El documento describe el Sistema de Gestión de Contribuyentes de Uruguay. El sistema permite la detección automática de incumplimientos tributarios, la selección de casos para su gestión, el seguimiento de los casos a lo largo del proceso de gestión, y la evaluación del rendimiento del sistema. El sistema está compuesto de módulos de selección, seguimiento y evaluación, y permite el manejo de estados, marcas, parámetros y restricciones para la gestión eficiente de los contribuyentes.

1. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
URUGUAY

2. CARACTERÍSTICAS DE LOS
CONTROLES EXTENSIVOS




Masivo : comprende a todos los contribuyentes
objeto de la gestión
Específico : detecta un incumplimiento
respecto de un impuesto, formulario y período.
Sistemático: es objetiva y homogénea para
cada tipo de gestión
Rápido: una vez detectado el incumplimiento,
la gestión debe iniciarse rápidamente, por lo
que debe ser automatizada.
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3. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES


En base a estas características se definió un sistema
que permite la gestión automatizada de importantes
bases de datos y, mediante filtros, seleccionar
fácilmente información puntual de uno o varios
contribuyentes. Esta información se actualiza
permanentemente.
Comprende la determinación de los incumplimientos y
el seguimiento de su gestión en el área de Controles
Extensivos para pequeñas y medianas empresas y,
próximamente, personas físicas.
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4. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Integrado por 3 Módulos:

SELECCIÓN: Detecta los incumplimientos y
selecciona los que corresponde gestionar. Permite
realizar el mantenimiento de la información.

SEGUIMIENTO: Permite efectuar los cambios de
estado y de marcas habilitados, mediante el uso de
filtros y consultas.

EVALUACIÓN: Permite evaluar el cumplimiento de las
gestiones realizadas y planificar futuras acciones
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5. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
E tapas y Módulos

Detección: Determinar incumplimientos efectuados en un
período y según tipo de infracción, los que se ingresan a la
Base de Gestión en estado Pendiente de carga

Selección: Seleccionar los incumplimientos que
corresponde pasar a estado A Gestionar , según tipo de
contribuyente, localidad e importe respecto de parámetros
predeterminados.
Incluidas en Módulo de Selección (Responsable: Áreas de
Planeamiento)
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7. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
E tapas y Módulos
3.
Análisis de los contribuyentes a gestionar: Para cada tipo
de gestión se definen distintos procedimientos, para la revisión de
los incumplimientos, utilizando filtros para seleccionar y consultar.
Culminado el análisis, se determinan los contribuyentes a citar y
se generan las citaciones mediante el ingreso de la marca Citar .
4.
Emisión de citaciones : comunicar a División Informática para
incumplimientos a citar, que pasan a estado Citado.
5.
Cumplimiento presencial del contribuyente : obtener la
información actualizada y efectuar los cambios de estado a
Cumplido o No Corresponde según corresponda.
Incluido en Módulo de Seguimiento (Responsable: Áreas
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Operativas de Control extensivo)

8. 8

9. 9

10. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
E tapas y Módulos
6.
Control informático del cumplimiento : 2 meses después
de la selección, el sistema ejecuta un nuevo cruce respecto de
los incumplimientos gestionados y realiza los cambios de
estado a Regularizado o a Sin Gestionar.
Si se mantiene el incumplimiento asigna las marcas de
suspensión de Certificado de al día. Si el contribuyente
regularizó todos sus incumplimientos aplica marca para
levantamiento de suspensión del Certificado.
Incluido en Módulo de Selección (Responsable: Áreas de
Planeamiento )
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11. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
E tapas y Módulos
7.
Conclusión de la gestión : el funcionario confirma
la suspensión o rehabilitación del CVA .
El sistema informa de los contribuyentes que
superan el parámetro por el que corresponde iniciar
expediente para gestionar el cobro. Los funcionarios
formalizan los mismos.
Incluido en Módulo de Seguimiento (Responsable:
Áreas Operativas de Control extensivo )
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12. 12

13. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
E tapas y Módulos
8.
Evaluación de la gestión : A través de consultas
gerenciales se analiza la cobertura, el resultado, la
duración y el rendimiento económico de las gestiones. En
función del análisis periódico se planifican futuras acciones
Incluido en Módulo de Evaluación Responsables: Áreas de
Planeamiento y Dirección
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14. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Restricciones

Las restricciones indican atributos del contribuyente y/o del
incumplimiento que determinan situaciones especiales
respecto de cada tipo de gestión .

Se asignan por el sistema al momento del cruzamiento
informático que detecta los incumplimientos, relevando la
información disponible en otros sistemas informáticos.

El análisis de los incumplimientos se facilita dado que
filtrando los incumplimientos con estas restricciones se
determinan los incluidos en dichas situaciones. Para cada
situación se aplican procedimientos específicos, permitiendo
su análisis sin retrasar el procedimiento de gestión en los
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restantes casos.

15. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Restricciones
Ejemplos




Condición 19 : Organismo Público, según Sistema
RUT
Actuación Fiscalización : existe actuación
inspectiva en curso para ese contribuyente, por lo que
la deuda puede estar siendo evaluada en otra área.
Sin Declaración Jurada : Para control de pagos
hechos fuera de plazo a determinados impuestos y
que, al no haber presentado declaración jurada, no es
posible establecer el porcentaje de sanciones a aplicar.
Personas Jurídicas del exterior, Mutualistas,
Corredores de seguros: Para control de pagos
fuera de plazo por ciertos contribuyentes e impuestos
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con vencimientos especiales.

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17. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Estados




PENDIENTES DE CARGA: estado de los incumplimientos
ingresados en la Base de Gestión por superar el parámetro de
inmaterialidad, para los que aún no se realizó la Carga.
A GESTIONAR: al realizar la Carga, el sistema asigna este estado
a los incumplimientos que superan el parámetro de selección.
SIN GESTIONAR: al realizar la Carga, el sistema asigna este
estado a los incumplimientos que no superan el parámetro de
selección, no correspondiendo realizar ninguna gestión de los
mismos.
CITADO A GESTIONAR: el sistema asigna este estado al solicitar
la Emisión de citaciones.
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18. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Estados





NO CITADO A GESTIONAR: el usuario asigna este estado
cuando Div. Informática informa que no pudo efectuar la citación.
CUMPLIDO: el usuario asigna este estado si el incumplimiento se
levanta mediante el Cumplimiento presencial del contribuyente.
NO CORRESPONDE: el usuario asigna este estado cuando estima
que hubo un error, o se trata de una excepción a los criterios
adoptados en el cruce de datos.
REGULARIZADO: el sistema asigna este estado cuando en el
Control Informático se confirma que el incumplimiento fue
regularizado.
GESTIONADO JUDICIAL : el usuario asigna este estado luego de
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iniciar expediente para juicio ejecutivo por haber superado el

19. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Parámetros



Para detección: parámetro de inmaterialidad, para determinar
incumplimientos por montos inferiores al mismo, los que no se
ingresan en la Base de Gestión.
Para selección : parámetro para discriminar los incumplimientos a
gestionar por tener montos superiores al mismo. Los que tienen
montos inferiores no se gestionan pero se mantienen en la Base de
Gestión para acumular en futuros controles. Es variable según tipo de
contribuyente, infracción y recursos disponibles en cada momento y
localidad.
Para gestión judicial: parámetro para determinar los
contribuyentes con incumplimientos cuyo monto acumulado supera el
monto por el que corresponde iniciar expediente para juicio ejecutivo.
Es fijado por la Administración para todos sus expedientes
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20. SISTEMA DE GESTIÓN DE
CONTRIBUYENTES
Marcas

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
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Citar : indica los incumplimientos a citar.
Suspensión CVA /Inhabilitar CVA : indica los incumplimientos por los
que se solicita la suspensión o inhabilitación del CVA.
Suspensión CVA a levantar : indica que ese contribuyente no tiene
más incumplimientos por ese origen generados en los últimos 5 años , y
hay que rehabilitarle el CVA.
Certificados de crédito : indica que el contribuyente tiene certificados
de crédito, solicitados o en su poder, por un monto superior o igual a la
deuda.
Proyecto de Inversión: indica que el contribuyente tiene un proyecto de
inversión en trámite, o que un cliente va a otorgarle C.C. por ese concepto.
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21. GRACIAS