Este documento presenta las instrucciones para registrar las operaciones de una empresa durante el primer semestre del año 2011 como parte de un curso de sistemas de costos. Se detallan 15 transacciones comerciales, financieras y operativas que la empresa realizó, incluyendo la contratación de empleados, adquisición de activos, compra de materias primas, ventas a clientes, pagos a proveedores, remuneraciones al personal y pago de impuestos. El objetivo es que los estudiantes aprendan a registrar contablemente estas operaciones emp

1. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
MONOGRAFIA
CURSO : SISTEMAS DE COSTOS CICLO : VII AULA : 101 c
OBJETO SOCIAL : SEMESTRE : 2011 -II
TEMA :
Los primeros registros corresponden a la constitución de la sociedad y/o reinicio de
operaciones del ejercicio económico 2011.
1. Cuenta con la cantidad de trabajadores necesarios para el proceso productivo y gestión
quienes se encuentran afiliados en la ONP Y AFP.
2. Se cuenta con local propio para la producción y almacenaje.
3. Se adquiere una unidad de transporte al crédito directo del proveedor, para lo cual se
firman 36 letras.
4. Se adquiere mensualmente materia prima, materiales auxiliares, suministros y otros par
la producción y correspondiente atención a nuestros clientes.
5. En el pago de la 7 letra obtenemos un descuento por pronto pago, equivalente al 4%
del valor de la letra, dado que la misma ha sido cancelada con 30 días de anticipación.
6. Las ventas se realizan mensualmente, presentándose un índice de morosidad del 10%
mensual .
7. Durante todos los meses se otorga adelantos al personal equivalente al 25% de sus
remuneraciones, los mismos que se descuentan al vencimiento del mismo.
8. En el pago de una letra nos aplican un interés moratorio DIARIO de 0.03% del valor de
la letra correspondiente a la adquisición de la unidad de transporte, por presentar un
retraso de 45 días en el pago de la misma.
9. Por fallecimiento de un trabajador a quien se le otorgó préstamo administrativo por
S/.2,500 en el ejercicio anterior del cual quedó pendiente de descuento 1,000, el mismo
es transferido a incobrables.
10. Mensualmente se provisiona y cancela planilla de remuneraciones (AFP Y ONP), y
cuando corresponde las gratificaciones y CTS respectivamente , las planillas incluyen
de manera permanente movilidad y refrigerio.
11. La empresa cumple con pagar sus tributos oportunamente a su vencimiento, salvo en
el mes de mayo por lo que se genera interés moratorio y multas, toda vez que el
vencimiento fue el 09 de Junio, cancelándose la obligación el 29 de Junio. En el caso
del Impuesto a la Renta se encuentra en el régimen General.
12. Se comercializa los residuos de tela en un 10% y con el saldo se elaboran productos
que nos generan un ingreso del 5% del total de las ventas.
13. Mensualmente se provisiona y cancela : Luz, agua, teléfono, honorarios del Contador
(Asesor Externo), Asesor Financiero, Asesor Legal .
14. Se registran las provisiones de depreciación y otros que fuere necesario al cierre del
periodo semestral.
15. Se formulan los Estados de situación financiera del semestre.
.
NOTA :
• En el caso de las ventas, compras y remuneraciones, éstas pueden ser consolidadas
como una sola operación pero debe adjuntarse el sustento en resumen.
• Es posible a consideración del grupo adicionar las operaciones que estime conveniente
pero no suprimir y que fueren necesarios para mejor comprensión.