas: se recopilan pruebas físicas y testimoniales que puedan ser presentadas en un
juicio para demostrar la culpabilidad o inocencia del sospechoso.
6. Presentación de pruebas en un juicio: finalmente, las pruebas recopiladas se presentan en un juicio para
ayudar a determinar la culpabilidad o inocencia del acusado.

6. Teoría del hecho. Etapas del procedimiento.
La teoría del hecho es un concepto jurídico que se refiere a la reconstrucción y evaluación de los
acontecimientos que son relevantes en un caso en particular. En términos generales, la teoría del hecho se refiere
al conjunto de suposiciones, inferencias y conclusiones que se hacen sobre un conjunto de circunstancias para
determinar los hechos de un caso.
El procedimiento de la teoría del hecho se compone de tres etapas:
1. Recopilación de evidencia: En esta etapa se recopila toda la evidencia disponible, incluyendo testimonios,
documentos, pruebas físicas, fotografías, videos y cualquier otra información relevante.
2. Evaluación de la evidencia: En esta etapa se evalúa la evidencia recopilada para determinar su credibilidad,
relevancia y fiabilidad. Se lleva a cabo un análisis crítico de la evidencia para determinar qué información es
más confiable y cuál es menos.
3. Construcción de la teoría del hecho: En esta etapa se utiliza la evidencia evaluada para construir una teoría
coherente y plausible de los hechos que se relacionan con el caso. Esta teoría debe ser capaz de explicar
todos los aspectos relevantes del caso y debe ser consistente con la evidencia evaluada.

7. Marco Legal.
El marco legal que rige los hechos punibles se encuentra en el Código Penal paraguayo y en la Ley N°
1160/1997 que establece el Código Procesal Penal.
El Código Penal paraguayo define los hechos punibles como acciones u omisiones que la ley considera
delitos, establece las penas correspondientes para cada delito y establece los principios y requisitos que
deben seguir los procesos judiciales. Los hechos punibles se dividen en delitos y faltas, y se agrupan en
diferentes categorías, como delitos contra las personas, delitos contra la propiedad, delitos contra el Estado,
delitos contra la administración pública, entre otros.

8. Por otro lado, la Ley N° 1160/1997 establece las normas procesales para la investigación, juzgamiento y
sanción de los hechos punibles. Esta ley establece los principios fundamentales del sistema penal paraguayo,
como la presunción de inocencia, el derecho a un juicio justo y el derecho a la defensa. También establece los
procedimientos para la investigación y el juicio, incluyendo la competencia de los tribunales, los recursos que se
pueden interponer y las garantías procesales que se deben respetar.
Además del Código Penal, existen otras leyes y normativas que complementan el marco legal de los hechos
punibles en Paraguay, como la Ley de Enjuiciamiento Criminal, la Ley de Prevención y Combate al Lavado de
Dinero, la Ley de Armas, entre otras.
Es importante destacar que, en Paraguay, los hechos punibles están sujetos a la jurisdicción de la Justicia
Penal, que es la encargada de investigar, juzgar y sancionar los delitos cometidos en el territorio nacional.

9. Identificación de documentos.
En los procedimientos de hecho punibles, las evidencias de documentos pueden ser muy importantes
para demostrar la comisión de un delito o la culpabilidad de un acusado. Estas evidencias pueden incluir
cualquier tipo de documento que tenga relevancia en el caso, como facturas, contratos, correos
electrónicos, mensajes de texto, registros bancarios, entre otros.
En Paraguay, para que un documento sea considerado como prueba en un proceso penal, se deben
cumplir algunos requisitos. En general, se requiere que el documento sea auténtico, es decir, que sea
verdadero y no haya sido alterado. También es importante que el documento sea pertinente, es decir, que
tenga una conexión directa con los hechos que se están investigando en el caso.

10. Evidencias de auditoria forense.
La auditoría forense es un proceso que se lleva a cabo con el fin de identificar y analizar evidencias
digitales y financieras que puedan ser utilizadas en investigaciones de hechos punibles. En el contexto de la
auditoría forense, las evidencias son fundamentales para identificar posibles delitos y determinar quiénes
pueden haber estado involucrados.
Las evidencias de auditoría forense pueden incluir documentos financieros, registros contables,
transacciones bancarias, correos electrónicos, mensajes de texto, archivos digitales, registros de llamadas
telefónicas, registros de acceso a sistemas y redes, entre otros.

11. Atributos de la prueba.
Los atributos de la prueba en hechos punibles son los elementos que deben ser probados en un proceso
penal para que se pueda demostrar la comisión de un delito y, por tanto, poder sancionar al acusado. Estos
atributos varían según el tipo de delito que se esté investigando, pero en general incluyen los siguientes
elementos:
1. Acción: se refiere a la conducta realizada por el acusado que se considera delictiva.
2. Tipicidad: se refiere a que la conducta realizada por el acusado se ajuste a lo establecido como delito en la
ley.
3. Antijuridicidad: se refiere a que la conducta realizada por el acusado sea contraria al ordenamiento
jurídico.
4. Culpabilidad: se refiere a que el acusado haya actuado con dolo o culpa al realizar la conducta delictiva.
5. Punibilidad: se refiere a que la conducta realizada por el acusado esté prevista en la ley como delito y
tenga una sanción penal establecida.

12. FIN…